Este documento describe el proceso de auditoría administrativa y sus diferentes fases. Presenta los integrantes del equipo de auditoría y ofrece definiciones de proceso, auditoría administrativa y conocimiento científico. Explica las fases de identificación, planeación y desarrollo de la auditoría, incluyendo actividades como el estudio preliminar, diagnóstico, planeación y obtención de datos. El objetivo principal es allegarse de información relevante y confiable para realizar un análisis que conduzca a una evaluación fundamentada.

1. EL PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
INTEGRANTES:
• BACA YABAR JEAN FRANCO
• CASTRO BAYONA YULIA
• CHARALLA CAMAQUI FERNANDA
• CONTRERAS LOAYZA JEHEYLI
• MADARIAGA MANYA SERGIO
• NAVARRETE PEREZ YULIA

2. INTRODUCCIÒN
La mayoría de los auditores administrativos avanzan por medio de una serie de fases sistemáticas,
a fin de dar solidez a su tarea profesional.
De ahí que solemos escuchar y hablar de procesos o ciclos que persiguen objetivos específicos, por
ejemplo : el proceso de administración, el proceso contable, el proceso de investigación
PROCESO
• Cordoba C: “Es la transformación de uno o varios insumos en un producto,
mediante procedimientos establecidos.”
• J. Rodriguez Valencia. “Es una forma sistematica de transformar insumos en
un producto terminado”
• Chase, Jacobs y Aquilano:” Un proceso es cualquier parte de una organización
que recibe insumos y los transforma en productos o servicios, mismos que se
espera que sean de mayor valor para la organización que los insumos
originales. “

3. NOCIONES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Si el auditor obtiene suficiente
información puede evidenciar que:
Existe un sistema de información que proporciona datos
pertinentes y confiables para la planeación, la organización,
la dirección y el control.
Este sistema genera resultados ( es decir, objetivos y
planes, estructura organizacional, motivación, supervisión,
informes de control) que son confiables y fáciles de
entender por el usuario
Es importante para realizar estas tareas , hacer una evaluación y examen del sistema de administración
de un organismo

4. Para evaluar el sistema administrativo, el auditor llevara a cabo estas tareas:
1.-determinar los departamentos a auditar.
2.- definir el tipo de auditoria administrativa
3.- examinar el sistema de administración en practica para
confirmar la exactitud de su definición y lo completo y
efectivo de este sistema
4.- evaluar y determinar los puntos fuertes y débiles del
sistema administrativo ( planeación, organización,
dirección y control)
Presentar por escrito recomendaciones para mejorar la
practica del sistema de administración

5. LA
ADMINISTRACIÓN
COMO
CONOCIMIENTO DE
DIVULGACIÓN O
CIENTÍFICO

6. FELIPE
PARDINA
S
1. POPULAR: Es toda información recibida p transmitida sin una
critica expresa de las fuentes de donde fue tomada o de las
razones que le den validez.
2. DE DIVULGACIÓN: Llamaremos conocimiento de divulgación a
aquellas informaciones recibidas o trasmitidas que estén
caracterizadas, particularmente por tres cualidades: una
critica razonada de las afirmaciones expuestas, una exposición
somera de las fuentes de la información transmitida y que ésta
tenga el carácter de datos secundarios o sea recogida
directamente de las obras de investigadores de primera mano.
3. CIENTÍFICO: Se entiende que el conocimiento científico,
estrictamente dicho, es únicamente aquel ocupado en la
obtención y publicación de conocimientos desconocidos por el
público hasta el momento e que aparece un libro o un artículo
que lo trate con los fines de explicación de la conducta de
ciertos fenómenos.

7. SUSAN
PICK Y
ANA
LUISA
LÓPEZ
1. EXPLORATRIO: Este estudio se lleva a cabo cuando el
investigador no tiene una idea específica de lo que quiere
investigar, por lo que realiza este tipo de estudio para lograr
una primera aproximación al fenómeno y para ver cómo se
relaciona con ciertos eventos que suceden a su alrededor.
2. DESCRIPTIVO: Este tipo de estudio se parece al anterior, en
el sentido de que no se puede llegar a conclusiones muy
específicas del fenómeno; sin embargo, cuando el investigador
lo realiza, obtiene un mayor conocimiento del fenómeno en
cuestión, pero sólo pretende describir las características más
importantes del mismo en lo que respecta a su aparición,
frecuencia y desarrollo.
3. CONFIRMATORIO: Su finalidad consiste en confirmar o
rechazar una hipótesis o aproximación teórica y llegar a
conclusiones generales con respecto a dicho fenómeno.

8. EL PROCESO
DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

9. Organización
publica
Organización
privada
Auditoria
administrativa
Fases
Metodolo
gía
Profesional
especializado
Aplicación

10. El objetivo principal de reunir información
relevante es allegarse de datos correctos y
confiables, ya que durante el análisis, la
evaluación y el informe de auditoría, el auditor
administrativo se basará precisamente en el
examen de esa información para poder llegar a
su evaluación.
Fase de
identificación
Fase de
planeación
Fase de
desarrollo
Fase de
seguimiento
- Estudio preliminar
- Diagnóstico
- Planeación
- Programación
- Obtención de datos
- Análisis de datos
- Informe de Auditoría
Implantación de
recomendaciones

11. FASES DE IDENTIFICACIÓN

12. ESTUDIO PRELIMINAR
• Identificar (problema real).
• No esta enfocado en solucionar
problemas.
• Busca revelar.
• Tiene como finalidad:
• Tener una apreciación general
• Evaluar la efectividad
• Descubrir áreas
• Examinar y Evaluar
• Necesidad
• Estimar tiempos
• Proponer
• Revisión Posterior

13. Contenido del Estudio Preliminar
• Se necesita de datos para obtener
una idea global.
• Este Estudio abarcará:
• Información documental: Los
problemas que van a consultarse y las
muestras de documentos obtenidos.
• Información sobre el campo de trabajo:
Presentación del Auditor Administrativo
y sus ayudantes.

14. ENTREVISTAS
• Es necesario y conveniente.
• Ayuda a dar la posibilidad de:
• Plantear problemas.
• Descubrir definiciones en
operaciones.
• Debe analizarse los efectos de una
nueva tecnología.
• Después de esto recién se debería
de analizar los procedimientos.

15. DEFINICIÓN DEL TEMA POR INVESTIGAR
• Definirá cuál será la materia objeto
de estudio.
• Debe de abarcar toda la empresa.
• Las revisiones varían.
• Se deben de plantear interrogantes
como:
• ¿Cuáles son los elementos de mayor
importancia a examinar?
• ¿Por que es necesario estudiar cada
uno de los mismos?
• ¿Cuándo habrá de efectuarse el
estudio par que rinda resultados
óptimos?
• ¿Por donde empezar?

16. • El auditor necesitara de:
• Cuestionarios
• Comentarios y sugerencias.
• Hojas de análisis y papelería
necesaria.
• Deberá de preguntarse:
• ¿Quién lo hace?
• ¿Qué está haciendo?
• ¿Dónde se hace?
• ¿Cómo se hace?
• ¿Cuándo se hace?
• ¿Por qué se hace?
DEFINICIÓN DEL TEMA POR INVESTIGAR
• El trabajo que realizará
podrá ser total o por
áreas:
• Procesal: Planeación,
organización, dirección,
control.
• Funcional: Consejo de
administración, gerencia,
asesoría, producción,
comercialización, personal,
finanzas.
• Analítico: Puestos, timepos,
formas, equipos, costos,
materiales.

17. FASE DE PLANEACION
PLAN GENERAL PARA EFECTUAR LA AUDITORIA
Antes de comenzar una auditoria administrativa, se
debe reflexionar detenidamente y delinear el plan.
PASOS A SEGUIR EN LOS QUE SE BASA UN PLAN:

18. Documentos legales
• Escritura constitutiva.
• Actas de asambleas de accionistas y consejo de administración.
• Contratos celebrados.
• Contratos colectivos de trabajo.
• Leyes que afectan a la empresa.
• Informes dirigidos a dependencias gubernamentales.
• Informes dirigidos a Cámaras
• Situación fiscal.
Elementos administrativos
• Manuales de organización.
• Políticas.
• Análisis de puestos.
• Descripción escrita y gráficas de sistemas, procedimientos y métodos.
• Catálogos de formas con sus instructivos.
• Registro de firmas y autorizaciones.
Registros contables
• Manual del sistema de contabilidad general y de costos.
• Descripción del sistema.
• Catálogo de cuentas e instructivo para su aplicación.
• Guía de contabilización.
• Formas, registros e informes.
• Presupuestos.
• Balance general.
• Estado de origen y aplicación de recursos.
• Estado de resultados.
• Estado de costo y de producción.
• Informe comparativo mensual y anual de ventas.
• Informe mensual y anual de ventas y costo por producto.
• Análisis comparativo mensual y anual de gastos de administración,de ventas
e indirectos.

19. De gráficos
• Puntos de equilibrio
• Ventas
• Producción
• Compras
General
• Folletos de antecedentes históricos.
• Locales para oficinas, almacén, plantas,
sucursales.
• Atención a clientes, empleados y
proveedores
• Forma de ejecutar una operación

20. Encuesta
• El auditor utiliza este método para obtener información por medio de la encuesta por cuestionario, se
requiere honestidad dentro de las respuestas. Es necesario validar los resultados, comprobando y comparando
con diversas preguntas.
• El auditor utiliza los métodos que son el cuestionario y la entrevista.
• Debe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que necesita de datos fundamentales.
• Los datos deben ser claros
• Áreas de estudio:
 Elementos de la administración: Planeación, Organización, Integración, Dirección, Control.
 Áreas fundamentales: Producción, Ventas, Finanzas, Relaciones industriales, Compras, Créditos y cobranzas,
Relaciones públicas y humanas, Almacén, etc.
Cuestionario:
Entrevista: • La recopilación de datos conduce a la entrevistas y cambios impresionantes, para tener
información mas efectiva.
• Su validez y frutos depende de la habilidad del empleador.
El análisis y evaluación de
la información obtenida.
El informe de auditora Implantación de las
recomendaciones
Representación gréfica del plan
general de auditoría administrativa
Obtenida la
información se
analiza para
conocer la
eficiencia
lograda.
Se elabora el
informe, que es
un instrumento
para la toma de
decisiones.
Solucionar el
problema que
genero a
auditoria. Se
aplican medidas
de mejoramiento
administrativo.
Descripción gráfica del
plan general y de los
programas. Recomienda
utilizar gráficas de flechas
o diagrama de red.

21. • Sirven de guía al auditor donde se detallan los pasos para cubrir todos los
aspectos.
• Orientaciones sobre la forma en que habrá que planearse la revisión y una
serie de procedimientos.
• Mantener un control apropiado sobre el programa completo.
Programas de auditoria
administrativas:
Clasificación de los programas:
• Establecidos como guía de trabajo, se puede modificar o adaptar.
• Se clasifican en:
 Programas generales (se limitan a un enunciado genérico , se deben aplicar con
mención de los objetivos particulares)
 Programas analíticos ( forma de aplicar los procedimientos )
 Programas tipo (enumera los procedimientos)
 Programas por áreas ( se preparan para el desarrollo de la revisión de cada una de las
funciones de la empresa)

22. VENTAJAS DE LOS PROGRAMAS
Proporcionan un plan a seguir
Se determina el alcance y la efectividad
El auditor esta en capacidad de modificar o adaptar
Sirven como guía
El programa sirve para verificar que no hubo omisión
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Para el control de tareas se requiere una política y
procedimientos que evite cualquier confusión
Aplican:
• Cuestionarios generales
• Hojas de análisis
• Entrevistas
• Revisión de documentos

24. PREPARACION DE UN PROGRAMA
DE AUDITORIA
Antes de implantar un programa es necesaria la
aprobación y el respaldo de la dirección.
ESTUDIO Y EVALUACION DEL
SISTEMA DE CONTROL
• Se estudia un plan de control para un trabajo de auditoria.
• Se tiene que tener previsto cual es el trabajo antes de iniciar su
El auditor tendrá que llevar un registro de
todas las tareas que se encomiende al grupo
como:
• Fecha de iniciación
• Descripción de tarea
• Responsable
• Plazo fijo
• Otra información útil
El auditor tiene que decidir los factores
necesarios para lograr los objetivos
necesarios
Permite sirve para alcanzar
metas fijas.

25. Fase de desarrollo
En esta fase se observa los
elementos vitales que son:
- La investigación
- El análisis dentro de un
marco conceptual
sólidamente elaborado.

26. Auditoria
administrativa
Esta auditoria requiere
habilidades:
- Analiticas
- Ingenio
- Razonamiento
- Procesamientos
sistemáticos

27. Verificar
Determinar
Evalua
Anañlizar
01 02 03 04
Los 4 niveles para lograr objetivos en
la auditoria

28. Fase de seguimiento
La ultima fase de una
auditoria administrativa
Objetivo: emplear cualquiera de los
aspectos que se indican en las
sugerencias
Se lleva a cabo la
implantación de las
recomendaciones