Este documento presenta las transacciones operacionales de la Empresa Bellavista Limitada durante el mes de enero de 2009. Incluye la compra y venta de existencias, depósitos de clientes, pagos a proveedores y otros gastos. También muestra los asientos contables de cada transacción en el diario y su traspaso a las cuentas del mayor, así como los saldos resultantes al final del mes.

1. EJERCICIO AYUDANTIA
La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes operaciones mes de enero 2009 FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE HABER CONCEPTO
CARGO ABONO
Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 fecha
02-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 02-01-2009 existencia + 100.000 activo
02-01-2009 credito fiscal + 19.000 activo
02-01-2009 proveedor + 59.500 pasivo
02-01-2009 letras por pagar + 59.500 pasivo
BALANCE AL 01 -01- 2009 clientes nos deposita $ 120.000 al banco 02-01-2009 banco + 120.000 activo
02-01-2009 cliente - 120.000 activo
ACTIVO PASIVO venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras 02-01-2009 cliente + 59.500 activo
02-01-2009 letras por cobrar + 59.500 activo
02-01-2009 venta + 100.000 R+
02-01-2009 débito fiscal + 19.000 pasivo
02-01-2009 costo de venta - 20.000 R-
02-01-2009 existencia - 20.000 activo
pagamos letras por $15000 02-01-2009 banco - 15.000 activo
02-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE pagamos aguia $ 20.000 en efectivo 02-01-2009 caja - 20.000 activo
02-01-2009 gastos generales - 20.000 R-
CAJA 100.000 PROVEEDORES 450.000 reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 02-01-2009 caja + 20.000 activo
BANCO ITAU 550.000 LETRAS POR PAGAR 250.000 02-01-2009 banco - 20.000 activo
EXISTENCIAS 450.000 04-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 04-01-2009 existencia + 80.000 activo
04-01-2009 crédito fiscal + 15.200 activo
04-01-2009 proveedores + 47.600 pasivo
04-01-2009 letras por pagar + 47.600 pasivo
CLIENTES 420.000 clientes nos deposita $ 60.000 al banco 04-01-2009 banco + 60.000 activo
04-01-2009 cliente - 60.000 activo
LETRAS X COBRAR 330.000 venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras 04-01-2009 cliente + 47.600 activo
04-01-2009 letras por cobrar + 47.600 activo
04-01-2009 ventas + 80.000 R+
04-01-2009 débito fiscal + 15.200 pasivo
04-01-2009 costo de venta - 20.000 R-
04-01-2009 existencia - 20.000 activo
pagamos letras por $ 15.000 04-01-2009 banco - 15.000 activo
04-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
ACTIVO FIJO PATRIMONIO pagamos telefono $ 20.000 en efectivo 04-01-2009 caja - 20.000 activo
04-01-2009 gastos generales - 20.000 R-
MUEBLES 230.000 CAPITAL 1.200.000 reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 04-01-2009 caja + 20.000 activo
COMPUTADOR 300.000 UTIL.EJERC.ANT. 374.000 04-01-2009 banco - 20.000 activo
D.A.MUEBLES -46.000 05-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 05-01-2009 existencia + 180.000 activo
05-01-2009 crédito fiscal + 34.200 activo
05-01-2009 proveedor - 107.100 pasivo
05-01-2009 letras por pagar - 107.100 pasivo
D.A.COMPUTADOR -60.000 clientes nos deposita $ 100.000 al banco 05-01-2009 banco + 100.000 activo
05-01-2009 cliente - 100.000 activo
venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras 05-01-2009 cliente + 77.350 activo
05-01-2009 letras por cobrar + 77.350 activo
05-01-2009 ventas + 130.000 R+
05-01-2009 débito fiscal + 24.700 pasivo
05-01-2009 costo de venta - 50.000 R-
05-01-2009 existencia - 50.000 activo
2.274.000 2.274.000 pagamos letras por $ 15.000 05-01-2009 banco - 15.000 activo
05-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
pagamos luz $ 20.000 en efectivo 05-01-2009 caja - 20.000 activo
05-01-2009 gastos generales - 20.000 R-
reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 05-01-2009 banco - 20.000 activo
se pide: 05-01-2009 caja + 20.000 activo
libro diario 06-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 06-01-2009 existencia + 100.000 activo
06-01-2009 crédito fiscal + 19.000 activo
06-01-2009 proveedores + 59.500 pasivo
06-01-2009 letras por pagar + 59.500 pasivo
libro mayor clientes nos deposita $ 120.000 al banco 06-01-2009 banco + 120.000 activo
06-01-2009 cliente - 120.000 activo
balance General venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras 06-01-2009 cliente + 59.500 activo
06-01-2009 letras por cobrar + 59.500 activo
06-01-2009 ventas + 100.000 R+
06-01-2009 débito fiscal + 19.000 pasivo
06-01-2009 costo de venta - 20.000 R-
06-01-2009 existencia - 20.000 activo
pagamos letras por $ 15.000 06-01-2009 banco - 15.000 activo
paso uno : traspasar los saldos 06-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
a los libros mayores 07-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 07-01-2009 existencia + 80.000 activo
07-01-2009 crédito fiscal + 15.200 activo
07-01-2009 proveedor + 47.600 pasivo
07-01-2009 letras por pagar + 47.600 pasivo
clientes nos deposita $ 60.000 al banco 07-01-2009 banco + 60.000 activo
07-01-2009 cliente - 60.000 activo
paso dos : contabilizar las transacciones venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras 07-01-2009 cliente + 47.600 activo
07-01-2009 letras por cobrar + 47.600 activo
07-01-2009 venta + 80.000 R+
07-01-2009 débito fiscal + 15.200 pasivo
07-01-2009 costo de venta - 20.000 R-
07-01-2009 existencia - 20.000 activo
pagamos letras por $ 15.000 07-01-2009 banco - 15.000 activo
07-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
a los libros mayores 08-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras 08-01-2009 existencia + 180.000 activo
08-01-2009 crédito fiscal + 34.200 activo
08-01-2009 proveedor + 107.100 pasivo
08-01-2009 letras por pagar + 107.100 pasivo
clientes nos deposita $ 100.000 al banco 08-01-2009 banco + 100.000 activo
08-01-2009 cliente - 100.000 activo
paso cuatro : determinar los saldos de las venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras 08-01-2009 cliente + 77.350 activo
08-01-2009 letras por cobrar + 77.350 activo
08-01-2009 venta + 130.000 R+
08-01-2009 débito fiscal + 24.700 pasivo
08-01-2009 costo de venta - 50.000 R-
08-01-2009 existencia - 50.000 activo
cuentas y explicarlos pagamos letras por $ 15.000 08-01-2009 banco - 15.000 activo
08-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo
los saldos de los mayores
2.544.600 2.544.600
paso seis : explicar el balance

2. EXISTENCIA PROVEEDOR LETRAS POR PAGAR BANCO ITAU CAJA BALANCE AL 08-01-2009
100.000 20.000 59.500 15.000 59.500 120.000 15.000 20.000 20.000
80.000 20.000 47.600 15.000 47.600 60.000 20.000 20.000 20.000 ACTIVO PASIVO
180.000 50.000 107.100 15.000 107.100 100.000 15.000 20.000 20.000
100.000 20.000 59.500 15.000 59.500 120.000 20.000 100.000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE
80.000 20.000 47.600 15.000 47.600 60.000 15.000
180.000 50.000 107.100 15.000 107.100 100.000 20.000 160.000 60.000 CAJA 100.000 PROVEEDORES 878.400
450.000 450.000 250.000 550.000 15.000 SD: 100000 BANCO ITAU 960.000 LETRAS POR PAGAR 588.400
15.000 EXISTENCIAS 990.000
1.170.000 180.000 0 878.400 90.000 678.400 15.000 CLIENTES 228.900
SD: 990000 SA: 878400 SA: 588400 LETRAS POR COBRAR 698.900
1.110.000 150.000
SD: 960000 CREDITO FISCAL 136.800 DEBITO FISCAL 117.800
ACTIVO FIJO PATRIMONIO
MUEBLES 230.000 CAPITAL 1.200.000
COMPUTADOR 300.000 UTIL.EJERC.ANT. 374.000
UTILIDAD NETA 380.000
D.A.MUEBLES -46.000
D.A.COMPUTADOR -60.000
LETRAS POR COBRAR CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL CLIENTE 3.538.600 3.538.600
59.500 19.000 19.000 59.500 120.000
47.600 15.200 15.200 47.600 60.000
77.350 34.200 24.700 77.350 100.000
59.500 19.000 19.000 59.500 120.000
47.600 15.200 15.200 47.600 60.000
77.350 34.200 24.700 77.350 100.000
330.000 0 420.000
SD: 698900 136.800 117.800 788.900 560.000
S.D: 228900
ESTADO DE RESULTADO
VENTA COSTO DE VENTA GASTOS GENERALES Estado de resultado
100.000 20.000 20.000 ventas 620.000
80.000 20.000 20.000
130.000 50.000 20.000 costo de ventas 180.000
100.000 20.000
80.000 20.000 60.000 resultado bruto 440.000
130.000 50.000
gastos generales 60.000
620.000 180.000
utilidad neta 380.000
UTILIDAD NETA = $ 380000