SIC I

1. 151
EJERCITACIÓN 10
Registrar las siguientes operaciones comerciales en el Libro Diario, en el Libro Mayor, Planilla Pre Balance y Estado de Situación Patrimonial
1. 2/03 Inventario Inicial: BENETTON, tienda de ropa infantil con domicilio en Sarmiento 770, C.A.B.A., IVA responsable inscripto, CUIT Nº24-28470741-9. Su inventario inicial
se detalla a Continuación: 45 camiseta mangas cortas $195 c/u, 52 pantalones jeans largos a $350 c/u, 49 camperas $690 c/u, 37 chalecos con capucha $550 c/u. $125000 en
efectivo; $9865 en cheques de terceros de pago diferido, $138000 en una cta. cte. de Banco Nación Argentina; $12000 en instalaciones, $5600 en deudas en cuenta corriente
sin documentar por compras de mercaderías y $68000 en deudas en cuenta corriente sin documentas por ventas de mercaderías.
2. 3/03 Factura Original: Compra a KICKBACK RI la siguiente mercadería: 20 buzos a $675 cada uno y 20 calzas a $462 cada una; abona $15000 con cheque de su firma de Banco
Nación Argentina y el resto lo adeuda en c/c sin documentar, interés del 5% sobre el total de la compra.
3. 4/03 Recibo Original: Entrega un pagaré de su firma a 90 días por la deuda de la operación N° 2 interés de 18% semestral – Al interés lo adeuda en cuenta corriente sin
documentar.
4. 5/03 Factura Duplicado: vende a GEPETTO RI las siguientes mercaderías: 5 chalecos con capucha a $750 cada uno y 5 pantalones de jeans largos a $590 cada uno. Recibe un
cheque de terceros de pago diferido de Banco Francés, realiza un descuento del 5%. Determina el CMV.
5. 15/03 Factura Original: Compra a la empresa “NINO” 2 sillones de pino tapizados para el local por $1200 c/u, abona con cheque de su firma de Banco Nación Argentina a 30
días, obtiene un descuento del 5%
6. 16/03 Boleta de Depósito: Deposita en su cuenta corriente del Banco Nación Argentina los cheques de pago diferido del Inventario Inicial y el cheque de la operación N° 4
del 5/03.
7. 17/03 Factura Original: Compra a KICKBACK la siguiente mercadería: 15 camiseta mangas cortas $195 c/u, 17 pantalones jeans largos a $350 c/u, 19 camperas $690 c/u;
abona 30% con cheque de su firma de Banco Nación Argentina a 30 días y el resto en efectivo con un 5% de descuento.
8. 20/03 Factura Duplicado: Vende a Mariana Fabbiani CF, 2 camisetas mangas cortas a $380 c/u 2 calzas a $560 c/u y 1 campera $980, cobra 40% en efectivo, 20% con un
cheque de pago diferido del Banco Itaú a 15 días y el resto se lo queda debiendo en cuenta corriente sin documentar. Determina el Costo de la Mercadería Vendida.
9. 28/03 Factura Duplicado: Vende a Ángel De Brito CF, 2 buzos a $840 c/u, cobra con cheque Banco Córdoba, realiza 5% de descuento. Determina el CMV
10. 29/03 Posición de IVA determinar y Registrar

2. 152
Fecha CUENTAS DEBE HABER

3. 153
Totales Iguales

4. 154
Fecha Detalle Folio Debe Haber Saldo Deudor Saldo
Acreedor

5. 155

6. 156

7. 157
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultado del Ejercicio
Totales Iguales
ESTADO DE RESULTADO
Ventas
menos CMV
Ganancia Bruta
más otros Ingresos
menos otros Egresos
Resultado del Ejercicio

8. 158
EJERCITACIÓN 11
Registrar las siguientes operaciones comerciales en el Libro Diario, en el Libro Mayor, Planilla Pre Balance y Estado de Situación Patrimonial
1. 13/11 Inventario Inicial: La Empresa Roble Responsable Inscripto CUIT N.º 23-18639731-4 dedicada a la compra venta de indumentaria de trabajo comienza su actividad
comercial con el siguiente detalle: Efectivo $710.000, Inmuebles $980.000, Documentos de su firma entregados a terceros $24.000
2. 14/11 Boleta de Depósito: Abre una cuenta corriente en el Banco Itaú depositando $240.000 en efectivo.
3. 15/11 Factura Original: Compra a la empresa “Strong” RI la siguiente mercadería, 150 mamelucos a $240 C/U, 140 pares de botas a $320 c/par y 120 camperas a $304
C/U – abona con un pagaré a 60 días en cual incluye un interés del 2% mensual.
4. 16/11 Factura Original: Compra a “ReloH” RI de artículos de limpieza para el local $460 en efectivo
5. 17/11 Factura Duplicado: Vende a la “Constructora ALGIER” RI 25 mamelucos a $360 C/U y 15 pares de botas a $420 c/par, cobra con un cheque de Banco ICBC a 10 días
por lo que realiza un descuento del 2%. Determina el CMV
6. 18/11 Factura Original: Compra a “Retiro Hogar” RI un aire acondicionado $7.800 y 2 ventiladores de techo a $1.600 C/U para el local. Paga 30% en efectivo, le hacen el
4% de descuento sobre ese importe. El 20% con un cheque de su firma de Banco Itaú a 30 días y el resto con Pagaré de su firma a 60 días en el que se incluye un interés
del 8% semestral.
7. 20/11 Recibo Original: abona 30% de las deudas documentadas de la operación 1 en efectivo por lo que recibe un 3% de descuento.
8. 21/11 Factura Duplicado: Vende a la Constructora “Valtom” RI las siguientes mercaderías, 10 camperas a $400 C/U y 15 mamelucos a $380 C/U recibe un pagaré a 90
días el cual incluye un interés del 18% anual. Determina el CMV.
9. 22/11 Recibo Original: Abona en efectivo el 40% de la deuda documentada de la operación 3 – por el resto entrega un nuevo Pagaré a 90 días en el que se incluye 5% de
interés semestral.
10. 28/11 Boleta de Depósito: Deposita en su cuenta corriente bancaria del Banco Itaú el cheque diferido de la operación 5 y $4.000 en efectivo
11. 29/11 Determina la Posición Mensual del IVA

9. 159
Fecha CUENTAS DEBE HABER

10. 160
Totales Iguales

11. 161
Fecha Detalle Folio Debe Haber Saldo Deudor Saldo
Acreedor

12. 162

13. 163

14. 164

15. 165
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultado del Ejercicio
Totales Iguales
ESTADO DE RESULTADO
Ventas
menos CMV
Ganancia Bruta
más otros Ingresos
menos otros Egresos
Resultado del Ejercicio

16. 166
EJERCITACIÓN 12
Registrar las siguientes operaciones comerciales en el Libro Diario
1. 2/08 Inventario Inicial – La empresa “Harleking” dedicada a la venta de Cortinas y sábanas con el siguiente Patrimonio: 35 juegos de cortinas blancas a $1120 c/u, 25
juegos de cortinas azules a $1230 c/u, 40 juegos de sábanas lisas a $1250 y 45 juegos de sábanas estampadas a $1400 c/u, dinero en efectivo $ 150.000, una c/c en Banco
Nación con un saldo de $260000, un pagaré a 60 días por ventas de mercaderías $14200, deudas a mi favor por venta de mercaderías en cta. cte. comercial por $13.000,
un pagaré a 30 días por compra de mercaderías $8300 y deudas a favor de terceros por compra de mercaderías en cta. Cte. Comercial por $8000
2. 2/08 Recibo Original: por Deudas en Cta. Cte. Comercial a favor de terceros del 2/08 - 60% con cheque de mi firma a 30 días, con un 2% de descuento y se documenta el
otro 40% con un pagaré a 30 días
3. 6/08 Duplicado Factura: 2 juegos de cortinas blancas a $1950 c/u, 2 juegos de sábanas estampadas a $2100 c/u – 40% con efectivo con un 2% de descuento, 10% con un
pagaré a 30 días con un 7% semestral y el saldo con un pagaré a 30 días con una carga financiera del 30% semestral. Registrar el CMV.
4. 20/08 Factura Original: por 2 escritorios a $2900 c/u y 6 sillas a $1300 c/u para el local - 15% en Cta. Cte. Comercial, 20% con Cheque de nuestra firma a 15 días y el saldo
en efectivo con un 10% de descuento
5. 22/08 Factura Duplicado: 2 juegos de sábanas lisas $2100 – 60% en Cta. Cte. Comercial, 10% con cheque de Banco Río y 30% con un pagaré a 60 días con 25% de interés
anual. Registrar el CMV.
6. 23/08 Nota de crédito Bancaria (o Boleta de Depósito) por el cheque de la operación anterior y $8500 en efectivo.
7. 24/08 Recibo Original: por cancelación del 50% del pagaré de la operación 1, en efectivo; por el 50% restante se entrega un nuevo documento a 90 días con un interés del
17% anual que se paga en efectivo.
8. 25/08 Factura Original: Página web por $52.000 – 30% en efectivo, y el resto con cheque diferido a 60 días de Banco Nación.
9. 26/08 Recibo Original: cancelación de la cuenta corriente comercial del día 20/08, en efectivo con 5% de descuento.
10. 30/08 - Posición de IVA determinar y Registrar.

17. 167
Fecha CUENTAS DEBE HABER

18. 168

19. 169
Totales Iguales

20. 170
EJERCITACIÓN 13
Registrar las siguientes operaciones comerciales en el Libro Diario, Libro Mayor, Pre Balance de 8 columnas
1. 2/08 Inventario Inicial – La empresa “Agustino” de Jorge Rial inicia su actividad comercial dedicada a la venta prendas masculinas con el siguiente Patrimonio:
Instalaciones $200000, efectivo $50000, una cuenta corriente en Banco de Buenos Aires con un saldo de $40000, pagarés por ventas de mercaderías por $15000 y
pagarés por compra de mercaderías $14900. A continuación se detalla la Mercadería: 35 sacos a $2900 c/u, 25 camisas $1200 c/u y 35 pantalones a $1500 c/u.
2. 2/08 Recibo Original: Se abona el 40% de las deudas documentadas en efectivo con un descuento del 4%
3. 15/08 Duplicado Factura: a RI un pantalón a $2400 y un saco a $3200 – 50% con cheque Banco Nación a la fecha con un 3% de descuento, 30% con un pagaré a 60 días
con un 12% anual y el saldo con un cheque del Banco Nación a 30 días con una carga financiera del 25% anual. Registrar el CMV.
4. 18/08 Factura Original: a RI por 10 camisas a $1200 c/u – 40% en efectivo con el 2% de descuento, 40% con Cheque de nuestra firma a 30 días con un interés del 19%
anual y el saldo en cuenta corriente comercial a 30 días con un 17% de interés anual.
5. 28/08 Factura Duplicado: a CF 2 camisas a $2100 c/u - 60% en efectivo con un 4% de descuento, 20% con cheque diferido de Banco Itaú y 20% con un pagaré a 60 días
con 19% de interés anual. Registrar el CMV.
6. 30/08 Posición de IVA determinar y Registrar.
Fecha CUENTAS DEBE HABER

21. 171

22. 172
Totales Iguales

23. 173
Fecha Detalle Folio Debe Haber Saldo Deudor Saldo
Acreedor

24. 174

25. 175

26. 176
EJERCITACIÓN 14
Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario, Libro Mayor, Pre Balance y Estado de Situación Patrimonial
1. 1/09 Inventario Inicial: TODO CAMPERAS Tienda dedicada a la compra venta de camperas con Domicilio en Belgrano 880 CABA IVA RI, CUIT 23-19649823-4 comienza
su actividad comercial con el siguiente detalle: 340 camperas blancas de mujer $4300 c/u, 280 camperas azules de mujer $3200 c/u, 220 camperas verdes de mujer
$3600 c/u y 320 camperas negras de hombre $3100 c/u; efectivo $280000, Banco Nación c/c $120000, Documentos de su firma entregados a terceros $32000.
2. 3/09 Recibo Original: Abona el 30% de la deuda documentada de la OP1 en efectivo, descuento del 3% - Por el resto renueva la deuda con un pagaré a 60 días con un
interés del 18% semestral que se incluye en el documento.
3. 4/09 Factura Duplicado: vende a SuperQuam RI CUIT 23-16734983-4; 12 camperas de azules de mujer a $4200 c/u y 15 camperas negras de hombre a $4100 c/u –
Forma de pago: 30% en efectivo con el 3% de descuento, 30% entrega un pagaré a 45 días con un 4% anual de interés que se incluye en el documento, el resto con un
cheque a la fecha de Banco Provincia de Córdoba – Determina el CMV.
4. 5/09 Factura Duplicado: vende a ROPA EN QUINTA RI CUIT 24-836281-3 – 22 camperas blancas de mujer a $5100 c/u, 10 camperas negras de hombre a $4100 c/u y 8
camperas verdes de mujer a $4500 c/u – Forma de pago: 50% con un pagaré a 30 días y 50% con un cheque a la fecha de Banco Suquía. Determinar el CMV.
5. 7/09 Factura Duplicado: Vende a André Hardivillier CF – 2 camperas blancas de mujer a $5500 c/u y una campera negra de hombre a $4500 – Forma de pago: 50% en
efectivo con el 5% de descuento y 50% con un cheque a la fecha de Banco Itaú – Determinar el CMV.
6. 8/09 Factura Duplicado: vende a Augusto Woszczynin CF – 3 camperas azules de mujer a $4500 c/u – Forma de pago: 30% en efectivo con un descuento del 8% sobre
el total de la factura y el resto en cuenta corriente comercial – Determina el CMV.
7. 9/09 Boleta de Depósito: Deposita en su cuenta corriente del Banco Nación los cheques de las operaciones 3, 4 y 5.
8. 10/09 Recibo Duplicado: ROPA EN QUINTA abona en forma anticipada el documento del 5/09 en efectivo, descuento del 3%
9. 11/09 Recibo Duplicado: Augusto Woszczynin abona la deuda del 8/09 en efectivo, descuento del 3%
10. 12/09 Factura Original: compra a “SERCómod” 1 juego de sillones para el local a $18300 – Forma de pago: un cheque de su firma de Banco Nación de pago diferido a
60 días.
11. 20/09 Posición de IVA determinar y Registrar

27. 177
Fecha CUENTAS DEBE HABER

28. 178

29. 179
Totales iguales

30. 180
Fecha Detalle Folio Debe Haber Saldo Deudor Saldo
Acreedor

31. 181

32. 182

33. 183

34. 184
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultado del Ejercicio
Totales Iguales
ESTADO DE RESULTADO
Ventas
menos CMV
Ganancia Bruta
más otros Ingresos
menos otros Egresos
Resultado del Ejercicio

35. 185
EJERCITACIÓN 15
Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario
1. 1/10 Inventario Inicial: La empresa “López y Asociados” RI CUIT 23-12639732-4 dedicada a la compra venta de muebles para el hogar, comienza sus actividades con el
siguiente detalle: efectivo $930000, deudas en cuenta corriente comercial por venta de mercaderías $15000, una cuenta corriente bancaria en Banco Córdoba con un
saldo de $$350000. La Mercadería incluye lo siguiente: 6 mesas de pino $6700 c/u, 8 mesas de roble $11500 c/u, 14 sillones de un cuerpo $7300 c/u, 20 sillones de 2
cuerpos $16000 c/u, 36 sillas de pino $2100 c/u.
2. 3/10 Factura Duplicado: Vende a Santiago Del Moro CONSUMIDOR FINAL - 2 sillones de un cuerpo a $12000 c/u – Forma de pago: Mitad en efectivo con un 5% de
descuento y la otra mitad con un cheque de Banco Suquía – Registrar el CMV
3. 4/10 Factura Duplicado: Vende a Luis Novaresio CONSUMIDOR FINAL - 1 mesa de pino a $9500 Y 4 sillas de pino A $3600 C/U – Forma de pago: 30% en efectivo y el
saldo en cuenta corriente comercial. Registrar el CMV.
4. 5/10 Factura Duplicado: Vende a Moria Casán CONSUMIDOR FINAL – 1 sillón de 2 cuerpos a $23000 – Forma de pago: con cheque Banco Itaú descuento del 8% -
Registrar el CMV.
5. 8/10 Factura Duplicado: Vende a Pablo Vilouta CONSUMIDOR FINAL – 3 sillones de un cuerpo a $12500 C/U – Forma de Pago: 20% con un cheque Banco Macro y el
resto en cuenta corriente comercial. Registrar el CMV.
6. 9/10 Boleta de Depósito: Deposita en su cuenta corriente del Banco Córdoba los cheques de las operaciones 2, 4 y 5.
7. 10/10 Factura Original: Compra cortinas y alfombras para decorar el local por $32000 – Forma de pago: en efectivo con un descuento del 10%
8. 20/10 Posición de IVA determinar y Registrar
Fecha CUENTAS DEBE HABER

36. 186

37. 187
Totales Iguales

38. 188
EJERCITACIÓN 16
Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario
1. 9/10 Inventario Inicial: La empresa “CASE LOGIC” RI CUIT 23-17639735-4 dedicada a la compra venta de mochilas, comienza sus actividades con el siguiente detalle:
efectivo $120000, instalaciones $320000, Deudores $6000, Banco Nación $56000, Acreedores $2500, Proveedores $3200, Mercaderías: 28 mochilas de mujer $2100,
32 mochilas de hombre $1900, 25 mochilas para adolescentes $1500, 42 mochilas para niños $1100.
2. 13/10 Factura Duplicado: Vende a Gabrielle Solís CONSUMIDOR FINAL 2 mochilas de mujer a $3200 c/u – Forma de pago: 30% en efectivo con un 5% de descuento y
el resto en cuenta corriente comercial – Registrar el CMV
3. 14/10 Factura Duplicado: Vende a Susan Mayer CONSUMIDOR FINAL 1 mochila de hombre $2600 – Forma de pago: efvo con un 8% de descuento. Registrar el CMV.
4. 15/10 Factura Duplicado: Vende a Lynette Scavo CONSUMIDOR FINAL – 3 mochilas para niños a $1900 y 2 mochilas para adolescentes $ 2300 – Forma de pago: mitad
en efectivo y la otra mitad con cheque Banco Suquía, descuento del 10% sobre el total de la factura - Registrar el CMV.
5. 18/10 Factura Duplicado: Vende a Bree Van de Kamp CONSUMIDOR FINAL – 3 mochilas para hombre a $2600 C/U – Forma de Pago: en cuenta corriente comercial.
Registrar el CMV.
6. 19/10 Boleta de Depósito: Deposita en su cuenta corriente del Banco Córdoba el cheque de la operación 4 y $2500 en efectivo
7. 20/10 Recibo Duplicado: Cobra en efectivo lo de la operación 5, descuento del 4%
8. 21/10 Factura Original: Compra sistema de alarma para el local por $28000 – Forma de pago: con un cheque de su firma de Banco Nación
9. 25/10 Posición de IVA determinar y Registrar
Fecha CUENTAS DEBE HABER

39. 189

40. 190
Totales Iguales