Este documento presenta una introducción al Balanced Scorecard y su aplicación. Explica que el Balanced Scorecard fue desarrollado por Kaplan y Norton para equilibrar las medidas financieras con medidas de aprendizaje, clientes y procesos internos. Describe la estructura del Balanced Scorecard, incluyendo las cuatro perspectivas de finanzas, clientes, procesos internos y aprendizaje y crecimiento. También justifica el uso del Balanced Scorecard debido a recientes escándalos financieros y la necesidad de medidas más allá de las financ

1. Ing. José Luis Romero
EL BALANCED SCORECARD Y SU APLICACION
DIPLOMADO EN SISTEMAS INTEGRADOS DE GESTION
CALIDAD ISO 9000, MEDIO AMBIENTE ISO 14000 Y
SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL OHSAS 18000
Profesor:
Ing.MBA.Esp G Cal. José Luis Romero Medina

2. Ing. José Luis Romero
Agenda
- Revisión de Expectativas (Análisis / revisión).
- ¿Qué es y para que sirve el Balanced Scorecard?
- Estructura del Balanced Scorecard.
- Justificación del Balanced Scorecard.
- Talleres de Aplicación.

3. Ing. José Luis Romero
Expectativas

4. Ing. José Luis Romero
¿Qué es y para
qué sirve el BSC?
En los años 90, Robert Kaplan y David Norton desarrollaron un
“nuevo” enfoque para la gestión estratégica de las organizaciones.
Fue publicado en un artículo en 1992 en la Harvard Business
Review: "The Balanced Scorecard: Measures that Drive
Performance,"
“Balanced Scorecard”
“Cuadro de Mando Integral”

5. Ing. José Luis Romero
¿Qué es y para
qué sirve el BSC?
Kaplan y Norton:
“El Balanced Scorecard conserva las mediciones financieras tradicionales,
pero las medidas financieras nos cuentan acerca de eventos pasados,
situación adecuada para compañías de la época Industrial para las que
inversiones en capacidades a largo plazo y relaciones comerciales no
eran críticas para ser exitosos”.
“Por lo tanto, estas medidas financieras son inadecuadas para guiar y
evaluar el viaje que compañías de la época de la información deben hacer
para crear valor futuro a través de inversión en clientes, proveedores,
empleados, procesos, tecnología e innovación”.

6. Ing. José Luis Romero
¿Qué es y para
qué sirve el BSC?
Muchas de las compañías “Fortune 500” lo usan para determinar el
impacto completo de sus estrategias corporativas.
El “Balanced Scorecard” es un modelo de gestión que permite a
las organizaciones clarificar su Visión y Estrategia y convertirlas
en acción. (No es solo un sistema de medidas).
Cuando está completamente desarrollado, el Balanced Scorecard
transforma la planeación estratégica, de un ejercicio académico, al nervio
central de una empresa.

7. Ing. José Luis Romero
¿Qué es y para
qué sirve el BSC?
Muchas de las compañías “Fortune 500” lo usan para determinar el
impacto completo de sus estrategias corporativas.
Provee retroalimentación acerca de comportamientos
internos y resultados externos, con el fin de lograr un
desempeño en constante mejoramiento continuo y por lo
tanto mejores resultados.
El modelo destaca las debilidades de enfoques de gestión previos, al
proveer un análisis claro de lo que las compañías debieran medir con el fin
de “balancear” la perspectiva financiera.

8. Ing. José Luis Romero
Estructura del
BSC
El Balanced Scorecard sugiere que veamos a la organización desde
cuatro (4) Perspectivas, y desarrollemos mediciones, recojamos
información y analizemos específicamente estas perspectivas:
Financiera
Aprendizaje y
Crecimiento
Visión y
Estrategia
Clientes
(Mercados)
Procesos
Internos

9. Ing. José Luis Romero
Esta perspectiva responde a la pregunta:
¿Para alcanzar nuestra visión, cómo mantendremos nuestra habilidad
para aprender, cambiar y mejorar?
Estructura del
BSC
Aprendizaje y
Crecimiento
Elementos Claves:
•La gente es el principal recurso. (“Recipiente de Conocimiento”).
•En el clima actual (cambio constante), es necesario que los
colaboradores estén en modo de aprendizaje continuo.
•“Aprender” es más que “Entrenar”. (Capital Intelectual).
Esta perspectiva incluye:
•Desarrollo de competencias de Colaboradores.
•Cultura Corporativa.

10. Ing. José Luis Romero
Estructura del
BSC
Procesos
Internos
Esta perspectiva responde a la pregunta:
¿Para satisfacer nuestros grupo de interés, en que procesos del negocio
debemos ser excelentes… los mejores?
•Participación en esta perspectiva de los que conocen los procesos.
Elementos Claves:
•Tener claridad en los procesos orientados al cumplimiento de la misión
(Mission-oriented processes) y procesos de soporte (support processes).
•La medición en esta perspectiva permite a los administradores saber, que
tan bien está “marchando” el negocio.
Esta perspectiva incluye:
Procesos internos del negocio.

11. Ing. José Luis Romero
Estructura del
BSC
Clientes
(Mercados)
Esta perspectiva responde a la pregunta:
¿Para alcanzar nuestra visión, como debemos aparecer ante nuestros
clientes?
Elementos Claves:
•Orientación al cliente y Satisfacción del cliente son claves en cualquier
negocio.
•Bajo o pobre comportamiento y/o resultado en la medición de esta
perspectiva, significará futuros decrecimientos.
Esta perspectiva incluye:
Clientes (y su clasificación o nichos).

12. Ing. José Luis Romero
Estructura del
BSC
Financiera
Esta perspectiva responde a la pregunta:
¿Para ser exitosos financieramente, como debemos aparecer ante
nuestros accionistas?
Elementos Claves:
•La información financiera es necesaria. (Generalmente es más que
suficiente la que tradicionalmente se maneja).
•El énfasis en nuestro medio de la información financiera, es lo que lleva a
una posición desbalanceada con respecto a las otras perspectivas.
•Gestión de Riesgos (Costeo).
Esta perspectiva incluye:
•Costo – Beneficio.

13. Ing. José Luis Romero
Justificación del
BSC
Qué está pasando con el BSC?... Por qué el boom en su utilización y
despliegue en las organizaciones?
Posibles Hipótesis:
-Los recientes escándalos financieros de empresas consideradas “de
clase mundial”.
-Soporte tradicional en medidas financieras de desempeño, como el
camino verdadero para alcanzar el éxito.
-Y las dificultades de muchas organizaciones en desplegar exitosamente
sus estrategias.

14. Ing. José Luis Romero
Justificación del
BSC
Qué está pasando con el BSC?... Por qué el boom en su utilización y
despliegue en las organizaciones?
-Los recientes escándalos financieros de empresas consideradas “de
clase mundial”.
9Impacto: Tyco, Xerox, Global Crossing, Adelphia, etc.
9Tema de Actualidad: Noticiero, Radio, Periódico...
9Reacción (Acciones de Mejoramiento): “La información es poder”... Entre más
sepamos de la empresa más sabemos como se está comportando.
9Julio 30 de 2002: George W. Bush firma la ley Sarbanes – Oxley.
9Gran falla de Sarbanes – Oxley: Se necesita más que información financiera para
“juzgar la salud” de una organización.
9Certified Management Accountants (CMA) (The Balanced Scorecard for a Board
of Directors), El Gobiernos Francés: “Sustenaibility Reporting” y En USA, el
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA).

15. Ing. José Luis Romero
Justificación del
BSC
Qué está pasando con el BSC?... Por qué el boom en su utilización y
despliegue en las organizaciones?
-Soporte tradicional en medidas financieras de desempeño, como el
camino verdadero para alcanzar el éxito.
9Incluso en empresas que manejan el BSC, el 60% o más del énfasis en este
modelo, es todavía financiero.
9En una realidad: “registros contables” en las organizaciones, se pueden rastrear a
través de miles de años de historia humana.
9En el Siglo XX, las innovaciones en las mediciones financieras eran críticas para
el éxito de los nuevos Gigantes Industriales (Por ej: General Motor).
9Innovaciones como la Activity-Based Costin (ABC) y Economic Value Added
(EVA) han ayudado las organizaciones a tomar decisiones más “informados”.
9Sin embargo, comenzando el Siglo XXI, se cuestiona nuestro casi exclusivo
soporte financiero para saber como se comporta una organización...

16. Ing. José Luis Romero
Justificación del
BSC
Qué está pasando con el BSC?... Por qué el boom en su utilización y
despliegue en las organizaciones?
-Soporte tradicional en medidas financieras de desempeño, como el
camino verdadero para alcanzar el éxito.
9Entre las principales críticas a esta sobre utilización en medidas financieras para
saber como se comporta una organización:
ƒNo es consistente con la realidad actual de los negocios.
ƒManejar mirando el “espejo retrovisor”.
ƒTienden a reforzar los “silos” funcionales.
ƒSacrificio del “pensamiento a largo plazo”
ƒLas medidas financieras no son relevantes para muchos niveles de la
organización.
Ojo... Si es necesario realizar medición financiera...

17. Ing. José Luis Romero
Justificación del
BSC
Qué está pasando con el BSC?... Por qué el boom en su utilización y
despliegue en las organizaciones?
-Y las dificultades de muchas organizaciones en desplegar exitosamente
sus estrategias.
9La estrategia es los temas más discutidos y polémicas en la administración de las
organizaciones.
9Uno de los puntos importantes es el despliegue de la estrategia.
9Principales barreras en el despliegue de estrategia.
Visión Gente Gestión Recursos

18. Ing. José Luis Romero
Talleres de
Aplicación
TALLERES EN CLASE:
Objetivo: Aplicación práctica (estrategia y cuantificación) del Balanced
Scorecard.
Material / Recursos:
-Formatos llevados por Profesor.
-Papel y Lápiz
-Computador Personal.
-Video Beam.
-Proyector de Acetatos.
-Acetatos.
-Marcadores de Acetatos.