El documento proporciona una descripción general del estado de flujos de efectivo. Explica que el estado de flujos de efectivo muestra los movimientos de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa, clasificados en actividades de operación, inversión y financiamiento. También define términos clave como efectivo, flujos de efectivo y categoriza las transacciones según cada actividad.

1. Estado
de Flujos de Efectivo
Curso
Administración Financiera I

3. Estados de Flujo de Efectivo
Objetivo
Suministrar información acerca de
los movimientos retrospectivos
en el efectivo y los equivalentes
al efectivo que posee la empresa.

4. Estados de Flujo de Efectivo
ALCANCE:
Las empresas deben confeccionar un
estado de flujo de efectivo, de acuerdo con
los requisitos establecidos en la NIC 7 y
deben presentarlo como parte integrante de
sus estados financieros, para cada periodo
en que sea obligatoria la presentación de
éstos.

6. Estados de Flujos de Efectivo
 Efectivo: Caja y depósitos bancarios a la vista.
 Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de gran
liquidez, sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.
 Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y
equivalentes de efectivo.

7. Estados de Flujos de Efectivo
DEFINICIONES
Actividades de operación:
Actividades que constituyen la
principal fuente de ingresos ordinarios
de la empresa, así como otras
actividades que no pueden ser
clasificadas como de inversión o
financiamiento.

8. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
 Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de
servicios
 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros
ingresos.
 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
 Pagos a y por cuenta de los empleados.
 Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y
prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de
las pólizas suscritas.

9. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7-DEFINICIONES
Actividades de Inversión: Son las de
adquisición y desapropiación de
activos a LP, así como de otras
inversiones no incluidas en el efectivo
y los equivalentes al efectivo.

10. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
ACTIVIDADES DE INVERSION
 Pagos o cobros por la adquisición o venta de
propiedades, planta y equipo, activos intangibles y
otros activos a LP.
 Pagos o cobros por la adquisición o venta de
instrumentos de pasivo o de capital.
 Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a
terceros.
 Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a
futuro, de opciones y de permuta financiera.

11. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7-DEFINICIONES
Actividades de financiamiento: Son
las que producen cambios en el
tamaño y composición de los capitales
y de los préstamos tomados por parte
de la empresa

12. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
 Cobros procedentes de emisión de acciones u otros
instrumentos de capital.
 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la empresa.
 Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones,
préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos
tomados en préstamo ya sea a CP o LP.
 Pagos realizados por el arrendatario para reducir la
deuda pendiente procedente de un arrendamiento
financiero.

13. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
Beneficios de la Información:
-Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas,
su estructura financiera, liquidez y solvencia.
-Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar
efectivo y equivalentes de efectivo.
-Realza la comparabilidad de la información sobre el
rendimiento de las operaciones de diferentes empresas
pues les da el mismo tratamiento contable.
-Es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones
pasadas respecto de los flujos futuros.

14. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
Presentación del Estado de flujos de efectivo:
 El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los
flujos de efectivo habidos durante el periodo,
clasificándolos por actividades de operación, de inversión y
de financiamiento.
 La clasificación de los flujos según las actividades citadas
suministra información que permite a los usuarios evaluar el
impacto de las mismas en la posición financiera de la
empresa, así como el importe final de su efectivo y demás
equivalentes al efectivo.
 Una transacción puede tener flujos de efectivo perteneciente
a diferentes categorías. ( Capital e intereses de un reembolso
de un préstamo)

15. Estado de Flujos de Efectivo
NIC 7
 METODO  METODO INDIRECTO
DIRECTO Se comienza presentando la
Se presentan por ganancia o pérdida en términos
netos, cifra que se corrige luego por
separado las
los efectos de las transacciones no
principales monetarias, por todo tipo de partidas
categorías de cobros de pago diferido y acumulaciones
y pagos en términos que son la causa de cobros y pagos
brutos. en el pasado o en el futuro, así como
de las partidas de pérdidas o
ganancias asociadas con flujos de
efectivo de operaciones clasificadas
como de inversión o financiación.

16. Estado de Flujos de Efectivos
NIC 7
 F.E Moneda Extranjera  Partidas Extraordinarias
 Los flujos procedentes de  Los flujos de efectivo
transacciones en moneda asociados con partidas
extranjera deben extraordinarias deben ser
convertirse, a la moneda
utilizada por la empresa clasificados, según su
para presentar sus estados origen, entre las actividades
financieros, aplicando a la de operación, de inversión
partida en moneda o d financiación, y
extranjera la tasa de cambio presentados por separado
entre ambas monedas dentro de tales
vigente a la fecha en que se agrupamientos del estado
produjo cada flujo en de flujo de efectivo.
cuestión.

17. Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
 Intereses y Dividendos  Impuesto a las ganancias
 Los F.E correspondientes tanto  Los F.E procedentes de pagos
a los intereses recibidos y relacionados con el impuesto a
pagados, como a los dividendos las ganancias deben revelarse
percibidos y satisfechos, deben por separado, y deben ser
ser revelados por separado. clasificados como flujos de
Cada una de las anteriores efectivo procedentes de
partidas debe ser clasificada de actividades de operación , a
forma coherente, periodo a menos que puedan ser
periodo, como perteneciente a específicamente asociados con
actividades de operación, de actividades de inversión o de
inversión o de financiación financiación.

18. Estado de Flujos de Efectivo
 Flujos Positivos-Orígenes  Flujos negativos-usos-apl.
 Disminución de cualquier  Incremento de cualquier
activo activo
 Incremento de cualquier  Disminución de cualquier
pasivo pasivo.
 U.Netas después de Imp.  Pérdida Neta
 Depreciación y otros  Dividendos pagados
cargos que no son en
efectivos  Recompra o retiro de
 Ventas de acciones
acciones