cuestionario para la evaluación del sistema de control interno norma de control interno 403 administración financiera-tesorería

1. ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE QUERO
Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 28 de febrero de 2011
Nº FACTOR PT
CT
SUMAN:
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS
ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR SI/NO 1/0 OBSERVACIONES LO QUE SE REQUERIRA PARA SUSTENTAR LAS PREGUNTAS
PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DE 16
DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE
RECURSOS PÚBLICOS
403 Administración financiera - TESORERÍA
403-01 Determinación y recaudación de los
ingresos
¿Los ingresos obtenidos a través de las cajas - Los ingresos provienen de autogestión (venta de bienes y
recaudadoras son depositados en forma completa servcios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos,
e intacta y registrados en las cuentas rotativas de rentas de inversiones y multas), finaniamiento y donaciones.
ingresos autorizadas, durante el curso del día de 1 0 Partes diarios con la copia del deposito.
recaudación o máximo el día hábil siguiente?
1
403-02 Constancia documental de la
recaudación
¿Por concepto de ingresos, consignaciones, Debe estar preinpreso y prenumerado
depósitos y otros conceptos, se otorgarán un
comprobante de ingreso preimpreso y 1 0
prenumerado el cual debe ser elaborado por el
Instituo Geografico Militar?
2
¿Se prepara diariamente a modo de resumen, el Partes diarios, parte de ingreso, la copia del deposito. (2)
reporte de los valores recaudados.? 1 0
3
403-03 Especies valoradas
¿Se llevan registros sobre la emisión, venta y baja Solicitar un informe de la emisión venta y baja de las
1 0
4 de estos documentos y su existencia? especies valoradas.
403-04 Verificación de los ingresos
¿Los depósitos realizados en el banco Conciliar parte diario y depósitos
corresponsal son iguales a los valores recibidos? 1 0
5
403-05 Medidas de protección de las
recaudaciones
¿Se adoptan medidas para resguardar los fondos Las cauciones del financiero, tesorero y recaudadora.
que se recaudan directamente, mientras Utilizan un programa automático para el registro de los
permanece en poder de la entidad y en tránsito 1 0 ingresos.
para depósito en los bancos corresponsales?
6
403-06 Cuentas corrientes bancarias
¿ La municipalidad dispone de una cuenta Certificación Bancaria
corriente única asignada y autorizada por el Banco 1 0
7 Central.
403-07 Conciliaciones bancarias
¿Se a realizado conciliaciones bancarias en forma solicitar conciliaciones realizadas
regular y periódicamente por lo menos una vez al 1 0
8 mes?
403-08 Control previo al pago
¿Los pagos están debidamente justificados y Verificar un pago por servicio, contrato, adquisición
comprobados con los documentos auténticos 1 0
9 respectivos?

2. ¿Se controla que exista la disponibilidad
presupuestaria para cubrir la obligación? 1 0
10
403-09 Pagos a beneficiarios
¿Los pagos se los realiza a través del sistema verificar pagos realizados con documentación
interbancario directamente a los beneficiarios? 1 0
11
403-10 Cumplimiento de obligaciones
¿Las obligaciones contraídas con una entidad son 5 días máximo a la entrega de la factura.
canceladas en la fecha convenida en el 1 0
12 compromiso?
403-11 Utilización del flujo de caja en la
programación financiera
¿Existe una programación de caja en la cual se ha presente la programación puede ser informe o estimación
establecido la previsión calendarizada de las que pude estar dirigida al financiero,
disponibilidades efectivas de fondos y su adecuada 1 0
13 utilización?
403-12 Control y custodia de garantías
¿La tesorería informa oportunamente al nivel que los contratos cuenten con sus respectivas garantias,
superior sobre los vencimientos de las garantías de verificar que los pagos, anticipos se han realizado previo a la
contratos celebrados a fin de que se tomen las entrega de garantias
decisiones adecuadas, en cuanto a requerir su 1 0
renovación o ejecución, según sea el caso?
14
403-13 Transferencia de fondos por medios
electrónicos
¿Todas las transferencias de fondos por medios SPI, reporte de las transferncias y verificar con los estados
electrónicos, están sustentadas en documentos de cuenta.
que aseguren su validez y confiabilidad? 1 0
15
403-15 Invrersiones Financieras, Control, y Verificación
física
¿Se han realizado constataciones físicas de los
documentos que respaldan las inversiones por un
1 0
funcionario independiente a la custodia y registro
16 contable?
CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 0 NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACION TOTAL: PT= 16 BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT X 100 NC= 0 15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100-NC RI= 100 85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Riesgo Alto = Menos Confianza= Enfoque Sustantivo
Riesgo Bajo = Más Confianza = Enfoque de Cumplimiento
Riesgo Moderado = Confianza Moderada = Enfoque Mixto-Doble Propósito
elaborado po: Ing. Walther Martínez del Toro

3. I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONENTES INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVE PRUEBAS
MODERADO MODERADO CUMPLIMIENTO
Evaluación al
Sistema de
Control Interno
Institucional

4. E DE AUDITORIA
RUEBAS
SUSTANTIVAS

5. I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
HOJA DE HALLAZGOS
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA

6. CONCLUSIÓN:

7. RECOMENDACIONES:
AL ALCALDE:

8. 10
EFECTO

11. I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Examen especial Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada.
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: ILUSTRE MUNICIPIO DE QUERO
DEL 1 DE ENERO DE 2009 AL 01 DE
Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL PERIODO:
MARZO DE 2010
Rubro: Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada
CONCEPTO REF. P/T ELABORADO FECHA
OBJETIVOS
CUMPLIMIENTO
0
1
0
2
SUSTANTIVAS
0
1
0
2
ELABORADO
POR:
FECHA:
REVISADO:
FECHA:

12. CALENDARIO 2011
CALENDARIO AUDITORIA I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
MARZO
LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO EXAMENES
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13 0 FERIADO
14 15 16 17 18 19 20 VACACIONES
21 22 23 24 25 26 27 COMPLEMENTARI
28 29 30 31 AS
ABRIL FIN DE SEMANA
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
MAYO
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
JUNIO
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30
JULIO
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
AGOSTO
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
SEPTIEMBRE
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
OCTUBRE
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
NOVIEMBRE
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30
DICIEMBRE
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31