2. Temas:
Auditoría
Definición
Tipos
Funciones
Estructura organizacional
dentro de la empresa,
Pruebas de auditoría
Ejemplo de evaluaciones que
podría realizar una auditoría
administrativa y así, ayudar a la
gerencia en la toma de
decisiones.
Planes de 2020
Informe de resultados y
evaluaciones.
Usuarios de la
información
Demostración gráfica de
quienes son los usuarios
de la información.
Cierre
Resumen
Preguntas y respuestas
Jorge
3. Auditoría
¿Qué es la auditoría?
¿Cuáles son los tipos de auditoría que existen?
Jorge
4. Auditoría
Es una actividad independiente, objetiva,
enfocada a agregar valor a las operaciones
contables, financieras, administrativas u
operativas de las organizaciones, ayudando
a mejorar y lograr sus objetivos, por medio
de evaluaciones para una mejora en sus
procesos y procedimientos, otorgando así,
un servicio a la alta dirección de las
entidades para una correcta toma de
decisiones.
Jorge
5. ¿Qué es una auditoría
inteligente?
Consiste en obtener mejores resultados,
realizando menores pruebas en menor
tiempo.
Al realizar la planificación, se puede
considerar iniciar las revisiones desde los
procesos y políticas
Al concluir la revisión de lo anterior, se
procede a verificar el adecuado
cumplimiento.
Jorge
7. Diferencias
AUDITORÍA INTERNA
Profesional independiente de la entidad
auditada.
Analiza los controles internos existentes y
sugiere mejoras en los mismos.
Su alcance puede ser todas las
operaciones de la entidad.
Sus sugerencias e informes se dirigen a la
administración y/o junta directiva de la
entidad.
Se enfoca en agregar valor y asegurar los
bienes de la entidad.
AUDITORÍA EXTERNA
Comúnmente es trabajador de la entidad
auditada.
Emite una opinión sobre los estados
financieros de la entidad.
Su alcance es sobre los estados
financieros.
Sus informes se dirigen desde los
directivos, socios, hasta inversores y
público.
Su enfoque es sobre la razonabilidad de
la información financiera a los usuarios.
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Puede ser ejecutada por personal interno
y/o externo
Propone modificaciones a los procesos
administrativos
Su alcance es sobre los procesos y la
organización.
Sus informes se dirigen desde los
directivos, detallando los hallazgos y
sugerencia de mejoras.
Su enfoque es sobre la organización y la
optimización de recursos.
Jorge
8. ¿Quiénes son los usuarios
de la información?
Los usuarios de la información, pueden ser los siguientes:
Internos
Socios
Administradores y/o gerentes, empleados
Externos
Proveedores
Acreedores
Inversionistas
SAT
Jorge
9. Auditoría
interna
Su finalidad es ayudar a la empresa
al logro de sus objetivos con mayor
eficiencia, verificando los controles
internos, procesos y/o políticas, así
como emitir sugerencias de las
pruebas realizadas, con la finalidad
de realizar mejoras sobre las
operaciones.
Jorge
10. Acciones de la auditoría interna
PLAN ANUAL
DELEGACIÓN DE
FUNCIONES
REVISIONES
SORPRESIVAS
INFORME
Jorge
11. Plan anual de la auditoría interna
Consiste en hacer una planificación de las actividades que realizará
el departamento, incluyendo fechas, tiempo asignado, recursos
utilizados, responsable de las actividades, entre otros.
El plan comúnmente es realizado por el gerente de auditoría
interna.
El plan puede ser aprobado por la junta directiva de la entidad y
comunicarlo a la dirección, para que se asignen los recursos
necesarios.
Jorge
12. Acciones de la auditoría administrativa
PLANIFICAR REVISAR EVALUAR PRESENTAR SEGUIMIENTO
Jorge
13. Planificación de la auditoría
administrativa
Consiste en hacer una planificación de las actividades que realizará,
incluyendo fechas, tiempo asignado, recursos utilizados, responsable de
las actividades, entre otros.
En este punto, es importante conocer el entorno de la entidad, misión,
visión, valores, políticas, procedimientos, estructura organizacional,
entre otros, así como evaluar si se realizan las etapas del proceso
administrativo.
Dentro del plan se establecen los objetivos y el alcance de la auditoría.
Jorge
14. Organización
Consiste en hacer una revisión de la estructura organizacional de la
empresa y, si es necesario, reorganizarla para que funcione
correctamente.
En esta etapa, se puede revisar lo siguiente:
Organigrama
Perfiles de puesto
Cultura organizacional
Detalles de funciones
Jorge
15. Dirección
Consiste en hacer normar las actividades correspondientes en la gestión
(quién reporta y a quién)
En esta etapa, se puede revisar lo siguiente:
Identificar a los líderes por área
Medios de comunicación
Equipos de trabajo y/o grupos establecidos
Manejo de conflictos
Toma de decisiones en la organización
Jorge
16. Control
Consiste en medir el nivel de respuesta en función de las circunstancias.
En esta etapa, se puede revisar lo siguiente:
Naturaleza de la problemática
Sistemas utilizados
Niveles de autorización
Procesos establecidos
Herramientas adicionales
Asesorías internas / externas
Jorge
17. Ejemplos de evaluaciones
Ejemplo No. 1: Cierre contable mensual
Alcance de evaluación: del 1 de enero al 31 de julio del 2023.
Niveles de evaluación:
0% - 60%: Insuficiente
61% - 75%: Regular
76% - 100%: Aceptable
Jorge
19. Notas obtenidas por nivel
Nivel Puntuación máxima Descripción del grado y/o aspecto evaluado
I 25
Verificación y elaboración de integraciones
contables, cotejadas contra libros de compras
y/o ventas.
II 25
Revisión de integraciones: Ventas, PPE e
inventario contra módulos
Gastos: por centros de costo / unidad de
negocio.
III 25 Cálculo y presentación de impuestos.
IV 25
Cierre de periodo en sistema SAP el 10 de cada
mes.
Jorge
20. Ejemplos de evaluaciones
Ejemplo No. 2: Cumplimiento de objetivos
Alcance de evaluación: del 1 de enero al 31 de julio del 2023.
Niveles de evaluación:
Varios niveles de evaluación establecidos por gerencia corporativa
Jorge
21. Evaluación
Jorge
Peso Objetivos
Valor Objetivo
2023
Mínimo/Máximo
Aceptable
Valor A Julio
2023
Nota
Ponderada
25%
VENTAS ANUALES FACTURADAS (SIN
IMPUESTOS)
6,000,000.00 6,000,000.00 4,059,998.00 25
10% UTILIDAD BRUTA 30.00% 30.00% 27.91% 10
20% GASTOS CON RESPECTO A VENTAS 15.00% 15.00% 12.90% 20
10% UTILIDAD NETA 6.00% 4.00% 12.03% 10
5% DINERO EN CAJA Y BANCOS 150,000.00 100,000.00 194,317.00 5
15%
VALOR DE INVENTARIO CON INDICE DE
ROTACIÓN 2.00 (ROTACIÓN DE 6 MESES)
1,700,000.00 1,700,000.00 3,023,433.00 -
5%
CUENTA POR COBRAR CLIENTES
(ANTIGÜEDAD MAXIMA 90 DÍAS)
500,000.00 700,000.00 627,558.00 5
5%
CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
(CREDITO PROMEDIO 60 DÍAS)
700,000.00 500,000.00 958,976.00 -
5% ENDEUDAMIENTO BANCOS 1,000,000.00 1,000,000.00 - 5
100% 80
22. Notas obtenidas por nivel
Jorge
Puntuación
máxima
Puntuació
n obtenida
Descripción del grado y/o aspecto evaluado
25 25 Crecimiento de las ventas. Al mes de julio, se ha alcanzado el 67% del objetivo.
10 10
Aún cuando no se alcanza el valor mínimo en margen bruto, se considera aceptable debido a los
proyectos que surgen por los descuentos otorgados.
20 20
Se está siendo más eficiente respecto a los gastos, por lo que la evaluación es aceptable.
10 10
Debido a la eficiencia en los gastos, se obtiene una buena renta neta al 30 de julio.
5 5 Se alcanzan los objetivos en dinero en caja y bancos, teniendo buena liquidez.
15 0
Se debe gestionar correctamente el inventario, considerando la obsolescencia y/o cambios en la
tecnología, así como la volatilidad del mercado.
5 5
Es aceptable el número, considerando que la antigüedad es menor a 60 días (ventas del 2023).
5 0 Se tiene liquidez para realizar pagos a proveedores y no se realizó.
5 5 Se pagaron las deudas con bancos. La empresa es estable.
