Este documento resume un informe de auditoría sobre los gastos incurridos por una empresa en un proyecto subvencionado. La auditoría verificó que los gastos en personal, materiales, subcontrataciones y otros conceptos estaban correctamente justificados y dentro del periodo de ejecución del proyecto. El resultado fue que no se encontraron incumplimientos en la justificación de los 165.434,57 euros gastados en el proyecto.

1. Nombre de la empresa
INFORME ESPECIAL DE JUSTIFICACION DE GASTOS correspondientes al
Proyecto _____________________, Identificación del expediente IPT-
010000-___________________
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2. INFORME ESPECIAL DE JUSTIFICACIÓN DE GASTOS correspondiente a la
Anualidad 2011.
Nº de identificación del proyecto:
Denominación Proyecto:
Nombre empresa:
C.I.F. empresa:
En Madrid, a 27 de julio de 2012
A la Dirección General de Innovación y Competitividad
1. A los fines previstos en la Orden CIN/1179/2009, de 8 de mayo, nuestra firma
Auditoria Operativa Barcino, S.L., inscrita en el Registro Oficial de Auditores de
Cuentas (ROAC), con el nº S1058 ha sido designada por. para revisar los gastos
incurridos en la realización del proyecto para la justificación del préstamo otorgado
por importe de 116.370,00 euros, sin intereses, aprobado según el presupuesto
financiable anualidad 2011.
2. Una copia de la cuenta justificativa de la citada ayuda económica, sellada por
nosotros a efectos de identificación, se acompaña como ANEXO IV Informe
Económico de Auditor al presente informe, quedando a su disposición cuanta
información adicional pudiera requerirse. La preparación y presentación de la citada
documentación es responsabilidad de XXXXX. concretándose nuestra
responsabilidad a la realización del trabajo que se menciona en el apartado 3 de
este informe.
3. Nuestro trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de
Actuación aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economía y Hacienda, Orden
EHA/1434/2007 de 17 de mayo de 2007 en las que se fijan los procedimientos que
se deben aplicar y el alcance de los mismos, y ha consistido en las comprobaciones
sobre los conceptos detallados, que de forma resumida se comenta a continuación:
- Comprobación de que las facturas acreditativas de los costes incurridos en
Subcontratación y Otros Gastos, contienen todos los requisitos legales
(importe, desglose de IVA, fecha, concepto, número, proveedor, etc.) que
establece la normativa vigente aplicable, así como la verificación de su
registro en el libro de IVA.
- Verificación de que en la inversión/gasto sólo se ha considerado el precio de
adquisición (y en el caso particular de adquisición en moneda extranjera, el
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3. importe en el cambio aplicado en la fecha de pago), y de que no figuran
cargados ni impuestos ni gastos bancarios de cualquier tipo.
- Verificación de que las citadas facturas han sido generadas dentro del
período de desarrollo del proyecto y debidamente contabilizadas por la
Sociedad.
- Verificación de los justificantes de pago de las facturas con documentos
bancarios y sus extractos respectivos, correspondientes a los costes
incurridos en concepto de Subcontratación y Otros Gastos, así como que
dichos pagos se han realizado en las fechas que el beneficiario manifiesta en
la cuenta justificativa.
- Verificación de que los importes detallados en los apartados Subcontratación
y Otros Gastos no están registrados en la cuenta de inmovilizado material de
la empresa.
- Comprobación de que los gastos presentados en concepto de Costes de
Personal corresponden al coste directo del personal propio de la empresa
beneficiaria que ha participado en el proyecto. Comprobación de los soportes
justificativos del coste de personal, concretamente los modelos 110 de la
Agencia Tributaria ó el certificado de retenciones correspondiente, y los
modelos TC2 de la Seguridad Social del personal asignado al proyecto
aprobado en ese mismo período, así como los soportes justificativos de las
horas incurridas por el personal de investigación destinados a dicho proyecto
(certificaciones de horas mensuales emitidas por la Dirección de la
Sociedad).
- El cálculo del coste horario se ha realizado de acuerdo con el siguiente
método: Se ha tomado la suma del salario bruto anual más el coste de
seguridad social a cargo de la empresa de cada trabajador que ha
intervenido en el proyecto para el período comprendido. La suma resultante
se ha dividido entre el total de horas de trabajo anuales de cada uno según
el convenio colectivo vigente, obteniendo de esta manera el coste hora por
trabajador. El coste hora resultante se ha multiplicado por las horas
asignadas al proyecto de cada trabajador.
- Comprobación de la existencia de un sistema de contabilidad separado para
todas las transacciones relacionadas con este proyecto.
El alcance de las comprobaciones efectuadas ha sido del 100% sobre los
gastos incurridos en el proyecto.
Dado que este trabajo, por su condición, no tiene la naturaleza de auditoría de
cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 19/1988, de Auditoría de Cuentas, no
expresamos una opinión de auditoría en los términos previstos en la citada
normativa.
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4. 1. El beneficiario ha puesto a nuestra disposición cuanta información le ha sido
requerida para realización de nuestro trabajo con el alcance establecido en el punto
3.
2. Nuestro trabajo se ha basado exclusivamente en la aplicación de los
procedimientos detallados en el punto 3 y atendiendo a la documentación aportada
por la Sociedad se han obtenido los siguientes resultados:
RESUMEN DE GASTOS
Personal 74.005,11 74.239,41 74.239,41
Materiales 10.300,00 12.059,05 12.059,05
Subcontrataciones 11.850,00 11.850,00 11.850,00
Costes de Auditoria 1.200,00 1.200,00 1.200,00
Otros Gastos 10.000,00 10.000,00 10.000,00
Costes indirectos 15.093,89 56.086,11 56.086,11
TOTAL 122.449,00 165.434,57 165.434,57
(*) Cifras en Euros
3. Como resultado del trabajo realizado, les informamos que no hemos observado
hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa
aplicable o de las condiciones impuestas a XXXXXXXXXXXXXXXXXX para la
percepción de la ayuda a que se refiere el apartado 1 anterior.
AOB AUDITORES
Inscrita en el R.O.A.C. Nº S1058
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