La auditoría gubernamental es aquella clase especial de auditoría que se enmarca en el proceso a través del cual el Estado desarrolla su función de control a fin de asegurar el correcto, transparente, y eficiente empleo y gestión de los bienes y recursos públicos.
El documento presenta una guía sobre la coordinación de logística y gestión de abastecimiento en FONCODES. Explica las bases legales para compras mayores y menores a 8 UIT, las fases del proceso de contratación pública, los roles de los intervinientes y los procedimientos para seleccionar proveedores como la adjudicación simplificada y comparación de precios.
Este documento presenta las tres etapas del proceso de auditoría de obras públicas: planeación, ejecución e informe. La planeación incluye la planeación previa y detallada, donde se realiza una revisión interna, un estudio general, una evaluación de control interno y riesgos, y se determina el alcance y programa de auditoría. La ejecución comprende la comprobación de la obra a través del trabajo de campo y gabinete, y la documentación en papeles de trabajo. Finalmente, en la etapa de informe se elabora el
una organización que se encarga de gestionar y supervisar las tareas y actividades relacionadas con la administración de la empresa. Esta unidad generalmente se encarga de aspectos clave como la gestión de recursos humanos, la gestión financiera, la logística, la planificación estratégica y otras funciones administrativas esenciales.
2. MANEJO DE OBRAS PÚBLICAS - PARTE I.pptxWilmerGomez31
El documento presenta información general sobre obras públicas. Define una obra pública como el resultado de actividades materiales de construcción, reconstrucción u otras actividades destinadas a satisfacer necesidades públicas. Explica que una obra pública comienza con el reconocimiento de una necesidad de la comunidad y debe demostrar su rentabilidad. Detalla los procesos previos como la formulación, evaluación de viabilidad y elaboración del expediente técnico, así como las fases de ejecución, operación y mantenimiento. Finalmente, describe los tipos de ejecución de obras públic
Auditoria de obras publicas trabajo final de legislacion y normatividadFernando Castillo Ariza
Este documento presenta la legislación y normatividad aplicable a las auditorías de obras públicas en Perú. Explica que una auditoría pública revisa el cumplimiento de la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas. Además, describe los objetivos, etapas y procedimientos de una auditoría de obras públicas por contrata, incluyendo la planificación, ejecución e informe. Finalmente, brinda el marco legal y conceptual relevante para llevar a cabo este tipo de auditorías.
Este documento presenta una introducción a la administración pública y las funciones básicas del Estado, como velar por la seguridad pública y suministrar servicios básicos. Luego, explica el planeamiento estratégico en el sector público y los diferentes niveles de planeamiento en el Perú. Finalmente, resume la Ley de Contrataciones del Estado, los principios que rigen las contrataciones, los diferentes tipos de procedimientos de selección y las contrataciones directas.
Este documento presenta la legislación y normatividad aplicable a las auditorías de obras públicas en Perú. Explica que una auditoría pública revisa el cumplimiento de la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas y demás inversiones físicas. Además, describe los objetivos, alcances y procesos de una auditoría de obras públicas por contrata, incluyendo la planificación, ejecución e informe. Finalmente, proporciona el marco legal y conceptual relevante para llevar a cabo este
Este documento establece los lineamientos generales para el proceso de contratación de servicios de supervisión técnica, ambiental y social de la construcción de la doble vía Sucre-Yamparáez mediante licitación pública internacional. Describe los requisitos para los proponentes, el cronograma de actividades previas a la presentación de propuestas, los criterios de evaluación y selección, y los términos del contrato resultante. El objetivo es contratar a una empresa consultora calificada para supervisar la construcción del proyecto vial de
El documento presenta una guía sobre la coordinación de logística y gestión de abastecimiento en FONCODES. Explica las bases legales para compras mayores y menores a 8 UIT, las fases del proceso de contratación pública, los roles de los intervinientes y los procedimientos para seleccionar proveedores como la adjudicación simplificada y comparación de precios.
Este documento presenta las tres etapas del proceso de auditoría de obras públicas: planeación, ejecución e informe. La planeación incluye la planeación previa y detallada, donde se realiza una revisión interna, un estudio general, una evaluación de control interno y riesgos, y se determina el alcance y programa de auditoría. La ejecución comprende la comprobación de la obra a través del trabajo de campo y gabinete, y la documentación en papeles de trabajo. Finalmente, en la etapa de informe se elabora el
una organización que se encarga de gestionar y supervisar las tareas y actividades relacionadas con la administración de la empresa. Esta unidad generalmente se encarga de aspectos clave como la gestión de recursos humanos, la gestión financiera, la logística, la planificación estratégica y otras funciones administrativas esenciales.
2. MANEJO DE OBRAS PÚBLICAS - PARTE I.pptxWilmerGomez31
El documento presenta información general sobre obras públicas. Define una obra pública como el resultado de actividades materiales de construcción, reconstrucción u otras actividades destinadas a satisfacer necesidades públicas. Explica que una obra pública comienza con el reconocimiento de una necesidad de la comunidad y debe demostrar su rentabilidad. Detalla los procesos previos como la formulación, evaluación de viabilidad y elaboración del expediente técnico, así como las fases de ejecución, operación y mantenimiento. Finalmente, describe los tipos de ejecución de obras públic
Auditoria de obras publicas trabajo final de legislacion y normatividadFernando Castillo Ariza
Este documento presenta la legislación y normatividad aplicable a las auditorías de obras públicas en Perú. Explica que una auditoría pública revisa el cumplimiento de la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas. Además, describe los objetivos, etapas y procedimientos de una auditoría de obras públicas por contrata, incluyendo la planificación, ejecución e informe. Finalmente, brinda el marco legal y conceptual relevante para llevar a cabo este tipo de auditorías.
Este documento presenta una introducción a la administración pública y las funciones básicas del Estado, como velar por la seguridad pública y suministrar servicios básicos. Luego, explica el planeamiento estratégico en el sector público y los diferentes niveles de planeamiento en el Perú. Finalmente, resume la Ley de Contrataciones del Estado, los principios que rigen las contrataciones, los diferentes tipos de procedimientos de selección y las contrataciones directas.
Este documento presenta la legislación y normatividad aplicable a las auditorías de obras públicas en Perú. Explica que una auditoría pública revisa el cumplimiento de la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas y demás inversiones físicas. Además, describe los objetivos, alcances y procesos de una auditoría de obras públicas por contrata, incluyendo la planificación, ejecución e informe. Finalmente, proporciona el marco legal y conceptual relevante para llevar a cabo este
Este documento establece los lineamientos generales para el proceso de contratación de servicios de supervisión técnica, ambiental y social de la construcción de la doble vía Sucre-Yamparáez mediante licitación pública internacional. Describe los requisitos para los proponentes, el cronograma de actividades previas a la presentación de propuestas, los criterios de evaluación y selección, y los términos del contrato resultante. El objetivo es contratar a una empresa consultora calificada para supervisar la construcción del proyecto vial de
Este documento presenta el Manual de Interventoría del Instituto Nacional de Vías de Colombia. El manual establece los lineamientos y procedimientos para realizar la interventoría de contratos de consultoría y obras. Incluye formatos para actas, informes y seguimiento de calidad. El objetivo es mejorar la gestión contractual y garantizar la calidad en la ejecución de proyectos de infraestructura a cargo del Instituto.
Este documento establece el procedimiento para la elaboración, presentación y aprobación de la liquidación del contrato de obra. Describe la estructura requerida para el informe de liquidación, incluyendo una carátula, resumen ejecutivo, índice, ficha técnica, análisis del contrato y obra, conclusiones y cuadros sustentatorios. Además, presenta 24 formatos anexos referenciales para determinar la liquidación final del contrato.
Este documento establece el procedimiento para la elaboración, presentación y aprobación de la liquidación del contrato de obra. Describe la estructura requerida para el informe de liquidación, incluyendo una carátula, resumen ejecutivo, índice, ficha técnica, análisis de antecedentes, plazos, metrados, pagos y saldo final, entre otros. Además, provee formatos anexos para soportar los cálculos de la liquidación contractual.
Este documento resume un informe de auditoría sobre los gastos incurridos por una empresa en un proyecto subvencionado. La auditoría verificó que los gastos en personal, materiales, subcontrataciones y otros conceptos estaban correctamente justificados y dentro del periodo de ejecución del proyecto. El resultado fue que no se encontraron incumplimientos en la justificación de los 165.434,57 euros gastados en el proyecto.
El documento presenta un resumen sobre la nueva Ley de Contrataciones del Estado 30225. Explica que la ley busca simplificar los procedimientos de contratación pública para hacerlos más ágiles y transparentes. También establece nuevos principios como la libertad de concurrencia, igualdad de trato y transparencia. Además, modifica los funcionarios y órganos responsables de los procesos de contratación.
La convocatoria busca contratar a dos coordinadores de obras para la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. Los candidatos deben tener como mínimo 7 años de experiencia general, 4 años de experiencia específica en el sector público o privado, y 2 años en el sector público. El proceso de selección consta de 3 etapas eliminatorias: evaluación curricular, evaluación de conocimientos y entrevista personal. Los candidatos serán evaluados sobre un total de 100 puntos distribuidos en las 3 etapas.
Aspectos generales de la ley de contrataciones con el estado, esta orientado a la nueva ley de contrataciones publicada el 09 de ebero de 2016, trata de aspectos importantes y algunas modificaciones y mejoras de la ley anterio.
Documento tecnico n 72 aseguramiento marco coso iiiauditormilano
Este documento presenta un programa global de auditoría para evaluar los sistemas de control interno en organizaciones
gubernamentales basado en el Marco COSO 2013. El programa analiza los cinco componentes de control interno y provee una
metodología para que los auditores internos evalúen la madurez del control interno y determinen brechas versus el Marco. El
objetivo es que las organizaciones diseñen planes de acción para cerrar brechas y cumplir con objetivos de control interno.
Diapositivas primera sesion curso perfeccionamiento para certificacioncefic
El documento resume los supuestos de inaplicación de la Ley de Contrataciones del Estado y explica conceptos clave como el Plan Anual de Contrataciones, el Expediente de Contratación y el Valor Referencial. Detalla los contenidos mínimos que debe tener cada uno de estos instrumentos y los errores más frecuentes en su elaboración.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental actualizadas de Nicaragua. Incluye 10 secciones que describen normas generales para auditores, normas para diferentes tipos de auditoría (financiera, operacional, integral, especial, ambiental, forense, de obras públicas e informática), así como postulados básicos, glosario de términos y siglas utilizadas. El objetivo es establecer criterios técnicos para realizar auditorías en el sector público de forma uniforme y de calidad, de acuerdo con estándares internacionales
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental actualizadas de Nicaragua. Incluye 10 secciones que describen normas generales para auditores, normas para diferentes tipos de auditoría (financiera, operacional, integral, especial, ambiental, forense, de obras públicas e informática), así como postulados básicos, glosario de términos y siglas utilizadas. El objetivo es establecer criterios técnicos para realizar auditorías en el sector público de forma uniforme y de calidad, de acuerdo con estándares internacionales
Documento tecnico n° 69 aseguramiento al proceso de compras públicasauditormilano
Este documento entrega directrices a los auditores internos para evaluar los riesgos asociados a la probidad y transparencia en los procesos de compras públicas de las organizaciones gubernamentales. Proporciona un programa marco clasificado por subprocesos y etapas para auditar la adquisición de bienes, desde la planificación hasta la adjudicación, y la contratación de servicios, desde el contrato hasta la terminación. El objetivo es evaluar si los riesgos de probidad se encuentran en un nivel aceptable y proponer acciones para mit
El documento presenta la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento actualizados por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado. La ley establece los principios, procesos y mecanismos de contratación pública, así como las funciones del Organismo Supervisor y del Tribunal de Contrataciones. El resumen incluye directivas aprobadas por el Organismo Supervisor en 2012 para fortalecer la transparencia y competencia en los procesos de contratación del Estado.
Curso Nacional: Nueva Ley de Contrataciones- JunioRC Consulting
Curso Presencial: Nueva Ley de Contrataciones y sus Modificatorias Modalidad Abierta
Inicio: 20, 21, 22 y 23 de Junio del 2017
Detalles del curso: http://bit.ly/2rR7WHw
Horario: 6:15 a 9:45pm (4 sesiones)
Inversión: S/.550.00
Informes: 990-035-466
Certificación por R&C CONSULTING (42h lectivas)
Para mayor información del curso visita nuestra página web:
rc-consulting.org
CONTÁCTANOS...
RyC Consulting
Escuela de Gobierno y Gestión Pública
Av. Petit Thouars N° 2166 Piso 4, Lince - Lima Perú
Movistar: 9-9911-4921
RPM: # 956991632
RPC: 987-972-131
Fijo: (01) 2661067 Anexo 101
Este documento convoca para la contratación de un Especialista III en Inversiones en la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. El proceso de selección evaluará las calificaciones y experiencia de los candidatos a través de una evaluación curricular y entrevista personal. El especialista seleccionado formulará y evaluará inversiones siguiendo las normas del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.
Este documento presenta los términos de referencia para la contratación de auditorías externas de subvenciones de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID). Detalla el objetivo de la auditoría, que es revisar el informe final o de seguimiento y la cuenta justificativa completa de la subvención. También especifica los requisitos de ejecución, documentación, plazos y lugar de la auditoría, así como el marco legal aplicable. Finalmente, proporciona modelos de informes de auditoría que deben
La directiva establece las normas para la supervisión de obras de infraestructura vial a cargo del Ministerio de Transportes y Comunicaciones. Define los roles y responsabilidades de los inspectores, supervisores y otros involucrados en la supervisión de obras. También describe los procedimientos y documentación requerida para las diferentes fases de ejecución, supervisión y cierre de las obras viales.
Este documento presenta las especificaciones técnicas para el proyecto de ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de San Juan de Miraflores. Define los objetivos, ámbito de aplicación, reglamentos y normas a seguir. Describe los procedimientos para la elaboración de anteproyectos y estudios definitivos, así como definiciones clave como obra pública, contratista, supervisión y partidas del proyecto.
El documento habla sobre las entidades del Estado peruano encargadas de las contrataciones, adquisiciones y el gobierno electrónico. La OSCE supervisa las contrataciones del Estado y se rige por la Ley de Contrataciones. El ONGEI lidera los proyectos de gobierno electrónico. El SIAF permite ver detalles de los gastos estatales. También muestra información sobre fondos transferidos a la Municipalidad de Pocollay y las ventajas y desventajas del SIAF.
Este documento presenta el Manual de Interventoría del Instituto Nacional de Vías de Colombia. El manual establece los lineamientos y procedimientos para realizar la interventoría de contratos de consultoría y obras. Incluye formatos para actas, informes y seguimiento de calidad. El objetivo es mejorar la gestión contractual y garantizar la calidad en la ejecución de proyectos de infraestructura a cargo del Instituto.
Este documento establece el procedimiento para la elaboración, presentación y aprobación de la liquidación del contrato de obra. Describe la estructura requerida para el informe de liquidación, incluyendo una carátula, resumen ejecutivo, índice, ficha técnica, análisis del contrato y obra, conclusiones y cuadros sustentatorios. Además, presenta 24 formatos anexos referenciales para determinar la liquidación final del contrato.
Este documento establece el procedimiento para la elaboración, presentación y aprobación de la liquidación del contrato de obra. Describe la estructura requerida para el informe de liquidación, incluyendo una carátula, resumen ejecutivo, índice, ficha técnica, análisis de antecedentes, plazos, metrados, pagos y saldo final, entre otros. Además, provee formatos anexos para soportar los cálculos de la liquidación contractual.
Este documento resume un informe de auditoría sobre los gastos incurridos por una empresa en un proyecto subvencionado. La auditoría verificó que los gastos en personal, materiales, subcontrataciones y otros conceptos estaban correctamente justificados y dentro del periodo de ejecución del proyecto. El resultado fue que no se encontraron incumplimientos en la justificación de los 165.434,57 euros gastados en el proyecto.
El documento presenta un resumen sobre la nueva Ley de Contrataciones del Estado 30225. Explica que la ley busca simplificar los procedimientos de contratación pública para hacerlos más ágiles y transparentes. También establece nuevos principios como la libertad de concurrencia, igualdad de trato y transparencia. Además, modifica los funcionarios y órganos responsables de los procesos de contratación.
La convocatoria busca contratar a dos coordinadores de obras para la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. Los candidatos deben tener como mínimo 7 años de experiencia general, 4 años de experiencia específica en el sector público o privado, y 2 años en el sector público. El proceso de selección consta de 3 etapas eliminatorias: evaluación curricular, evaluación de conocimientos y entrevista personal. Los candidatos serán evaluados sobre un total de 100 puntos distribuidos en las 3 etapas.
Aspectos generales de la ley de contrataciones con el estado, esta orientado a la nueva ley de contrataciones publicada el 09 de ebero de 2016, trata de aspectos importantes y algunas modificaciones y mejoras de la ley anterio.
Documento tecnico n 72 aseguramiento marco coso iiiauditormilano
Este documento presenta un programa global de auditoría para evaluar los sistemas de control interno en organizaciones
gubernamentales basado en el Marco COSO 2013. El programa analiza los cinco componentes de control interno y provee una
metodología para que los auditores internos evalúen la madurez del control interno y determinen brechas versus el Marco. El
objetivo es que las organizaciones diseñen planes de acción para cerrar brechas y cumplir con objetivos de control interno.
Diapositivas primera sesion curso perfeccionamiento para certificacioncefic
El documento resume los supuestos de inaplicación de la Ley de Contrataciones del Estado y explica conceptos clave como el Plan Anual de Contrataciones, el Expediente de Contratación y el Valor Referencial. Detalla los contenidos mínimos que debe tener cada uno de estos instrumentos y los errores más frecuentes en su elaboración.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental actualizadas de Nicaragua. Incluye 10 secciones que describen normas generales para auditores, normas para diferentes tipos de auditoría (financiera, operacional, integral, especial, ambiental, forense, de obras públicas e informática), así como postulados básicos, glosario de términos y siglas utilizadas. El objetivo es establecer criterios técnicos para realizar auditorías en el sector público de forma uniforme y de calidad, de acuerdo con estándares internacionales
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental actualizadas de Nicaragua. Incluye 10 secciones que describen normas generales para auditores, normas para diferentes tipos de auditoría (financiera, operacional, integral, especial, ambiental, forense, de obras públicas e informática), así como postulados básicos, glosario de términos y siglas utilizadas. El objetivo es establecer criterios técnicos para realizar auditorías en el sector público de forma uniforme y de calidad, de acuerdo con estándares internacionales
Documento tecnico n° 69 aseguramiento al proceso de compras públicasauditormilano
Este documento entrega directrices a los auditores internos para evaluar los riesgos asociados a la probidad y transparencia en los procesos de compras públicas de las organizaciones gubernamentales. Proporciona un programa marco clasificado por subprocesos y etapas para auditar la adquisición de bienes, desde la planificación hasta la adjudicación, y la contratación de servicios, desde el contrato hasta la terminación. El objetivo es evaluar si los riesgos de probidad se encuentran en un nivel aceptable y proponer acciones para mit
El documento presenta la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento actualizados por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado. La ley establece los principios, procesos y mecanismos de contratación pública, así como las funciones del Organismo Supervisor y del Tribunal de Contrataciones. El resumen incluye directivas aprobadas por el Organismo Supervisor en 2012 para fortalecer la transparencia y competencia en los procesos de contratación del Estado.
Curso Nacional: Nueva Ley de Contrataciones- JunioRC Consulting
Curso Presencial: Nueva Ley de Contrataciones y sus Modificatorias Modalidad Abierta
Inicio: 20, 21, 22 y 23 de Junio del 2017
Detalles del curso: http://bit.ly/2rR7WHw
Horario: 6:15 a 9:45pm (4 sesiones)
Inversión: S/.550.00
Informes: 990-035-466
Certificación por R&C CONSULTING (42h lectivas)
Para mayor información del curso visita nuestra página web:
rc-consulting.org
CONTÁCTANOS...
RyC Consulting
Escuela de Gobierno y Gestión Pública
Av. Petit Thouars N° 2166 Piso 4, Lince - Lima Perú
Movistar: 9-9911-4921
RPM: # 956991632
RPC: 987-972-131
Fijo: (01) 2661067 Anexo 101
Este documento convoca para la contratación de un Especialista III en Inversiones en la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. El proceso de selección evaluará las calificaciones y experiencia de los candidatos a través de una evaluación curricular y entrevista personal. El especialista seleccionado formulará y evaluará inversiones siguiendo las normas del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.
Este documento presenta los términos de referencia para la contratación de auditorías externas de subvenciones de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID). Detalla el objetivo de la auditoría, que es revisar el informe final o de seguimiento y la cuenta justificativa completa de la subvención. También especifica los requisitos de ejecución, documentación, plazos y lugar de la auditoría, así como el marco legal aplicable. Finalmente, proporciona modelos de informes de auditoría que deben
La directiva establece las normas para la supervisión de obras de infraestructura vial a cargo del Ministerio de Transportes y Comunicaciones. Define los roles y responsabilidades de los inspectores, supervisores y otros involucrados en la supervisión de obras. También describe los procedimientos y documentación requerida para las diferentes fases de ejecución, supervisión y cierre de las obras viales.
Este documento presenta las especificaciones técnicas para el proyecto de ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de San Juan de Miraflores. Define los objetivos, ámbito de aplicación, reglamentos y normas a seguir. Describe los procedimientos para la elaboración de anteproyectos y estudios definitivos, así como definiciones clave como obra pública, contratista, supervisión y partidas del proyecto.
El documento habla sobre las entidades del Estado peruano encargadas de las contrataciones, adquisiciones y el gobierno electrónico. La OSCE supervisa las contrataciones del Estado y se rige por la Ley de Contrataciones. El ONGEI lidera los proyectos de gobierno electrónico. El SIAF permite ver detalles de los gastos estatales. También muestra información sobre fondos transferidos a la Municipalidad de Pocollay y las ventajas y desventajas del SIAF.
3. MARCO CONCEPTUAL DE LA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Marco Conceptual permitirá el desarrollo e implementación del
Sistema de Auditoría para el sector Gubernamental
CONTEXTO NORMATIVO
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN BOLIVIA ESTA SOMETIDA A
UN MARCO JURIDICO ESPECIALIZADO DE NORMAS EN
MATERIA ADMINISTRACION Y CONTROL
EL ESTADO EL GOBIERNO
ADMINISTRACION
PÚBLICA
5. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTIENE UN CONJUNTO DE
DISPOSICIONES Y ACLARACIONES
QUE PERMITEN ASEGURAR LA
UNIFORMIDAD Y CALIDA DE LA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL EN
BOLIVIA
POR SU IMPORTANCIA Y USO
IMPRESCINDIBLE POR TODO
AUDITOR INTERNO
GUBERNAMENTAL
Normas Generales de
Auditoría Gubernamental
Normas para el ejercicio de
la Auditoría Interna.
Normas de Auditoría
Financiera.
Normas de Auditoría
Operacional.
Normas de Auditoría
Ambiental.
Normas de Auditoría
Especial.
Normas de Auditoría de
Proyectos de Inversión
Pública.
Normas de Auditoría de
Tecnologías de la
Información y la
Comunicación.
6. TECNICAS E INSTRUMENTOS OPERATIVOS
TÉCNICAS DE AUDITORÍA SON
MÉTODOS PRÁCTICOS DE
INVESTIGACIÓN Y PRUEBA QUE EL
AUDITOR UTILIZA PARA OBTENER
EVIDENCIAS NECESARIAS DE
AUDITORÍA, LAS QUE A SU VEZ LE
SIRVEN COMO BASE RAZONABLE
QUE LE PERMITE LA EXPRESIÓN
DE UNA OPINIÓN SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS EN EL
DICTAMEN DE AUDITORÍA
VERIFICACION OCULAR
. COMPARACIÓN
. OBSERVACIÓN
VERIFICACIÓN ORAL
. INDAGACION
ENTREVISTAS
.ENCUESTAS
VERIFICACIÓN ESCRITA
. ANALISIS
.CONFIRMACIÓN
.CONCILIACIÓN
VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
. COMPROBACIÓN
.RASTREO
.REVISIÓN
. CALCULO
VERIFICACIÓN
FISICA
. INSPECCIÓN
7. TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
AUDITORIA FINANCIERA
ES LA ACUMULACIÓN Y EXAMEN SISTEMATICO Y OBJETIVO DE EVIDENCIA CON EL
PROPOSITO DE :
. EMITIR UNA OPINIÓN INDEPENDIENTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA OPERACIONAL
ES LA ACUMULACIÓN Y EVALUACIÓN OBJETIVA DE LA EVIDENCIA, CON EL PROPÓSITO DE
EMITIR UN PRONUNCIAMIENTO DE MANERA INDIVIDUAL CONJUNTA SOBRE LA: EFICACIA,
EFICIENCIA, ECONOMIA Y EFECTIVIDAD
AUDITORIA AMBIENTAL
ES LA ACUMULACIÓN Y EL EXAMEN METODOLÓGICO Y OBJETIVO DE EVIDENCIA QUE SE
REALIZA CON EL PROPÓSITO DE EMITIR UNA OPINIÓN INDEPENDIENTE SOBRE LA GESTIÓN
AMBIENTAL
AUDITORÍA SISTEMAS D EFICACIA
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO AMBIENTAL
AUDITORÍA DE RESULTADOS DE GESTÓN AMBIENTAL
8. TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
AUDITORIA ESPECIAL
ES LA ACUMULACIÓN Y EXAMEN SISTEMATICO Y OBJETIVO DE EVIDENCIA CON EL
PROPOSITO DE :
. EXPRESAR UNA OPINIÓN INDEPENDIENTE SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE ORDENAMIENTO
JURIDICO ADMINISTRATIVO
AUDITORIA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA
ES LA ACUMULACIÓN DEL EXAMEN OBJETIVO Y SISTEMÁTICO DE EVIDENCIAS SOBRE EL
DESEMPEÑO DE TODA PARTE DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA
AUDITORIA DE TECNOLOGIAS DE INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN
CONSISTE EN EL EXAMEN DE CARÁCTER OBJETIVO (INDEPENDIENTE), CRÍTICO (EVIDENCIA),
SISTEMÁTICO (NORMAS) Y SELECTIVO (MUESTRAL) DE LAS POLÍTICAS, NORMAS,
FUNCIONES, ACTIVIDADES, PROCESOS E INFORMES DE UNA ENTIDAD, CON EL FIN DE
EMITIR UNA OPINIÓN
9. ANALISIS DE LOS RESULTADOS
AL TÉRMINO DE LA AUDITORÍA,
SE PRESENTARÁN SUS
RESULTADOS, A TRAVÉS DE UN
INFORME QUE DEBE
REDACTARSE EN FORMA
LÓGICA, OBJETIVA, IMPARCIAL Y
CONSTRUCTIVA, PONIENDO DE
MANIFIESTO LAS DESVIACIONES
ENCONTRADAS.
10. PLANIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS
LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
DEBE PERMITIR UN ADECUADO
DESARROLLO DEL RESTO DE LA
ETAPA DEL EXAMEN, UTILIZANDO
EFICIENTEMENTE LOS RECURSOS
HUMANOS Y MATERIALES
CONSTITUYE UN ELEMENTO
FUNDAMENTAL PARA SUSTENTAR LA
ADECUADA OPINIÓN DEL AUDITOR
MEMORANDUM DE
PLANIFICACIÓN
PROGRAMAS DE
TRABAJO
SE PUEDE MODIFICAR
LOS PROGRAMAS EN EL
DESARROLLO DE
ACUERDO A LAS
CIRCUNSTANCIAS
11. Las enfermedades son procesos y etapas por las que pasan los organismos cuando padecen
condiciones que amenazan su bienestar al alterar su propia salud.
PARTE II
PRÁCTICA
13. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA (MPA)
1. INTRODUCCION
La Auditoria Especial se efectuó con el propósito de verificar el cumplimiento
del contrato sobre la Contratación Directa del Viceministerio de Coca y
Desarrollo Integral – VCDI, en este sentido se presenta el informe para lo cual
se aplica las Normas Gubernamental.
“Auditoria Especial es un examen objetivo y sistemático de evidencia cuyo
propósito es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de
disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si corresponde
establecer indicios de responsabilidad para la función pública.
1. ANTECEDENTES
En cumplimiento al Programa Operativo Anual, se efectuó la Auditoria Especial
al cumplimiento del contrato sobre la Contratación Directa de Obras Ejecutada
por la Unidad Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la
empresa “Ingeniería y Servicios” correspondiente a la gestión 2020.
En el informe final de fecha 05 de auditoría de la consultora H. BALDIVIEZO,
identifico inconsistencias en el cumplimiento de la entrega final de la
“Construcción de Caseta de Control Regional Santa Cruz”. Asimismo, el
Informe de Auditoría Interna MDRyT/AU/0087/2020, fue objeto a evaluación y
Mediante informe de la Contraloría General del Estado IN/E086/E20 de 18 de
mayo de 2021, recomienda realizar la Auditoria Especial que tiene como
propósito la evaluación del cumplimiento del contrato Administrativo N
005/2020.
14. 1. TERMINOS DE REFERENCIA
1. Antecedentes
De acuerdo a recomendación de la Contraloría General del estado, mediante informe
IN/E086/E20 de 18 de mayo de 2021, corresponde a la evaluación del informe de auditoría
MDRyT/AU/0087/2020, referente a la Auditoria Especial al cumplimiento del contrato sobre
la contratación directa de obras ejecutada por la Unidad Ejecutora del Programa Nacional de
Pozos, adjudicada por la empresa “Ingeniería y Servicios” correspondiente a la gestión
2020; el cual recomienda que la Unidad de Auditoria realice un examen especial sobre los
aspectos en los puntos 6 y 7 del informe de auditoría.
La auditoria fue programada en el Programa Operativo Anual (POA) de la Unidad de
Auditora Interna del Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral – VCDI, se efectuará la
Auditoria Especial al cumplimiento del contrato sobre la contratación directa de obras
ejecutada por la Unidad Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la
empresa “Ingeniería y Servicios” correspondiente a la gestión 2020.
2. Objetivo
El objeto de la Auditoria es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras disposiciones legales aplicables al
cumplimiento del contrato sobre la contratación directa de obras ejecutada por la Unidad
Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la empresa “Ingeniería y
Servicios” correspondiente a la gestión 2020.
3. Objeto
El objeto de la presente Auditoria Especial se constituye la información y documentación
relativa al cumplimiento de contratos suscritos entre la Entidad Publica Desconcentrada
“Unidad Ejecutora de Pozos” del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras MDryT, con la
empresa Unipersonal “Ingeniería y Servicios”
4. Alcance
Nuestro Examen se realizo de conformidad con las Normas de Auditoria Gubernamental
aprobadas mediante resolución N° CGE/094/2012 Emitida por la Contraloría General del
estado del 27 de agosto de 2012, aplicable a la Auditoria Especial del 251 al 256) y el tipo
de evidencia será documental a través de fuentes internas, considerando los hallazgos del
informe IN/E086/E20 de 18 de mayo de 2021 de la Contraloría General del estado.
5. Metodología
Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoria, se efectuar la
acumulación y evaluación objetiva de evidencia como respaldo suficiente y competente de
nuestro examen, atreves de los procedimientos y técnicas de auditoria a ser aplicadas en la
siguiente etapa.
15. PROGRAMA DE AUDITORIA
ACITVIDADES PREVIAS
Obtenga la siguiente documentación:
Proceso de Contratación: MDRyT/DESPACHO/UE/POZOS/CD/07/2020
Contrato Administrativo N°005/2020 “Construcción de Casetas de control Regional Santa
Cruz”.
Otra documentación inherente al examen que considere pertinente.
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
Obtener detalle del proceso de contratación de acuerdo al siguiente detalle:
a) Especificaciones Técnicas o términos de referencia, foliado y rubricado por los
responsables de la Unidad Solicitante
b) Certificación Presupuestaria por el importe de la obra
c) Certificado POA
d) Precio referencial con documento de Respaldo
e) Informe de Justificación para la Contratación Directa firmado por la Unidad
Solicitante
f) Formulario de inicio de proceso autorizado por el RPA
g) Invitación para presentar su propuesta a la empresa “Ingeniería y Servicios”
h) Nota de aceptación a invitación y propuesta por la empresa “Ingeniería y Servicios”
i) Informe Administrativo
j) Nota de adjudicación y solicitud de documentos
k) Nota de presentación de documentos
l) Acta de verificación de documentos
m) Nota de solicitud de elaboración de contrato
n) Suscripción de contrato
o) Memorándum de Comisión de Recepción)
p) Formulario 400 del SICOES
q) Formulario 500 del SICOES
De la revisión efectuada a la documentación que respalda la “Auditoria Especial al
cumplimiento del contrato sobre la contratación directa de obras ejecutada por la Unidad
Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la empresa “Ingeniería y
Servicios”, Contrato Administrativo N°005; “Construcción de casetas de Control Regional
Santa Cruz.
Se estableció la existencia de incumplimiento al ordenamiento jurídico administrativo y
normas aplícales, que pueden derivar en la determinación de indicios de responsabilidad.
16. HALLAZGOS1. Incumplimiento en el plazo de (Recepción de Obra) Contrato
Administrativo N°005; “Construcción de casetas de Control
Regional Santa Cruz.
Condición
De la revisión efectuada al Contrato Administrativo N°005; “Construcción de
casetas de Control Regional Santa Cruz”, se evidencio que la fecha de entrega de
la Obra tiene retraso de 2 meses de acuerdo a lo estipulado en el contrato
suscrito entre la empresa Unipersonal “Ingeniería y Servicios”, asimismo no se
evidencia ninguna justificación de la causa que conlleva al incumplimiento de la
entrega de la obra.
Criterio
De acuerdo a Normas básicas del Sistema de Administracion de Bienes y
Servicios, Decreto Supremo 0181, del 28 de junio de 2009, el cual establece en
el Articulo 39.- (RESPONSABLE DE RECEPCIÓN Y COMISIÓN DE
RECEPCIÓN).
II. El Responsable de Recepción y la Comisión de Recepción, tienen como
principales funciones:
a) Efectuar la recepción de los bienes y servicios y dar su conformidad
verificando el cumplimiento de las especificaciones técnicas y/o términos de
referencia;
b) Elaborar y firmar el Acta de Recepción o emitir el Informe de Conformidad,
según corresponda, aspecto que no exime las responsabilidades del proveedor ni
del supervisor respecto de la entrega del bien o servicio;
c) Elaborar el Informe de Disconformidad, cuando corresponda. III. La
recepción de bienes podrá estar sujeta a verificación, de acuerdo con sus
características; la recepción de obras se realizará en dos etapas: provisional y
definitiva, emitiéndose las actas respectivas; en servicios, se requerirá el o los
Informes de Conformidad parciales y final.
Causa
Lo descrito se debe a la falta de seguimiento de control de ejecución de la Obra.
Efecto
Ocasiona el incumplimiento de contrato suscrito con la entidad
Recomendación
Por todo lo expuesto, se recomienda al Ministro de Desarrollo Rural y Tierras
MDRyT en cumplimiento a la Ley N° 1178 art. 15 y art 42 inc b) se recomienda
poner en conocimiento el presente informe a la Unidad Ejecutora de Pozos y a la
Contraloría General de Estado.
17. INFORME
1. Antecedentes
De acuerdo a recomendación de la Contraloría General del estado, mediante informe
IN/E086/E20 de 18 de mayo de 2021, corresponde a la evaluación del informe de
auditoría MDRyT/AU/0087/2020, referente a la Auditoria Especial al cumplimiento
del contrato sobre la contratación directa de obras ejecutada por la Unidad
Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la empresa “Ingeniería y
Servicios” correspondiente a la gestión 2020; el cual recomienda que la Unidad de
Auditoria realice un examen especial sobre los aspectos en los puntos 6 y 7 del
informe de auditoría.
La auditoria fue programada en el Programa Operativo Anual (POA) de la Unidad de
Auditora Interna del Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral – VCDI, se
efectuará la Auditoria Especial al cumplimiento del contrato sobre la contratación
directa de obras ejecutada por la Unidad Ejecutora del Programa Nacional de Pozos,
adjudicada por la empresa “Ingeniería y Servicios” correspondiente a la gestión
2020.
1. Objetivo
El objeto de la Auditoria es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento
del ordenamiento jurídico administrativo y otras disposiciones legales aplicables al
cumplimiento del contrato sobre la contratación directa de obras ejecutada por la
Unidad Ejecutora del Programa Nacional de Pozos, adjudicada por la empresa
“Ingeniería y Servicios” correspondiente a la gestión 2020.
1. Objeto
El objeto de la presente Auditoria Especial se constituye la información y
documentación relativa al cumplimiento de contratos suscritos entre a Entidad
Publica Desconcentrada “Unidad Ejecutora de Pozos” del Ministerio de Desarrollo
Rural y Tierras MDryT, con la empresa Unipersonal “Ingeniería y Servicios”
1. Alcance
Nuestro Examen se realizo de conformidad con las Normas de Auditoria
Gubernamental aprobadas mediante resolución N° CGE/094/2012 Emitida por la
Contraloría General del estado del 27 de agosto de 2012, aplicable a la Auditoria
Especial del 251 al 256) y el tipo de evidencia será documental a través de fuentes
internas, considerando los hallazgos del informe IN/E086/E20 de 18 de mayo de
2021 de la Contraloría General del estado.
18. 1. Metodología
Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoria, se efectuar la acumulación y
evaluación objetiva de evidencia como respaldo suficiente y competente de nuestro examen, atreves de
los procedimientos y técnicas de auditoría a ser aplicadas en la siguiente etapa.
Planificación
Etapa en la que se ejecuta las siguientes tareas:
A través de la ejecución de un relevamiento de informe se tomo conocimiento de la existencia de
información necesaria y suficiente para ejecutar la Auditoria.
Se definido claramente el objetivo y alcance de la auditoria atreves de la ejecución de técnicas de
Auditorias se obtuvo una comprensión del procedimiento relacionado con el examen.
Ejecución
Verificación de los procesos de Contracción Directa de la Unidad de Pozos
Revisión de los contratos suscritos
Comunicación de Resultados
Etapa en la que se ejecutó las siguientes tareas
Revisión de documentación de los procesos de contratación para emitir el informe que
corresponda
Emisión del informe correspondiente a la instancia establecida en disposiciones legales vigentes,
normas de Auditoria Especial N° 255
Normas principales y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
- Constitución Política del estado, promulgada el 7 de febrero de 2009
- Ley 1178 de 20 de julio de 2009, administración y control Gubernamental
- D.S. 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bines y
Servicios.
- Normas de Auditoria Gubernamental, aprobadas por la contraloría general del estado mediante
resolución N° CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012.
- Principios, Normas Generales y básicas de Control Interno Gubernamental, emitido por la
Contraloría General de la República, aprobada con Resolución N° CGR- 1/070/2000 de 21 de
septiembre de 2000
Resultado del Examen
Incumplimiento en el plazo de (Recepción de Obra) Contrato Administrativo N°005;
“Construcción de casetas de Control Regional Santa Cruz.
De la revisión efectuada al Contrato Administrativo N°005; “Construcción de casetas de Control Regional
Santa Cruz”, se evidencio que la fecha de entrega de la Obra tiene retraso de 2 meses de acuerdo a lo
estipulado en el contrato suscrito entre la empresa Unipersonal “Ingeniería y Servicios”, asimismo no se
evidencia ninguna justificación de la causa que conlleva al incumplimiento de la entrega de la obra.
De acuerdo a Normas básicas del Sistema de Administracion de Bienes y Servicios, Decreto Supremo
0181, del 28 de junio de 2009, el cual establece en el Articulo 39.- (RESPONSABLE DE RECEPCIÓN Y
COMISIÓN DE RECEPCIÓN).
19. II. El Responsable de Recepción y la Comisión de Recepción, tienen
como principales funciones:
a) Efectuar la recepción de los bienes y servicios y dar su
conformidad verificando el cumplimiento de las especificaciones
técnicas y/o términos de referencia;
b) Elaborar y firmar el Acta de Recepción o emitir el Informe de
Conformidad, según corresponda, aspecto que no exime las
responsabilidades del proveedor ni del supervisor respecto de la
entrega del bien o servicio;
c) Elaborar el Informe de Disconformidad, cuando corresponda.
III. La recepción de bienes podrá estar sujeta a verificación, de
acuerdo con sus características; la recepción de obras se realizará
en dos etapas: provisional y definitiva, emitiéndose las actas
respectivas; en servicios, se requerirá el o los Informes de
Conformidad parciales y final.
Lo descrito se debe a la falta de seguimiento de control de
ejecución de la Obra.
Ocasiona el incumplimiento de contrato suscrito con la entidad
Recomendación
Por todo lo expuesto, se recomienda al Ministro de Desarrollo Rural
y Tierras MDRyT en cumplimiento a la Ley N° 1178 art. 15 y art 42
inc b) se recomienda poner en conocimiento el presente informe a
la Unidad Ejecutora de Pozos y a la Contraloría General de Estado.