Este documento describe el uso de la inteligencia artificial por parte de las administraciones tributarias. Explica cómo se usa la IA para mejorar la eficiencia, auditar contribuyentes de alto riesgo y combatir el fraude fiscal. También analiza casos en los que tribunales han dictaminado sobre el uso de algoritmos de IA y sus implicaciones en términos de privacidad y derechos humanos.
El SENIAT ha implementado diversos sistemas basados en tecnología para facilitar sus procesos, incluyendo una plataforma tecnológica y portal web. Estas herramientas permiten la transmisión de información en tiempo real y automatizan procesos como la declaración y pago de impuestos. El SENIAT usa software como SIVIT para dar seguimiento a declaraciones y SIDUNEA para automatizar procesos aduaneros.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN FISCALIZACION SAT 2023.pdfAaronJIMENEZNUEZ1
La carta invitación del SAT se emite cuando se detectan posibles incumplimientos fiscales o discrepancias en la información presentada por un contribuyente. Invitada al contribuyente a aclarar la situación dentro de los 15 días para evitar una auditoría. De no responderse adecuadamente, la autoridad puede iniciar un proceso de fiscalización más profundo.
Este documento describe las nuevas tendencias en la fiscalización tributaria, incluyendo el uso de la inteligencia artificial por parte de las administraciones tributarias. Se discuten los beneficios del uso de la IA, como aumentar la recaudación tributaria y reducir la evasión fiscal mediante la segmentación de contribuyentes. También se analizan ejemplos del uso de la IA en inspecciones tributarias en Perú y otros países.
El documento describe las áreas de mejora identificadas en una reunión sobre registro de contribuyentes en Guatemala en agosto de 2013, incluyendo: 1) mejorar las facilidades para declaraciones fiscales; 2) aumentar las fuentes de información para control fiscal; y 3) mejorar las herramientas y procedimientos de control fiscal como automatizaciones y notificaciones electrónicas.
El documento discute el uso de la tecnología en los sistemas de información gerencial en las administraciones tributarias. Explica que el desarrollo exitoso de un sistema de información tributaria depende de factores internos y externos y que las administraciones tributarias están modernizándose aceleradamente. También describe cómo el uso de avances tecnológicos en los sistemas de información permite a las gerencias tributarias lograr sus objetivos de manera eficiente y evitar la evasión fiscal.
4. Identificación de áreas de actuación prioritaria y mejora para optimizar l...EUROsociAL II
Este documento describe varias áreas de mejora para optimizar la gestión de los registros de contribuyentes y lograr una aplicación efectiva del sistema fiscal en cada país, identificadas en el Encuentro Sur-Sur sobre Registro de Contribuyentes celebrado en Guatemala. Entre ellas se encuentran la simplificación de modelos de declaración, la potenciación de la presentación telemática, y la mejora de las herramientas de selección y procedimientos de control.
SISTEMA DE INFORMACION BAJO EL CONTEXTO DE LA GERENCIA TRIBUTARIA EN VENEZUELAEloisa Ramírez Abreu
El documento describe la importancia de los sistemas de información en la administración tributaria en Venezuela. Explica que el uso de la tecnología y plataformas digitales permite procesar grandes cantidades de información de manera eficiente para la planificación tributaria. También señala que el SENIAT ha implementado nuevas aplicaciones para obtener información oportuna de los contribuyentes y mejorar los controles tributarios. Sin embargo, el resumen indica que la autora cree que el enfoque del gobierno se ha centrado demasiado en el control y no
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La contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables de forma electrónica e ingresar la información contable mensualmente al SAT a través de su página web. El documento describe los requisitos de la contabilidad electrónica en México, incluyendo quién debe cumplirla, cómo enviar la información, ventajas como facilitar auditorías, y posibles desventajas como costos iniciales y necesidad de capacitación.
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Innovaciones tecnológicas implementadas en la reforma hacendaria del 2014Cesar Perez
Con la nueva reforma hacendaria 2014, se implementaron nuevas herramientas tecnológica, es por ello que con el presente trabajo queremos señalar algunas de sus ventajas y desventajas.
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Este documento describe la importancia de los sistemas de información para el apoyo a la toma de decisiones en las organizaciones. Explica que las empresas requieren sistemas que suministren información oportuna y confiable para la gestión y toma de decisiones. También detalla cómo el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria de Venezuela ha implementado estrategias como el "Plan Evasión Cero" y plataformas digitales para facilitar el cumplimiento tributario y aumentar la recaudación de impuestos de manera voluntaria
El documento describe las herramientas TIC que pueden ayudar a las pequeñas y medianas empresas (PYMES) en la contabilidad y administración, incluyendo software contable, herramientas para facturación electrónica, control de inventarios, y cumplimiento de obligaciones fiscales. También menciona subvenciones y ayudas estatales y regionales para que las PYMES adopten estas tecnologías.
El documento describe el impacto de la tecnología en el procesamiento de cuentas y estados financieros. Explica que la contabilidad ya no se realiza manualmente sino que ahora se usan paquetes computacionales. También describe cómo el SAT de México ha implementado sistemas electrónicos como DeclaraSAT para facilitar el pago de impuestos vía internet o teléfono y evitar errores. Finalmente, concluye que el uso apropiado de la tecnología ha ayudado a contadores y asesores fiscales a cumplir con las leyes fiscales de
El documento describe la importancia creciente de las computadoras y los sistemas de información en la gerencia tributaria en Venezuela. Explica cómo las declaraciones de impuestos se han automatizado, pasando de formularios manuales a declaraciones electrónicas en línea, lo que genera ahorros de tiempo y recursos. También destaca los objetivos de las estrategias tecnológicas implementadas por el SENIAT, como modernizar la gestión institucional, incrementar el cumplimiento tributario y facilitar las operaciones de comercio exterior.
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Los sistemas de información son fundamentales para la gerencia tributaria tanto en entidades públicas como privadas. El Seniat de Venezuela usa sistemas de información como su portal web para procesar transacciones fiscales de los contribuyentes y proveer información tributaria. Los sistemas de información permiten la planificación fiscal anticipada, descentralización de información para prevenir incumplimientos, y gestión del riesgo tributario y optimización tributaria en entidades privadas. La gerencia tributaria solo alcanza sus objetivos cuando está respaldada por sistemas de información av
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La presente investigación trata sobre la selección de contribuyentes para ser auditados en profundidad, partiendo de la información recabada de las declaraciones (formularios) correspondientes al IVA e ISLR durante un ejercicio fiscal. El objetivo primordial de este trabajo es la exposición de los principios fundamentales de La Teoría de la Probabilidad a los valores surgidos de la aplicación de siete indicadores tributarios, a una muestra de contribuyentes pertenecientes a una actividad económica y por intermedio de la Teoría de la Inferencia Estadística se extenderán los resultados obtenidos por los contribuyente constitutivos de la muestra a todos los contribuyentes pertenecientes a la actividad económica estudiada
Perteneces al Régimen Fiscal de Incorporación y ¿no sabes que hacer?NancyLeon6
Este documento describe las nuevas obligaciones fiscales que enfrentan los contribuyentes bajo el Régimen de Incorporación Fiscal establecido en la reforma fiscal de 2014, incluyendo el registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones. También destaca la importancia de que los contribuyentes y profesionales contables desarrollen habilidades en tecnologías de la información para cumplir con estos cambios y aprovechar nuevas oportunidades.
Proyecto final de residencia profesional ricardo ivan rubio erivesRicardo Rubio
Antes de 2004, los comprobantes fiscales en México debían imprimirse en papel, lo que representaba altos costos para las grandes empresas. Con los avances tecnológicos, algunas empresas solicitaron al SAT poder emitir comprobantes digitales para agilizar procesos y reducir costos. En 2004, el SAT estableció un marco normativo que permitió la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales firmados electrónicamente, dando origen al sistema de facturación electrónica en México.
Este documento discute la contabilidad electrónica en México. Explica que a partir de 2015, las personas físicas y morales con ingresos mayores a cuatro millones de pesos deben enviar su contabilidad de forma electrónica al Servicio de Administración Tributaria. Detalla algunos conceptos básicos de la contabilidad electrónica como hojas de cálculo, asientos contables y saldos. También cubre quiénes están obligados a llevar la contabilidad electrónica, cómo se implementa el cambio, y las ventajas y desvent
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) puede mejorar la eficiencia del proceso de recaudación tributaria interna al digitalizar los procesos manuales. Actualmente, SUNAT utiliza procesos manuales que retrasan el procesamiento de datos y disminuyen la efectividad de los servicios. 2. Los sistemas informáticos internos y externos de SUNAT buscan automatizar diferentes áreas como registro de contribuyentes, cobranza, fiscalización y educación virtual. 3. La implementación exitosa de sistemas informáticos
Software relacionado con la contratacion administrativamirley_1981
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Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
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El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
2. Inteligencia Artificial y la Administración Tributaria: ¿eficiencia versus derechos y
garantías?
Con carácter general, la inteligencia artificial alude a la capacidad de una máquina para
el razonamiento, la comprensión y el aprendizaje en términos análogos a la de un ser
humano, pudiendo aplicar el conocimiento obtenido de los datos y tomar decisiones
complejas de forma relativamente autómata.
La gran ventaja que presenta la inteligencia artificial con respecto a las personas es,
pues, que pueden actuar de modo mas rápido y en un ámbito mayor que éstas. El nivel
de desarrollo computacional alcanzado en la actualidad hace que pueda procesarse un
volumen ingente de datos en un tiempo relativamente breve y extraer, como
consecuencia de ello, un conocimiento o información, aplicable a múltiples facetas.
La inteligencia artificial ha experimentado una gran evolución, pasándose de un modelo
simbólico en el que todas las reglas se hallaban programadas a través de formulas if-
then-else (sistemas expertos) a escenarios de aprendizaje automático donde la máquina
actúa sobre la base de la propia experiencia acumulada (Machine Learning).
3. Una de las funcionalidades de la inteligencia artificial viene constituida, en el sector
público, por la toma de decisiones administrativas, donde puede desempeñar un rol
relevante, abarcando desde la asistencia al órgano competente a la hora de dictar el
correspondiente acto o resolución, hasta su adopción de forma mas o menos
autónoma.
Y ello, sobre todo, si se acude a fórmulas avanzadas de aprendizaje automático, en las
cuales la máquina pude aplicar conocimiento extraído de los datos y realizar
predicciones en relación con escenarios no previstos inicialmente, a través del
reconocimiento de patrones que son, a su vez, consecuencia tanto del entrenamiento
como de la experiencia del sistema.
4. La utilización de la Inteligencia Artificial por las Administraciones Tributarias.
La irrupción de la inteligencia artificial en el ámbito de la Administración Pública puede llevar
aparejados cambios significativos en su actuación, como por ejemplo en lo que respecta a los
procesos decisionales. Dicho de otra manera, estas herramientas tecnológicas pueden ayudar a la
Administración a ejercer de forma mas eficiente sus potestades, adoptando sus actos o
resoluciones sobre la base de la información extraída del procesamiento de los datos.
Con ello, no sólo se estaría dando cumplimiento a las exigencias derivadas del principio
constitucional de eficacia administrativa (art. 134 CPEUM)- base jurídica última de la utilización de
estas técnicas en el sector público- sino que también debería reforzar la observancia del principio
de legalidad de la actuación administrativa, en tanto ésta última abocaría en actos o resoluciones
más ajustadas a Derecho, como consecuencia de la elección de la mejor opción de entre las
jurídicamente posibles.
5. En México, es el SAT, utiliza la inteligencia artificial en el Programa de Cumplimiento de Obligaciones y de Vigilancia Profunda.
Que es la vigilancia profunda y para que sirve:
Es un programa de facultades de gestión, similar a las cartas invitación, que implica una entrevista personal entre el
contribuyente y representantes del SAT, donde se ponen de manifiesto discrepancias entre la información declarada y la que
posee la Autoridad en sus bases de datos, principalmente proveniente de comprobantes fiscales digitales por internet
emitidos y recibidos. Sirve para orientar a los contribuyentes para rectificar omisiones, diferencias e inconsistencias
detectadas entre los datos manifestados en sus declaraciones y la información contenida en las bases de datos
institucionales tanto propia como de terceros (CFDI, DIOT, Declaraciones, Pagos, entre otras fuentes). Fundamento legal:
Artículo 33, Fracción I, inciso b), así como el penúltimo párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
De enero a marzo de 2023, se emitieron más de 2 mil 516 millones de facturas electrónicas, esto es, se emitieron en
promedio 323 facturas por segundo.
En el marco del programa de vigilancia profunda, y a fin de incentivar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales
de los contribuyentes, el SAT realiza éstas acciones:
1).- Notifica un oficio invitación donde solicita acudir de manera presencial a las instalaciones de la Administración
Desconcentrada de Recaudación, en una fecha y hora programada, para llevar a cabo una entrevista de vigilancia profunda.
2).- Notifica un oficio invitación, para una entrevista de vigilancia profunda realizada por la Administración Desconcentrada
de Recaudación a través de medios electrónicos, a la cual deberás ingresar en la liga o dirección electrónica señalada en el
propio oficio, mediante la conexión a la sesión a través de la herramienta Microsoft Teams.
Datos del Servicio de Administración Tributaria (SAT); Informe Tributario y de Gestión, segundo trimestre de 2023.
6. Recaudación real por el SAT por implementar el programa de Vigilancia Profunda.
7. Como utilizan la Inteligencia Artificial
las otras Administraciones Tributarias
alrededor del Mundo.
8. Funcionalidades de la inteligencia artificial en las administraciones tributarias.
Los desarrollos y apuestas por parte de las administraciones tributarias por la
información y el uso intensivo en los datos los últimos años han dado lugar al uso del
Big Data y de la IA en la aplicación de los distintos procedimientos tributarios.
En particular se puede comprobar esta digitalización en la gestión del conocimiento
en distintas áreas como el procedimiento de fiscalización o de recaudación, en el
análisis de riesgo a través de la segmentación de los contribuyentes en la lucha contra
el fraude fiscal o en la asistencia al contribuyente mediante chatbots, se pueden
identificar las siguientes funciones:
9. • Asistencia al contribuyente:
1. Desarrollo de los borradores de las declaraciones tributarias para el impuesto sobre la
renta (ISR) o el impuesto al valor agregado (IVA), entre otros.
2. Información a través de chatbots.
3. Registro y entrega de información online.
• Gestión más eficiente del sistema tributario:
1. Predecir la recaudación y los concursos de acreedores.
2. E-facturas (cfdi) declaradas en tiempo real.
3. Fomento del cumplimiento voluntario.
4. Control de facturas falsas.
5. Control automatizado del cumplimiento fiscal.
10. • Cumplimiento cooperativo de los contribuyentes (Compliance by design).
• Gestión y resolución de recursos y reclamaciones.
• Rastreo de información en las redes sociales.
• Segmentación de los contribuyentes según su riesgo fiscal.
• Mejora de las técnicas de análisis de riesgos conducentes a la detección de incumplimientos
y de fraude fiscal, a través de:
1. Cruce de datos multivariable.
2. Análisis por riesgos difusos, consistente en superponer al anterior un análisis económico-
fiscal del comportamiento de los contribuyentes, para detectar patrones de incumplimiento
basados en distorsiones sobre la lógica económica y financiera empresarial tanto individual
como sectorial.
11. EXPERIENCIAS DE APLICACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN FISCALIZACIÓN.
Se puede afirmar que la fiscalización es la acción mediante la cual las Administraciones Tributarias procuran
evitar que los contribuyentes incurran en evasión o defraudación fiscal y, en caso de cometerlas, procura
detectarlas, probarlas y liquidarlas.
Su objetivo es maximizar el riesgo subjetivo y con ello modificar la conducta de los contribuyentes de modo
que el cumplimiento voluntario sea cada vez mayor. Ello debido a que el porcentaje que se obtiene como
recaudación directa por las acciones de fiscalización no supera del 2% al 3% de la recaudación total.
De manera genérica la IA puede utilizarse para analizar las relaciones entre los contribuyentes para así
identificar las relaciones ocultas o simuladas o las redes de incumplimiento tributario potencialmente de alto
riesgo, que pueden generar nuevas fuentes de información para las reglas de selección que no son obvias.
También en procesos de análisis de riesgos para analizar solicitudes de créditos fiscales más complejas o en
Aduanas para analizar los formularios de declaración de importación y exportación.
La IA puede aplicarse en las auditorías fiscales, lo que permite la reducción de tiempos ya que se cuenta con
información en tiempo real.
Al combinar una auditoría con IA (que emplea el aprendizaje automático y algoritmos), la clasificación de las
transacciones se realiza automáticamente, brindado un informe detallado de posibles riesgos.
Un uso posible también de la IA en las auditorias es para comparar estructuras de precios de las empresas
para obtener precios de transferencia más precisos.
12. Yendo a los casos concretos de su aplicación, la AT de Noruega (NTA) utiliza técnicas de análisis de
aprendizaje automático para mejorar la eficiencia en la selección de casos a inspeccionar.
Se entrena al algoritmo con datos históricos para que prediga la posibilidad de errores en cada
IVA. A cada caso se le asigna un puntaje y los funcionarios tributarios comienzan a inspeccionar a los
contribuyentes con los puntajes más altos.
Mientras más declaraciones se fiscalicen, más datos obtendrá el algoritmo para utilizar en el modelo,
mejorando así su precisión. El porcentaje de inspecciones exitosas prácticamente se duplicó en relación
proceso manual.
En Francia casi una cuarta parte de las auditorías fiscales realizadas en 2019 son fruto de la
algoritmos con IA, donde se recaudaron 11.000 millones de euros tras realizar controles, monto que
un incremento anual del 30% con respecto a 2018.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile está utilizando IA para estudiar las notas que los
toman cuando responden preguntas de los contribuyentes y prueban qué combinaciones tienen más
probabilidades de obtener un contribuyente que será incumplidor.
La SUNAT[5] de Perú para el control electrónico del Impuesto General a las Ventas (IGV) envía alertas a
contribuyentes a través de mensajes de texto cuando se han recibido facturas por gastos o costos que
sistemas de IA consideran no habituales en el tipo de negocio que ha realizado la compra.
En Colombia la DIAN busca la conexión entre puertos nacionales, a través de tecnología con sistemas
robots, para detectar la evasión y verificar las operaciones comerciales.
13. En Costa Rica por medio del uso de Big Data se mejoró el cobro de impuestos con un modelo predictivo de
minería de datos que detectó la simulación de pagos a terceros por más de$31 millones.
En Brasil el SISAM es un sistema de IA que aprende del historial de los formularios presentados y estima la
probabilidad de alrededor de 30 tipos de errores que pueden ocurrir en cada renglón de cada nuevo formulario
de declaración de importaciones, y calcula el valor esperado de los ingresos para cada error detectado.
En Reino Unido el HMRC desarrollo desde 2017 el sistema Connect es un sistema informático de minería de
datos de software de análisis de redes sociales que cruza los registros de impuestos de empresas y personas
con otras bases de datos para establecer actividades fraudulentas. Básicamente busca la correlación del ingreso
declarado con el estilo de vida, comparándolo con modelos estadísticos multivariados utilizando IA.
Los datos provienen de una variedad de fuentes, incluidas bancos, registro de la propiedad, tarjetas de créditos,
vehículos, impuestos municipales pagados, registro de IVA, declaración de impuestos, investigaciones fiscales,
ingresos de empleadores, plataformas en línea, redes sociales, navegación web y registros de correo
electrónico.
Finlandia desde 2017 desarrolla robots para procesos de auditoría fiscal, lo que le permitirá -potencialmente-
reducir la carga de trabajo de estas tareas en 52 años de esfuerzo por persona, y mejorar la calidad de trabajo y
reducción de errores.
En Canadá una solución de IA fue desarrollada para evaluar si una persona debe ser clasificada como empleado
o empresario en un determinado contexto de negocios. No sólo presenta una respuesta con su respectivo
porcentaje de confianza, sino también las razones por las cuales se llegó a dicha respuesta (disposiciones
legales, jurisprudencia y comentarios que la justifican).
15. La administración tributaria, que está complacida con el potencial de los algoritmos de IA para mejorar su desempeño en
distintas áreas, pero también debe considerar los efectos de los algoritmos cuando el tema sea pasible de discusión en
tribunales.
1).- En 2019 un tribunal holandés determinó que un algoritmo usado en la detección de fraudes de asistencia social violaba
los derechos humanos y ordenó al gobierno que no lo utilice mas (Wykstra, 2020).
2).- La Administración Tributaria de Francia desde el año 2020 con la Ley de Finanzas, más precisamente en su artículo 154,
puede, con carácter experimental, «recopilar y explotar mediante tratamiento informático y automatizado… el contenido,
libremente accesible en los sitios web de los operadores de plataforma online […] manifiestamente pública” para detectar
fraudes o incumplimientos de obligaciones tributarias.
Al respecto, una asociación de aquel país “Quadrature du Net” consideró desproporcionado y perjudicial para el derecho a la
intimidad y la acusó de implantar un sistema de vigilancia generalizada e indiferenciada.
Por ello, presentaron judicialmente una apelación para que se cancele el decreto de su aplicación.
El tribunal Administrativo Supremo de Francia analizó el caso y el pasado 22 de julio ha rechazado la presentación efectuada
por Quadrature du Net.
En los puntos más importantes de la sentencia afirmó que el artículo 154 de la Ley de Hacienda de 28 de diciembre de 2019
para 2020 autorizó de forma experimental, por un período de tres años, la ejecución, por parte de la administración tributaria
y la administración de aduanas e impuestos indirectos de un sistema de recogida y uso automatizado de contenidos delibre
acceso en los sitios web de los operadores de las plataformas en línea. Ello, con el fin de investigar determinados delitos
penales y determinadas infracciones susceptibles de dar lugar a la imposición de sanciones administrativas en materia fiscal
o aduanera.
El Tribunal dijo que los tratamientos de datos personales que se realicen por cuenta del Estado que tengan por objeto la
prevención, la investigación, la observación o el enjuiciamiento de infracciones penales, en el sentido de la ley francesa, y
que se refieran a datos sensibles, mencionados en el apartado I del artículo 6 de la ley, deberán ser autorizados por decreto
del Consejo de Estado adoptado después de motivado y publicado dictamen de la Comisión Nacional de Informática y
Libertades.
17. Los autores, Kuzniacki y Tylinski (2020) muestran que la mayor fuente de riesgos para integración de IA al proceso
legal en Europa son las Regulaciones Generales de Protección de Datos-RGPD[1] y la Convención Europea de
Derechos Humanos-CEDH[2]. Los artículos legales mencionados por los autores son los siguientes:
El derecho a una explicación (artículos 12, 14 y 15 de la RGPD): este derecho trata de la transparencia de un
modelo de IA. Si las autoridades tributarias toman una decisión basada en un modelo de IA, deben poder explicar a los
contribuyentes cómo se tomó esta decisión, proporcionando información suficientemente completa para que los
mismos puedan actuar para impugnar la decisión, corregir inexactitudes o solicitar su cancelación.
El derecho a la intervención humana (artículo 22 de la RGPD): El derecho a la intervención humana es una
herramienta legal para impugnar decisiones que se basan en datos procesados a través de medios automáticos, como
los modelos de IA. La idea es que los contribuyentes deben tener derecho a impugnar una decisión automatizada del
modelo de IA y hacer que la revise una persona (generalmente un auditor fiscal). Para que esto sea efectivo, el
contribuyente debe primero saber cómo el modelo llegó a la conclusión (regresando entonces al derecho a una
explicación).
El derecho a un juicio justo (artículo 6 de la CEDH): este derecho abarca las garantías mínimas de igualdad de
medios y el derecho a la defensa. Significa que se debe permitir a los contribuyentes revisar efectivamente la
información en la que las autoridades tributarias basan sus decisiones. Estos deben disponer de los medios para
comprender integralmente los factores legales relevantes utilizados para decidir sobre una aplicación de la ley
tributaria y la lógica detrás del modelo de IA que impulsó a las autoridades a tomar una determinada decisión.
La prohibición de discriminación y la protección de la propiedad (CEDH): La prohibición de la discriminación junto
con la protección de la propiedad determina que las autoridades tributarias dicten decisiones de manera no
discriminatoria, es decir, que no traten a los contribuyentes de manera diferente sin una justificación objetiva y
razonable. Este requisito busca enfrentar la tendencia que tienen determinados algoritmos de IA a sobrellevar sesgos,
como consecuencia del desequilibrio de los datos que se utilizaron para entrenarlos.
18. MDF, LIC. C.P. Sergio René Guerrero Villarreal
Contacto: lic.sergiogro@gmail.com
Referencias Bibliográficas:
Jorge Martín López, Inteligencia artificial y comprobación tributaria: transparencia y no discriminación; Editorial; IIIARANZADI.
Esther Monterroso Casado, Alberto Muñoz Villarreal, Inteligencia Artificial y Riesgos Cibernéticos. Responsabilidades y Aseguramiento.
Banco de Desarrollo de América Latina, El uso de la inteligencia artificial para optimizar los ingresos tributarios.
Artículos en Internet.
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. (CIAT)
1.- Inteligencia artificial aplicada a la fiscalización.
2.- Inteligencia Artificial explicable (XAI) y su importancia en la Administración Tributaria.
3.- Revisando la inteligencia artificial explicable (XAI) y su importancia en la administración tributaria.
4.- Administraciones Tributarias y utilización de información de las redes sociales: jurisprudencia en Francia.
5.- Servicio de Administración Tributaria: https://www.sat.gob.mx/consulta/26217/informate-sobre-el-programa-de-vigilancia-
profunda#:~:text=Sirve%20para%20orientar%20a%20los,Pagos%2C%20entre%20otras%20fuentes).
6.- Contador MX: Vigilancia profunda SAT en 2023: Invitación a la autocorrección.
Informes de Gobierno.
Servicio de Administración Tributaria: Informe Tributario y de Gestión Segundo trimestre 2023.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Código Fiscal de la Federación.