El documento describe las fases del ciclo contable, incluyendo la identificación de transacciones, el registro en libros auxiliares y diario, la asignación de cuentas contables, la clasificación en el libro mayor, los ajustes y cierre, y la elaboración de estados financieros.

1. FASES DEL CICLO
CONTABLE

2. IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
Consiste en conocer las características de cada
transacción que realiza la empresa, en cuanto a su
naturaleza, contenido y los efectos que tendrá en la
situación financiera y económica de la entidad.

3. ANOTACIÓN EN REGISTROS AUXILIARES
Se refiere al registro de algunas transacciones frecuentes en registros
auxiliares, los que se acumulan por períodos mensuales y que al término de
cada mes se resumen en un solo asiento de diario. Esto permite reducir la
cantidad de asientos y registros en los libros diario y mayor.
Cabe indicar que hay transacciones que no necesariamente se registran
en libros auxiliares y su asiento se efectúa directamente en el libro diario. Tal
es el caso de la depreciación, el costo de ventas, la distribución de resultados,
entre otras.

4. ASIGNACIÓN DE CONCEPTOS CONTABLES
Consiste en designar las cuentas en que se van a registrar las transacciones efectuadas de
acuerdo con principios contables y normas legales que rigen la actividad de las empresas.
Consiste en contabilizar en el libro diario los resúmenes extraídos de los registros
auxiliares u otros tipos de transacciones, utilizándose, para ello el mecanismo de registro
del plan contable general revisado.

5. CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO

6. CLASIFICACIÓN EN LAS CUENTAS DEL
LIBRO MAYOR
Consiste en registrar, las transacciones que figuran en el
libro diario, acumulándose en cuentas de activo, pasivo,
patrimonio, pérdidas o ganancias.
De este libro se derivan el balance de comprobación, los
ajustes contables, las operaciones de cierre y la
elaboración de los estados financieros.

7. PROCESO DE AJUSTE Y
OPERACIONES DE CIERRE
Efectuado el balance de comprobación, este proceso
consiste en transferir parcial o totalmente los saldos de las
cuentas del libro mayor a otras cuentas y en efectuar los
asientos de cierre del período, a fin de obtener los saldos
finales de dichas cuentas y que éstos integren
adecuadamente los estados financieros.

8. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Fase final del ciclo contable, referida a la elaboración de los
Estados Financieros con los saldos finales de las cuentas
del mayor, ordenadas según criterios de presentación de la
información financiera.
La composición y detalle de los saldos de las cuentas del
balance general y el estado de pérdidas y ganancias se
debe consignar en el libro de inventarios y balances.

9. EL CICLO CONTABLE
GRÁFICAMENTE

10. LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES

11. INTRODUCCIÓN

12. CONTENIDO DE LOS LIBROS
Y REGISTROS CONTABLES

13. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Refleja la situación financiera de una empresa a una fecha dada,
mostrando:
• La relación exacta de los bienes del activo: dinero, valores,
mercaderías, muebles e inmuebles, etc.
• La relación exacta de los pasivos: deudas con terceros.
• EL capital de la empresa: diferencia entre el activo y el pasivo.

14. LIBRO DIARIO
En este libro se anotan todas las operaciones de la
empresa, conservando determinadas características:
• Anotación de manera cronológica.
• A través de asientos contables.
• Deben registrarse únicamente las operaciones
comerciales de la empresa.

15. LIBRO MAYOR
En este libro se anota todas las operaciones de una
empresa, manteniendo determinadas características:
• Se abren todas las cuentas contables con 2 partes: debe y
haber.
• A cada cuenta se trasladarán de manera cronológica los
asientos del libro diario.

16. REGISTRO DE VENTAS
• Fecha de emisión del Comprobante de Pago (CP).
• Tipo de documento según SUNAT.
• Serie del C. P.
• Número del C.P. (correlativo).
• Número de RUC del cliente.
• Base imponible de las operación (gravada, no gravada, exportación de
bienes o servicios).
• ISC.
• IGV.
• Importe total del C.P.C.

17. REGISTRO DE COMPRAS
• Fecha de emisión del CP del Proveedor o fecha de pago de la importación de bienes o
utilización de servicios.
• Tipo de documento según SUNAT.
• Serie del C. P.
• Número del C.P. DUI, Liquidación de compra, N° de orden del Formato. De Personas
no domiciliadas.
• Nombre o razón social y número de RUC del proveedor.
• Base imponible de las operación que da derecho al crédito fiscal.
• ISC e IGV.
• Importe total del C.P.

18. DINÁMICA DE LOS LIBROS
CONTABLES
 1. Las transacciones se analizan
registran en el diario.
 2. Las transacciones se pasan del
diario al mayor.
 3. Se prepara el balance de
comprobación.

19. LOS ESTADOSFINANCIEROS