Este documento describe los pasos para establecer programas y presupuestos relacionados con ventas, fabricación, consumo de materia prima, compra de materia prima, mano de obra directa, costos e indirectos de fabricación, gastos generales y proyecciones financieras. Explica cómo calcular el programa de ventas, producción, consumo y compra de materia prima, mano de obra directa, y los presupuestos asociados a estos conceptos así como los costos indirectos, gastos generales y proyecciones de estados financieros.

2. PROGRAMA DE VENTAS
Nos permite establecer el número de unidades a
vender de acuerdo a políticas institucionales de
ventas.
PRESUPUESTOS DE VENTAS
Nos permite conocer los ingresos totales como
consecuencia del programa de ventas.
Presupuesto de Ventas = Programa de ventas
por el precio de venta unitario.

3. PROGRAMA DE FABRICACION
Permite establecer el número mínimo y máximo de unidades
a fabricar que nos garanticen el programa de ventas y el
manejo institucional de los inventarios.
Programa de fabricación total o al 100%
Programa de fabricación total = Programa De ventas +
inventario final - inventario inicial.
P. F. = P. V + E.F. - E.I.

4. Eficiencia real de planta ( Se expresa en % )
Eficiencia real = Producción buena dividido por la producción total
E.R. = P. B / P.T.
Programa de fabricación a eficiencia real
Permite establecer el número mínimo y máximo de unidades a fabricar que nos
garanticen el programa de fabricación total teniendo en cuenta el manejo
institucional de la eficiencia en los procesos de producción.
Programa de fabricación a eficiencia real = Programa de fabricación total dividido
por la eficiencia real.
P.F. (real) = P.F (total) / E.R.

5. PROGRAMA DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Establece la cantidad de materia prima que el programa de fabricación real va a consumir.
Es igual al programa de fabricación a eficiencia real por el estándar de consumo.
P.C. = P.F (real) x Estándar de consumo
Estándar de consumo
Es igual a la sumatoria del consumo de cada materia prima dividido por la sumatoria de la
producción total.
Estándar de consumo = Sumatoria de consuma de cada M. P
Sumatoria de la producción total

6. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Nos permite establecer cuanto nos cuesta la materia prima
que se consume en el programa de fabricación real.
Es igual al programa de consumo de materia prima por el
precio de compra unitario.
PRESUPUESTO DE CONSUMO = Programa de consumo
x P. C. U.

7. PROGRAMA DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Establece la cantidad de materia prima que se necesita
comprar para garantizar el programa de consumo y el
manejo institucional de los inventarios.
Es igual al programa de consumo de materia prima +
existencias finales – existencias iniciales.
PROGRAMA DE COMPRA = PROGRAMA DE CONSUMO +
EXISTENCIAS FINALES – EXISTENCIAS INICIALES.

8. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se necesitan para
garantizar la compra de la materia prima.
Es igual al programa de compra de materia prima por el precio de
compra unitario.
PRESUPUESTO DE COMPRA = PROGRAMA DE COMPRA POR EL PRECIO DE COMPRA
UNITARIO.

9. PROGRAMA DE MANO DE OBRA DIRECTA
Establece el número de horas de mano de obra directa a emplear.
Es igual al programa de fabricación real por el estándar de
consumo de horas hombre.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Establece cuanto cuesta la mano de obra directa a emplear
Es igual al programa de mano de obra directa por el valor de
la hora laborada

10. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se
necesitan para garantiza el desarrollo de las actividades
necesarias para culminar el proceso de fabricación.
CANTIDAD DE ACTIVIDADES POR EL COSTO UNITARIO

11.
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES
Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se
necesitan para garantiza el desarrollo de las actividades
propias de los departamentos de Administración y de
Ventas.
CANTIDAD DE ACTIVIDADES POR EL VALOR UNITARIO

12.
PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL