Luego de los PanamaPapers, el país ha quedado bajo la lupa internacional. ¿Estamos realmente frente a un Paraíso Fiscal?Esta presentación propone mostrar que Panamá "is more than Papers"

1. Diego Mariano Tomasino
MBA, CPA.
2016

3.  Investigación realizada por el
International Consortium of
Investigative Journalist (ICIJ)
 Mayor filtro de información de la
historia (2.6TB)
 Firma de abogados MOSSACK & FONSECA
214,488 Sociedades
Involucradas (compañías,
fundaciones, trusts)
200+
Países involucrados
12 lideres
mundiales
involucrados
(actuales y
pasados)
29
Millonarios
de la lista
FORBES
11.5M
Documentos
filtrados

4.  Los 10 Paraísos Fiscales más
populares según los Panama Papers
BritishVirgin
Islands
113,648
Bahamas
15,915
British
Anguila
3,253
Seychelles
15,182
Nevada
1,260
Panamá
48,360
Niue
9,611
Hong
Kong
452
Samoa
5,307
Reino
Unido
148

5. PARAÍSO FISCAL.
MITOS O VERDADES?

7.  UBICACIÓN en el centro del
continente americano
 ESTABILIDAD FISCAL para atraer
inversiones
 INCENTIVOS LEGALES con el fin de
promover la inversión y el comercio
justo: Sede de Empresas
Multinacionales, Ley de Turismo, Ley
de Áreas Económicas especiales
 SISTEMA BANCARIO y FINANCIERO más
sólido y confiable de la región
 GOBIERNO con democracia estable
desde 1989
 AMPLIAS REDES de comunicación e
infraestructuras
 HUB DE LAS AMERICAS & Canal de
Panamá

8. EN EL 2016…
PRESIDENTE: Juan Carlos
Varela (2014-2019)
CANAL AMPLIADO: El 16 de
junio de 2016 se inauguró
el nuevo Canal Ampliado,
permitiendo operar
barcos Post-Panamax.

9. EN EL 2016…
 INVERSIÓN PÚBLICA (4,000M):
 Ampliación aeropuerto
 Líneas 2 y 3 del Metro
 Nuevos puentes sobre el Canal
 Renovación Ciudad de Colón
 Proyectos sanitarios y
educativos

12.  EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES
INDICADORES ECONÓMICOS: 2008 – 2015
Panamá ha sido una de las economías de más rápido
crecimiento medio anual en todo el mundo: 7.2% entre 2001
y 2013, más del doble del promedio de la región.
Sin embargo, se observa un enfriamiento de la economía.

13.  ESTIMACIONES VARIACIÓN PBI 2016
Panamá seguirá creciendo a una tasa del 6% a pesar de la
desaceleración de algunos sectores de la economía.

16. REFORMA FISCAL 2010
 DOCUMENTACIÓN DE INFORMACIÓN
 Impresoras Fiscales
 Estados Financieros revisados
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
(GANANCIAS)
 Base renta local (Tasa General 25%)
 Renta Mundial exenta (offshore)
 Regímenes Especiales
 Remesas al Exterior
 IMPUESTO TRANSFERENCIA DE
BIENES Y SERVICIOS (ITBMS–IVA)
 Tarifa regular 7%
 Agentes de Retención (2016)

17. REFORMA FISCAL 2010
 DIVIDENDOS
 5% offshore
 10% local
 20% local acciones al portador
 Anticipos
 AVISO OPERACIÓN
 Grava el PN (Tasa General 2%)
 CARGAS SOCIALES
 Empleador 14.75%
 Empleado 11%
 OTROS IMPUESTOS
 Municipales
 Tasas

20. TRATADOS DE DOBLE
TRIBUTACIÓN

21. TRATADOS DE
INTERCAMBIO DE
INFORMACION

22. OTRAS IMPLEMENTACIONES
FATCA – Foreign Account
Tax Compliance Act (USA)
 Vigencia 2016
 Instituciones Financieras Extranjeras
(FFI) se registran ante IRS para obtener
el Global Intermediary Information
Number (GIIN)
 Intercambios de información entre las
administraciones tributarias de ambos
países y no directamente entre las FFI y
el IRS.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
 Vigencia 2013

25. PARAÍSO FISCAL según OCDE
4 factores
Jurisdicción NO IMPONE
IMPUESTOS o son sólo
nominales.
No hay INTERCAMBIO DE
INFORMACION.
Se permite a los NO
RESIDENTES beneficiarse
de rebajas impositivas,
aun cuando no realicen
actividad en el país.
 FALTA DE TRANSPARENCIA.

26. FALTA DE TRANSPARENCIA
 ACCIONES AL PORTADOR
(Mayo 2015)
 Cambio en Pacto Social
 Custodios de acciones:
Bancos
Fiduciarias y Casas de Valores
Abogados Panameños
 UNIDAD ANÁLISIS FINANCIERO (UAF)
(Abril 2015)
 Sujetos Financieros
 Sujetos NO Financieros
 Reporte de Operaciones Sospechosas
(ROS)
 ETAX 2.0 (Junio 2016)
 Facilita cruce de información

27. FALTA DE TRANSPARENCIA
 LISTA GRIS GAFI
 Abril 2014: Panamá entra en la
Lista Gris
 Septiembre 2015: Se completa Plan
de Acción
 Febrero 2016: Panamá sale de la
lista, con condiciones.
 Abril 2016: Francia vuelve a poner
a Panamá en su lista, luego de
Panama Papers
 Julio 2016: Panamá aprueba el MAC
(Convention on Mutual Administrative Assistance
in Tax Matters) junto a más de 50
paises, vigente a partir de 2018.
 Sujeto a Firma de Acuerdo
Bilateral

29. Y ARGENTINA?
 A partir de 2019
 Sujeto a Firma de Acuerdo Bilateral
 En Panamá, el tema argentino es secundario.

30. (IS MORE THAN)