Excelente presentación

1. Tema: “Proyecto estatal de incremento a
la recaudación de ingresos”
L. C. Dagoberto Sotelo García
Subsecretario de Ingresos del Estado de Guerrero
Diciembre, 2020

2. Para el cumplimiento de las responsabilidades de los
gobiernos estatales y municipales es necesario contar con
recursos suficientes para cubrir necesidades de gasto, entre
las que destacan: la satisfacción de la demanda educativa,
la ampliación de la cobertura en salud, la generación de
infraestructura productiva, la ampliación de gasto social, la
seguridad pública, el fomento económico e impulso del
desarrollo regional, entre otros.
Consideraciones Generales| La política de ingresos

3. En este sentido, es de destacar que a pesar de que los
gobiernos estatales cuentan con una serie de instrumentos de
política pública para planear y organizar sus funciones (planes
de desarrollo, programas y proyectos públicos, adecuaciones
del marco normativo, etc.) el cumplimiento de las mismas
requiere de su financiación, de ahí que las finanzas públicas
de las entidades federativas se constituyan en el motor
fundamental del ejercicio de las responsabilidades públicas.

4. En México, la propia conformación de su federalismo fiscal, debido a que las entidades
federativas cedieron sus principales facultades fiscales, el financiamiento de sus
acciones gubernamentales depende fundamentalmente de las transferencias de
recursos del gobierno federal y en mayor o menor medida de la política fiscal estatal
que se adopte para generar recursos propios, endeudarse y asignar recursos. Por
ejemplo:
Ingresos de
Gestión
9%
Cuotas y
Aportaciones de
Seguridad Social
1%
Contribuciones
de Mejoras
0% Participaciones
federales
35%
Aportaciones
federales
46%
Otros ingresos
2%
Financiamiento
7%
Disponibilidad
inicial
0%
LA CONDICIÓN FEDERALISTA DE LOS
INGRESOS DE LAS ENTIDADES, 2018
Fuente: INEGI. Finanzas públicas estatales y municipales, 2017-2018.
En 2018, el 81% de los ingresos de las
entidades federativas provinieron de las
participaciones y aportaciones federales.

5. Ahora bien, en un estudio del Banco Interamericano de Desarrollo titulado Esfuerzo fiscal
en los estados Mexicanos, señalan que debido a la alta dependencia de las transferencias
desde el gobierno federal, tradicionalmente se ha argumentado que existe un bajo esfuerzo
fiscal en los estados mexicanos. Sin embargo, indica el estudio, esta aproximación es parcial
porque una evaluación completa del desempeño fiscal debe estar asociada con su potencial
tributario, de tal manera que se pueda establecer si la administración estatal explota
adecuadamente su capacidad recaudatoria.
Concluyen que el esfuerzo recaudatorio de las entidades Mexicanas está cerca de su
potencial y, por lo tanto, existe un limitado espacio fiscal para aumentar la recaudación. Por
tanto, un mayor esfuerzo fiscal de los estados debe concentrarse en introducir la
modernización tecnológica, en mejorar sus procesos de fiscalización y cobranzas y,
reformar sus estructuras organizacionales.

6. Entonces, todo Plan de Recaudación de Ingresos
debe considerar las reglas propias del juego del federalismo fiscal y,
asimismo, tomar las variables siguientes:
El PIB per cápita, porque es un reflejo del grado de desarrollo económico.
La composición de la actividad económica, ya que la capacidad de cobrar impuestos
varía entre los distintos sectores económicos.
El grado de apertura económica, pues el sector externo puede ser un importante
generador de ingresos fiscales.
La calidad de las instituciones, una mayor transparencia y ciudadanos más educados
constituyen factores que se espera que repercutan en una mayor recaudación tributaria.
La profundización del sector financiero permitiría un mayor recaudo de gravámenes, debido a que se
facilitaría el monitoreo de las transacciones financieras por parte de la autoridad.
Ciertas variables macroeconómicas podrían favorecer el recaudo tributario: alto crecimiento
económico y baja inflación
El bajo crecimiento de la población tiende a ser asociado con una menor base tributaria

7. El Plan Estatal de Desarrollo 2016 - 2021 identifica
objetivos, estrategias y líneas de acción, encaminados a
ejercer finanzas públicas en forma responsable por medio
del fortalecimiento de la capacidad recaudatoria y la
optimización del gasto bajo criterios de austeridad
administrativa.
Con el compromiso hecho a la ciudadanía de no proponer
al H. Congreso del Estado, la creación de nuevos
impuestos ni aumentar los existentes.
#HacemosLoCorrecto

8. ¿Qué debe contener un Plan?
Los más modernos sistemas de administración tributaria
contemplan los siguientes objetivos estratégicos:
Objetivos
estratégicos
1. Aumentar la recaudación promoviendo el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
2. Cumplir es fácil.
3. Conviene autocorregirse rápidamente
4. Incumplir tiene consecuencias.
5. Facilitar el cumplimiento con medios dispuesto por la autoridad
6. Generar oportunidades para una pronta autocorrección
7. Presencia fiscal personalizada y preventiva.
8. Facilitar la comunicación institucional
9. Fortalecer la capacidad de detección
10. Reacción inmediata en actos de control.
11. Contundencia cuando hay adeudos fiscales.
12. Desarrollo oportuno de herramientas tecnológicas eficientes y eficaces.
13. Personal especializado y analítico.
14. Capacitación del personal por procesos.

9. Aumentar la recaudación promoviendo el
cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
La autoridad fiscal tiene como principal objetivo estratégico incrementar
los ingresos tributarios, haciendo más simple el llenado de las
declaraciones y el pago de impuestos, poniendo a disposición de los
contribuyentes nuevas herramientas tecnológicas que le permitirán el
registro de ingresos, gastos, emisión de comprobantes fiscales digitales,
el envío de declaraciones y el pago en línea. Asimismo, para aquellos
contribuyentes que no realicen el pago voluntario de sus obligaciones
fiscales, deben aplicarse mecanismos de auditoría y cobranza bajo
esquemas tecnológicos modernos.

10. Cumplir es fácil.
• La institución debe canalizar su esfuerzo a que los
contribuyentes y usuarios perciban la facilidad que otorga la
autoridad fiscal para cumplir con sus obligaciones fiscales y
aduaneras, misma que debe estar fundamentada en el marco
jurídico tributario, en el uso generalizado de nuevas
herramientas tecnológicas de auto servicio, así como en
trámites ágiles y simplificados.

11. Conviene autocorregirse rápidamente.
• La autoridad fiscal debe buscar que el contribuyente pueda
corregir su incumplimiento en cualquier etapa del ciclo de
fiscalización. Si por alguna razón declaró erróneamente y/o no
cumplió con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma, se le
ofrecerán mayores alternativas para autocorregirse.

12. Incumplir tiene consecuencias.
• La autoridad fiscal incrementará entre los contribuyentes la
percepción de riesgo por no cumplir con las obligaciones
fiscales. El contribuyente debe apreciar que la autoridad fiscal
conoce su comportamiento y que actúa en total apego a la
normatividad fiscal.

13. Facilitar el cumplimiento con medios dispuestos
por la autoridad fiscal
• Las acciones de la autoridad fiscal deben estar dirigidas a incrementar y
facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente, a través del
desarrollo de herramientas tecnológicas, canales de servicio, formatos,
instructivos, aplicaciones, sistemas, y otros mecanismos. Para ello se
tomarán en cuenta los patrones de demanda de servicios en los distintos
canales a fin de eficientarlos, procurando su automatización,
orientándolos a brindar un servicio de alta calidad que permita resolver en
el mismo canal, de manera concluyente, las necesidades del
contribuyente.

14. Generar oportunidades para una pronta
autocorrección.
Deben generarse mayores opciones para que el contribuyente
se corrija en cualquier etapa del ciclo de fiscalización, haciendo
atractivo transitar de la omisión, al cumplimiento voluntario y
oportuno.

15. Presencia fiscal personalizada y preventiva.
• Fortalecer la estrategia operativa de la autoridad fiscal con
personal especializado para interactuar de forma permanente
in situ con los contribuyentes, utilizando un enfoque preventivo
y proactivo desde las primeras etapas de la planeación fiscal de
dichos contribuyentes.

16. Facilitar la comunicación institucional
• La estrategia de comunicación de la autoridad fiscal debe
enfocarse a promocionar los logros tanto en materia de
facilitación, como en lo que se refiere a prevención y control,
focalizando los mensajes que la institución emite a los
contribuyentes basándose en el uso de lenguaje ciudadano
sobre las reglas, normas y leyes fiscales. Por otra parte, al
interior la autoridad fiscal debe intensificar la comunicación con
el personal para concientizarlo sobre los objetivos que persigue
la institución, los avances y su contribución al logro de los
mismos.

17. Fortalecer la capacidad de detección.
• Robustecer la capacidad de detección oportuna de prácticas
ilegales, conductas evasivas e incumplimientos, asimismo se
contará con personal especializado en esquemas de evasión y
prácticas elusorias.

18. Reacción inmediata en actos de control.
• La autoridad debe actuar pronta y oportunamente ante la
detección temprana de incumplimientos, prácticas elusorias o
defraudatorias, generando alertas oportunamente dentro de la
institución y a otras dependencias implicadas, y mejorando la
capacidad de reacción con actos de intervención para la
salvaguarda del interés fiscal.

19. Contundencia cuando hay adeudos fiscales.
• El incumplimiento de las obligaciones fiscales no debe quedar
impune y debe existir certeza de que las sanciones serán
aplicadas con todo rigor, haciendo uso de las facultades
otorgadas.

20. Desarrollo oportuno de herramientas
tecnológicas eficientes y eficaces.
• Se dotará a la institución de herramientas tecnológicas
robustas, flexibles, con capacidad de interacción e intercambio
de información, que soporten la operación sustantiva, a la vez
que potencien el uso de modelos de riesgo para transformar la
información en conocimiento. Asimismo se optimizarán las
aplicaciones de los servicios actuales y generarán nuevas
soluciones.

21. Personal especializado y analítico.
• Conformar grupos de trabajo con personal altamente
especializado que atenderá a los diversos segmentos de
contribuyentes y sectores, fortaleciendo las unidades de
inteligencia fiscal que diseñan, operan e interpretan modelos de
riesgo, como insumo principal de una presencia fiscal más
efectiva que fomente el cumplimiento tributario. La contratación
del nuevo personal deberá orientarse a identificar y atraer
profesionales especializados en temas estratégicos para la
autoridad fiscal.

22. Capacitación del personal por procesos.
• Intensificar los esfuerzos en el desarrollo de competencias del
personal, focalizándolo en la identificación y ubicación dentro
de un proceso, conforme a su conocimiento técnico,
competencias y talento para asegurar que su desempeño sea
el adecuado y que aporte valor a la institución.

23. Muchas gracias…