El documento presenta el plan de trabajo para realizar una auditoría a Soluciones Inmediatas S.A.S. El objetivo general es determinar el nivel de control interno mediante pruebas de cumplimiento. Los objetivos específicos incluyen evaluar la solidez del control interno y realizar pruebas de cumplimiento. El alcance de la auditoría incluirá pruebas sustantivas y de cumplimiento de acuerdo al volumen de operaciones. Se asigna un equipo de 6 consultores y se detallan las responsabilidades.
Este resumen cubre 6 preguntas sobre situaciones éticas que podrían enfrentar un auditor.
1) No aceptaría un puesto en la empresa auditada para mantener su independencia e imparcialidad.
2) Tampoco recomendaría a su hermana para un puesto en la empresa auditada para preservar su independencia.
3) No aceptaría un descuento de la empresa auditada para mantener su objetividad.
4) No puede emitir un dictamen sin realizar una auditoría completa con el tiempo necesario.
5) Debe evaluar el control interno de
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) establecen los principios fundamentales que deben guiar la práctica de la auditoría. Incluyen normas generales sobre la capacidad, independencia y diligencia del auditor, normas sobre la ejecución del trabajo de auditoría como la planificación y supervisión, y normas sobre la preparación del informe del auditor. Las NAGAs fueron aprobadas originalmente en los Estados Unidos y adoptadas en Perú, donde son obligatorias para los contadores públicos que realizan auditorías.
La auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable mediante la observación, preguntas y evaluación acerca de la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Las NIAS son las Normas Internacionales de Auditoría, que establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor independiente al realizar una auditoría.
Estas normas buscan estandarizar la práctica de auditoría a nivel internacional para garantizar cierta calidad y confiabilidad en los informes de auditoría entre países.
Además de las NIAS, cada país puede tener sus propias normas de auditoría conocidas como NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas) que complementan
Dictado en el curso de actualización profesional "Auditoría Financiera aplicable al Sector Público" en el COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA en la 1ra. sesión el 27.08.2014
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría Clarificadas (NIA). Explica que las NIA establecen los principios y responsabilidades generales de una auditoría, así como los procedimientos específicos para áreas como la determinación de riesgos, la obtención de evidencia, el uso del trabajo de otros, las conclusiones y los informes. También cubre consideraciones para auditorías de pequeñas y medianas empresas y los requisitos de control de calidad.
Nicc 1 Normas Internacionales Sobre Control De Calidad 1 En Castellanoguest4a971d
Este documento presenta la Norma Internacional sobre Control de Calidad 1 (NICC 1) que establece los requisitos para los sistemas de control de calidad de las firmas que realizan auditorías, revisiones de estados financieros y otros servicios de aseguramiento. La NICC 1 describe el objetivo del control de calidad, define términos clave, establece requisitos para los elementos del sistema de control de calidad, las responsabilidades de liderazgo, los requisitos éticos, la aceptación y continuación de clientes, los recursos humanos, la
Este resumen cubre 6 preguntas sobre situaciones éticas que podrían enfrentar un auditor.
1) No aceptaría un puesto en la empresa auditada para mantener su independencia e imparcialidad.
2) Tampoco recomendaría a su hermana para un puesto en la empresa auditada para preservar su independencia.
3) No aceptaría un descuento de la empresa auditada para mantener su objetividad.
4) No puede emitir un dictamen sin realizar una auditoría completa con el tiempo necesario.
5) Debe evaluar el control interno de
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) establecen los principios fundamentales que deben guiar la práctica de la auditoría. Incluyen normas generales sobre la capacidad, independencia y diligencia del auditor, normas sobre la ejecución del trabajo de auditoría como la planificación y supervisión, y normas sobre la preparación del informe del auditor. Las NAGAs fueron aprobadas originalmente en los Estados Unidos y adoptadas en Perú, donde son obligatorias para los contadores públicos que realizan auditorías.
La auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable mediante la observación, preguntas y evaluación acerca de la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Las NIAS son las Normas Internacionales de Auditoría, que establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor independiente al realizar una auditoría.
Estas normas buscan estandarizar la práctica de auditoría a nivel internacional para garantizar cierta calidad y confiabilidad en los informes de auditoría entre países.
Además de las NIAS, cada país puede tener sus propias normas de auditoría conocidas como NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas) que complementan
Dictado en el curso de actualización profesional "Auditoría Financiera aplicable al Sector Público" en el COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA en la 1ra. sesión el 27.08.2014
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría Clarificadas (NIA). Explica que las NIA establecen los principios y responsabilidades generales de una auditoría, así como los procedimientos específicos para áreas como la determinación de riesgos, la obtención de evidencia, el uso del trabajo de otros, las conclusiones y los informes. También cubre consideraciones para auditorías de pequeñas y medianas empresas y los requisitos de control de calidad.
Nicc 1 Normas Internacionales Sobre Control De Calidad 1 En Castellanoguest4a971d
Este documento presenta la Norma Internacional sobre Control de Calidad 1 (NICC 1) que establece los requisitos para los sistemas de control de calidad de las firmas que realizan auditorías, revisiones de estados financieros y otros servicios de aseguramiento. La NICC 1 describe el objetivo del control de calidad, define términos clave, establece requisitos para los elementos del sistema de control de calidad, las responsabilidades de liderazgo, los requisitos éticos, la aceptación y continuación de clientes, los recursos humanos, la
Ambas normas establecen lineamientos para el compromiso del auditor, la planeación del trabajo de auditoría, y la obtención de evidencia suficiente. Si bien los detalles difieren, convergen en la importancia de la independencia del auditor, la comprensión de los sistemas contables y de control interno, y la documentación en los papeles de trabajo.
El documento resume las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) que deben seguir los auditores. Estas normas se clasifican en 3 categorías: Normas Generales o Personales, Normas de Ejecución del Trabajo y Normas de Preparación del Informe. La norma más importante es cumplir con el cuidado o esmero profesional requerido para realizar una auditoría de calidad.
Este documento presenta tres resoluciones del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad (CTNAC) que aprueban las nuevas Normas de Auditoría bolivianas en convergencia con las Normas Internacionales de Auditoría. El CTNAC, como órgano técnico de la profesión contable en Bolivia, desarrolló las nuevas normas en el marco de un proyecto con el Banco Interamericano de Desarrollo para modernizar la normativa contable y de auditoría en el país. Las resoluciones aprueban el Marco
Material para el Curso de preparación de la segunda fase del examen de acceso al ROAC (módulo 1), organizado por el Registro General de Auditores (REGA) en Antequera (23.09.2011).
Hay que hacer el esfuerzo didáctico de detectar qué información no está actualizada por las recientes reformas (y no tan recientes) de la reglamentación en materia de auditoría. Discutiremos sobre éste y otros asuntos...
Este documento presenta información sobre el curso de Auditoría Tributaria dictado por Carlos Loyola Florian. Incluye la lista de alumnos y ciclo, así como información sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), que son pautas que deben observarse en la ejecución de los trabajos profesionales de auditoría. La auditoría debe ser efectuada por personal calificado y planificada adecuadamente.
1) Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) son los principios fundamentales que deben guiar el trabajo de los auditores para garantizar su calidad. Tienen su origen en normas establecidas en Estados Unidos en 1948.
2) Existen 10 normas NAGAs clasificadas en normas generales, de ejecución del trabajo y de preparación de informes.
3) Las NAGAs son de aplicación obligatoria para los contadores públicos que realizan auditorías en el Perú desde 1968.
Este documento compara las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento (IAASB) con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) adoptadas en Ecuador. Explica que las NIA son lineamientos internacionales para la emisión de dictámenes de auditoría, mientras que las NAGA son principios fundamentales que rigen el desempeño de los auditores locales. Además, describe las diferentes secciones de cada conjunto de normas.
Normas internacionales de auditoria 7 8 y 9VIVIANAMARINF
Este documento presenta resúmenes de las Normas Internacionales de Auditoría 7, 8 y 9. La NIA 7 establece normas sobre el control de calidad para el trabajo de auditoría. La NIA 8 establece normas sobre la evidencia de auditoría. Y la NIA 9 establece normas sobre la documentación en el contexto de la auditoría de estados financieros.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son principios fundamentales que deben guiar a los auditores durante una auditoría para garantizar su calidad. Estas normas fueron adoptadas por el American Institute Of Certified Public Accountants y constan de 10 normas divididas en tres grupos: normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de información. Las normas establecen que los auditores deben tener la formación y competencia adecuadas, mantener independencia mental, ejercer debido cuidado profesional al planear, ejecutar la
Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría 200-299. Explica que el IAASB emite los Estándares Internacionales de Auditoría para reportar sobre la confiabilidad de la información financiera. Luego describe los objetivos y principios generales de una auditoría, incluyendo la independencia del auditor, la integridad, objetividad y competencia. También cubre los términos de la carta compromiso entre el auditor y el cliente y los procedimientos de control de calidad que debe seguir una firma de auditoría.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
Este documento presenta una compilación actualizada de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile a mayo de 2009. Incluye secciones sobre las responsabilidades del auditor, ejecución del trabajo de auditoría, emisión del informe del auditor e informes especiales. El objetivo es proveer una guía actualizada sobre las normas de auditoría a los usuarios en Chile.
Este documento presenta una lista de secciones de las Normas Internacionales de Auditoría, que van de la 100 a la 1100. Cubren temas como contratos de aseguramiento, responsabilidades del auditor, planeación de la auditoría, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y dictámenes, áreas especializadas y declaraciones internacionales de auditoría. El propósito general es establecer normas y lineamientos para realizar una auditoría de acuerdo con los más altos estándares profesionales.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
Las normas establecen los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse los auditores. Ambas normas contemplan objetivos similares de control de calidad como independencia, integridad, objetividad, formación profesional, aceptación de clientes, supervisión y control de trabajos. Asimismo, convergen en requerir que los auditores obtengan evidencia suficiente a través de diversas técnicas y documenten adecuadamente sus trabajos mediante papeles de trabajo.
Normas de auditoria generalmente aceptadasMiguel Colina
El documento describe las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), las cuales regulan el desempeño de los auditores. Se dividen en tres grupos: 1) Normas personales, 2) Normas relativas a la ejecución del trabajo, y 3) Normas relativas a la rendición de informes. Las NAGAS garantizan la calidad del trabajo profesional del auditor y se originaron en Estados Unidos en 1948.
NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la audi...rrvn73
Norma Internacional de Auditoria referente a los "Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de conformidad con las normas internacionales de auditoria".
1) El documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). 2) Las NIAs son normas internacionales que brindan los lineamientos para que los auditores realicen su trabajo de manera adecuada. 3) El documento describe varias NIAs específicas, incluyendo su número, título y breve explicación.
Este documento resume la relación entre las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Ambos conjuntos de normas establecen los principios y procedimientos que guían la realización de auditorías de alta calidad. Las NIAs buscan uniformidad internacional mientras que las NAGAs se originaron en Estados Unidos. El documento clasifica y compara ambos conjuntos de normas.
El documento presenta los objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros según la Norma Internacional de Auditoría 200. Explica que el objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con el marco de referencia aplicable. También describe los requisitos éticos, la conducción de la auditoría, el alcance, el escepticismo profesional, la seguridad razonable, y la responsabilidad sobre los estados financieros.
Este documento describe las fases de una auditoría de calidad ISO 9000, incluyendo la preparación, ejecución y seguimiento. Explica las etapas de inicio de la auditoría como el análisis general de la organización auditada, los objetivos y alcances. También cubre la preparación de la auditoría mediante la asignación del equipo auditor, la elaboración de un plan de auditoría y la recopilación de documentos de trabajo. Finalmente, detalla los pasos de ejecución y seguimiento de la auditoría como la recolección de evidencias y la
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
Ambas normas establecen lineamientos para el compromiso del auditor, la planeación del trabajo de auditoría, y la obtención de evidencia suficiente. Si bien los detalles difieren, convergen en la importancia de la independencia del auditor, la comprensión de los sistemas contables y de control interno, y la documentación en los papeles de trabajo.
El documento resume las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) que deben seguir los auditores. Estas normas se clasifican en 3 categorías: Normas Generales o Personales, Normas de Ejecución del Trabajo y Normas de Preparación del Informe. La norma más importante es cumplir con el cuidado o esmero profesional requerido para realizar una auditoría de calidad.
Este documento presenta tres resoluciones del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad (CTNAC) que aprueban las nuevas Normas de Auditoría bolivianas en convergencia con las Normas Internacionales de Auditoría. El CTNAC, como órgano técnico de la profesión contable en Bolivia, desarrolló las nuevas normas en el marco de un proyecto con el Banco Interamericano de Desarrollo para modernizar la normativa contable y de auditoría en el país. Las resoluciones aprueban el Marco
Material para el Curso de preparación de la segunda fase del examen de acceso al ROAC (módulo 1), organizado por el Registro General de Auditores (REGA) en Antequera (23.09.2011).
Hay que hacer el esfuerzo didáctico de detectar qué información no está actualizada por las recientes reformas (y no tan recientes) de la reglamentación en materia de auditoría. Discutiremos sobre éste y otros asuntos...
Este documento presenta información sobre el curso de Auditoría Tributaria dictado por Carlos Loyola Florian. Incluye la lista de alumnos y ciclo, así como información sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), que son pautas que deben observarse en la ejecución de los trabajos profesionales de auditoría. La auditoría debe ser efectuada por personal calificado y planificada adecuadamente.
1) Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) son los principios fundamentales que deben guiar el trabajo de los auditores para garantizar su calidad. Tienen su origen en normas establecidas en Estados Unidos en 1948.
2) Existen 10 normas NAGAs clasificadas en normas generales, de ejecución del trabajo y de preparación de informes.
3) Las NAGAs son de aplicación obligatoria para los contadores públicos que realizan auditorías en el Perú desde 1968.
Este documento compara las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento (IAASB) con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) adoptadas en Ecuador. Explica que las NIA son lineamientos internacionales para la emisión de dictámenes de auditoría, mientras que las NAGA son principios fundamentales que rigen el desempeño de los auditores locales. Además, describe las diferentes secciones de cada conjunto de normas.
Normas internacionales de auditoria 7 8 y 9VIVIANAMARINF
Este documento presenta resúmenes de las Normas Internacionales de Auditoría 7, 8 y 9. La NIA 7 establece normas sobre el control de calidad para el trabajo de auditoría. La NIA 8 establece normas sobre la evidencia de auditoría. Y la NIA 9 establece normas sobre la documentación en el contexto de la auditoría de estados financieros.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son principios fundamentales que deben guiar a los auditores durante una auditoría para garantizar su calidad. Estas normas fueron adoptadas por el American Institute Of Certified Public Accountants y constan de 10 normas divididas en tres grupos: normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de información. Las normas establecen que los auditores deben tener la formación y competencia adecuadas, mantener independencia mental, ejercer debido cuidado profesional al planear, ejecutar la
Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría 200-299. Explica que el IAASB emite los Estándares Internacionales de Auditoría para reportar sobre la confiabilidad de la información financiera. Luego describe los objetivos y principios generales de una auditoría, incluyendo la independencia del auditor, la integridad, objetividad y competencia. También cubre los términos de la carta compromiso entre el auditor y el cliente y los procedimientos de control de calidad que debe seguir una firma de auditoría.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
Este documento presenta una compilación actualizada de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile a mayo de 2009. Incluye secciones sobre las responsabilidades del auditor, ejecución del trabajo de auditoría, emisión del informe del auditor e informes especiales. El objetivo es proveer una guía actualizada sobre las normas de auditoría a los usuarios en Chile.
Este documento presenta una lista de secciones de las Normas Internacionales de Auditoría, que van de la 100 a la 1100. Cubren temas como contratos de aseguramiento, responsabilidades del auditor, planeación de la auditoría, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y dictámenes, áreas especializadas y declaraciones internacionales de auditoría. El propósito general es establecer normas y lineamientos para realizar una auditoría de acuerdo con los más altos estándares profesionales.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
Las normas establecen los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse los auditores. Ambas normas contemplan objetivos similares de control de calidad como independencia, integridad, objetividad, formación profesional, aceptación de clientes, supervisión y control de trabajos. Asimismo, convergen en requerir que los auditores obtengan evidencia suficiente a través de diversas técnicas y documenten adecuadamente sus trabajos mediante papeles de trabajo.
Normas de auditoria generalmente aceptadasMiguel Colina
El documento describe las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), las cuales regulan el desempeño de los auditores. Se dividen en tres grupos: 1) Normas personales, 2) Normas relativas a la ejecución del trabajo, y 3) Normas relativas a la rendición de informes. Las NAGAS garantizan la calidad del trabajo profesional del auditor y se originaron en Estados Unidos en 1948.
NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la audi...rrvn73
Norma Internacional de Auditoria referente a los "Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de conformidad con las normas internacionales de auditoria".
1) El documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). 2) Las NIAs son normas internacionales que brindan los lineamientos para que los auditores realicen su trabajo de manera adecuada. 3) El documento describe varias NIAs específicas, incluyendo su número, título y breve explicación.
Este documento resume la relación entre las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Ambos conjuntos de normas establecen los principios y procedimientos que guían la realización de auditorías de alta calidad. Las NIAs buscan uniformidad internacional mientras que las NAGAs se originaron en Estados Unidos. El documento clasifica y compara ambos conjuntos de normas.
El documento presenta los objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros según la Norma Internacional de Auditoría 200. Explica que el objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con el marco de referencia aplicable. También describe los requisitos éticos, la conducción de la auditoría, el alcance, el escepticismo profesional, la seguridad razonable, y la responsabilidad sobre los estados financieros.
Este documento describe las fases de una auditoría de calidad ISO 9000, incluyendo la preparación, ejecución y seguimiento. Explica las etapas de inicio de la auditoría como el análisis general de la organización auditada, los objetivos y alcances. También cubre la preparación de la auditoría mediante la asignación del equipo auditor, la elaboración de un plan de auditoría y la recopilación de documentos de trabajo. Finalmente, detalla los pasos de ejecución y seguimiento de la auditoría como la recolección de evidencias y la
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
El documento es una carta propuesta de una firma de auditoría llamada Audicont dirigida a Golden Investment S.A. en la que ofrece realizar una auditoría de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2012. La carta describe el alcance de la auditoría, los informes que se emitirán, el equipo de trabajo, el cronograma de la auditoría y el presupuesto de honorarios.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales que deben seguir los auditores durante el proceso de auditoría para garantizar la calidad de su trabajo. Estas normas están constituidas por 10 normas adoptadas por el American Institute Of Certified Public Accountants y se dividen en 3 grupos: normas generales sobre capacidades del auditor, normas de ejecución del trabajo, y normas de información sobre la preparación del informe de auditoría.
Este documento contiene información sobre normas de auditoría. Explica que las normas de auditoría se dividen en normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información. Describe brevemente cada tipo de norma y algunos de sus aspectos clave, como la independencia, la capacitación, el cuidado y la diligencia del auditor. También cubre el objetivo de la auditoría de estados financieros y las responsabilidades de la administración y el auditor.
1. La fase de planificación de la auditoría requiere que el auditor comprenda y conozca la entidad auditada, los procedimientos contables que aplica y el grado de fiabilidad de su control interno. 2. También requiere realizar una revisión analítica preliminar para identificar las áreas más significativas y asignar los recursos adecuados. 3. El programa de auditoría debe especificar los procedimientos de auditoría y el momento de su realización.
Este documento trata sobre la importancia de las auditorías para mejorar el sistema de gestión de calidad de una organización. En tres oraciones: 1) Las auditorías asumen un gran respeto por las partes interesadas y presuponen que los colaboradores obran de buena fe. 2) Ayudan a entender los procesos, actividades y riesgos asociados. 3) Se necesitan auditores con atributos como ser éticos, diplomáticos y perceptivos para realizar las auditorías de manera efectiva.
Auditoria financiera exposicion final (1)America SG
Este documento describe los pasos del planeamiento de una auditoría financiera, incluyendo comprender las operaciones de la entidad, aplicar procedimientos analíticos, diseñar pruebas de materialidad, comprender el control interno y sistema de contabilidad, evaluar riesgos, y documentar el planeamiento. El objetivo del planeamiento es determinar el alcance de los procedimientos de auditoría y los recursos necesarios para completar la auditoría de manera efectiva.
Este documento presenta la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y el marco COSO 2013 para realizar una auditoría al área de tesorería de la empresa DIELMET S.A. para el año 2021. Se justifica la auditoría para identificar riesgos y mejorar el control interno en tesorería. Los objetivos son describir el marco legal aplicable, evaluar el cumplimiento normativo en contabilidad de tesorería y aplicar COSO 2013 para presentar hallazgos y recomendaciones. Se detallan las NI
Las normas de auditoría se clasifican en normas personales, normas relacionadas con la ejecución del trabajo y normas relacionadas con la preparación del informe. Las normas personales se refieren a las cualidades que debe poseer el auditor como el entrenamiento técnico, cuidado profesional e independencia de criterio. Las normas de ejecución del trabajo incluyen el planeamiento adecuado, estudio del control interno y obtención de evidencia suficiente. Finalmente, las normas de preparación del informe regulan la calidad y contenido mínimo del in
Planeación de la auditoría y supervisión, toca temas como el examen de control interno, sus objetivos, alcance, principios, componentes y procedimientos importantes.
Este documento presenta la sesión de aprendizaje número 1 sobre Auditoría II impartida por la Mg. Cpcc. Nelly Yessenia Céspedes Crisanto. La sesión incluye información sobre la docente, la asignatura, escenarios de enseñanza-aprendizaje, estrategias, competencias, indicaciones generales y contenidos sobre Auditoría Financiera paso a paso.
Este documento habla sobre auditorías de calidad. Define una auditoría como una evaluación sistemática y objetiva para verificar si las actividades y resultados de calidad cumplen con los planes y si estos planes están implementados de manera efectiva. Explica los roles de auditor, cliente y auditado. También describe diferentes tipos de auditorías, objetivos, responsabilidades y cómo llevar a cabo una auditoría.
El auditor emite una opinión adversa debido a que la gerencia no cumplió con las recomendaciones de la auditoría anterior y no justificó la compra de equipos de computo. También se realizaron pagos de viáticos sin cumplir los requisitos establecidos y no se actualizó el sistema contable. Estas deficiencias generan incertidumbre sobre la presentación razonable de los estados financieros.
Este documento presenta la normatividad que rige las auditorías de gestión en Ecuador. Describe las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas de Auditoría de General Aceptación (NAGA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoría, las cuales establecen los requisitos, procedimientos y lineamientos que deben seguir los auditores. Además, incluye detalles sobre la planeación, ejecución, supervisión y presentación de informes en el proceso de auditoría.
El documento presenta información sobre la auditoría tributaria. Explica los objetivos de la auditoría tributaria como determinar la veracidad de la información declarada y verificar que corresponda a la documentación y operaciones. También describe las etapas de la auditoría tributaria como planeamiento, trabajo de campo y elaboración de informes. Finalmente, presenta las diferencias y semejanzas entre la auditoría financiera y tributaria.
Este documento presenta las normas generales y de ejecución que rigen la auditoría. Establece los requisitos personales y profesionales del auditor como capacidad técnica, objetividad e independencia. También cubre normas para la planeación, ejecución y documentación del trabajo de auditoría, así como para la elaboración del informe final resaltando su contenido, estructura y necesidad de un tono constructivo y objetivo.
El documento presenta un informe de auditoría realizado al proceso de recursos humanos de la compañía C & S S.A.S. El informe detalla los objetivos, alcance, documentos revisados, criterios de auditoría, hallazgos y conclusiones. Se establece que se realizarán dos auditorías internas por año siguiendo el procedimiento documentado requerido por la norma ISO 9001:2008.
Este documento establece el programa de auditoría interna de la empresa INTERASEO. El objetivo es definir un esquema único para programar, planificar, ejecutar e informar los resultados de las auditorías internas. El programa describe 10 actividades que incluyen la programación, selección del equipo auditor, elaboración del plan de auditoría, realización de la auditoría, generación de hallazgos, elaboración del informe y consolidación del análisis de causas y plan de mejoramiento.
1. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Santiago de Cali, Noviembre 1 de 2012
MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA SOLUCIONES INMEDIATAS
S.A.S
PLAN DE TRABAJO
Con el fin de establecer los parámetros que permitan realizar una auditoria acorde
con las necesidades de nuestro cliente sobre la conformación de la sociedad
SOLUCIONES INMEDIATAS S.A.S, con el detalle de los requisitos legales
necesarios para dicha conformación y el manejo de los procesos de selección de
personal, contratación de personal, capacitación de personal , liquidación de
nomina, prestaciones sociales, parafiscales y el proceso de compras, verificando
las funciones desarrolladas por el contador publico; se resuelve auditar estos
procesos para evaluar el resultado de las mismos, y validar la información
suministrada por la compañía.
Objetivo general:
AUDITORES KFJ CONSULTORES S.A.S., tiene como objetivo determinar
mediante pruebas de cumplimiento, el nivel de control interno que posee la
sociedad objeto de análisis, de acuerdo a su objeto social y los métodos de
revisión, registro y control utilizados para lograr este fin.
Objetivos específicos:
1. Evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno verificando
que se están aplicando los procedimientos y políticas dados por la administración
y con base en dicha evaluación:
• Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad
de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
• Preparar informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y
los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que
requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para
nuestra carta de recomendaciones.
2. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Alcance De La Auditoria
Nuestra auditoria se efectuará de conformidad con las normas de auditoría
generalmente aceptadas, aplicando técnicas de interventoría de cuentas –como
lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y en consecuencia, incluirá
todas las pruebas sustantivas y de cumplimiento, de acuerdo con el volumen y
complejidad propios de las operaciones de la compañía Dichas pruebas son de
carácter selectivo y no necesariamente servirán para detectar todas las
irregularidades que pueda existir en las Compañía sin embargo, tendríamos en
mente esa posibilidad, que de presentarse las haríamos de su conocimiento
inmediatamente. Nuestra opinión en su conjunto, se emitirá con plena
independencia será el resultado de la aplicación de las normas de auditoría antes
mencionadas.
Metodología
➢ Visita preliminar: Reconocimiento del proceso y los procedimientos utilizados
para la selección de personal, contratación de personal, capacitación del personal,
liquidación de nómina , prestaciones sociales, parafiscales y compras, en busca
de la consecución de cifras razonables para la elaboración de los estados
financieros.
➢ Desarrollo de la auditoria:
• Evaluación del sistema de control interno de los procesos anteriormente
enunciados.
• Verificación de operaciones.
➢ Dictamen y sugerencias de actividades de mejoramiento para los procesos
anteriores.
➢ Puesta en marcha de actividades de mejoramiento sugeridas y verificación
de su efectividad en el desarrollo del proceso financiero y operativo.
Ydemás procesos que intervienen.
EQUIPO DE TRABAJO
Profesionales especializados para la ejecución de las actividades propuestas.
3. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Para la realización de este servicio de asignaran profesionales con experiencia en
la especialidad y con conocimientos específicos en auditoría y control interno. El
grupo está conformado por 6 consultores quienes participaran en las diferentes
etapas de la auditoria.
Por la naturaleza propia del servicio de auditoria a prestar, se establecen las
siguientes responsabilidades para las partes:
PORAUDITORES
✓ Proveer los recursos humanos necesarios para llevar a cabo el servicio
✓ Cumplir con la entrega de los informes y respectiva carta de recomendaciones
✓ Ofrecer un acuerdo de confidencialidad al cliente con respecto a la información
obtenida por Auditores CSV en su auditoria
POREL CLIENTE
✓ Facilitar el acceso a la documentación
✓ Mantener confidencialidad sobre las practicas, métodos y demás.
Las siguientes son las funciones asignadas para cada miembro del equipo de
auditoria:
GERENTE:
Encargado de rendir el informe final de la auditoria, así como de la toma de
decisiones relacionadas con la eficiente y oportuna consecución de los procesos
RESPONSABLE :ALEXANDER LONDOÑO POLO
FECHA TRABAJO HORAS PERSONAL
NOV 3/2012 Elaboración de Contrato y correspondencia 3H ASISTENTE 2
4. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
NOV 3/2012 Recepción de información 1H ASISTENTE 1
NOV 3/2012 Toma de muestras para la Auditoria 2H AUDITOR SENIOR 2
NOV6/2012 Elaboración de planeación auditoria 8H SUDITOR SENIOR1
NOV 7 Y 8 Estudio y análisis de los papeles de constitución. 16H AUDITOR SENIOR 3
DE 2012 Evaluación del sistema de control Interno
NOV9 Y 13 40H AUDITOR SENIOR 1 Y
DE 2012 2.
NOV14/2012 Visita a sede Jamundí, para toma de fotografías, 8H ASISTENTE 1
y solicitud de documentos.
NOV15 Y 16 Montaje y elaboración de informe de auditoría. 16H AUDITOR SENIOR 1
DE 2012 Revisión, y entrega de nuestro informe final,
NOV 24 DE observaciones y sugerencias. 8 GERENTE KFJ
2012
TOTALES 102 Horas
Al momento de efectuar la visita al domicilio del cliente el horario estipulado es de
8 am a 12 m y de 1 pm a 5 pm. Esto será controlado a través de planillas.
El costo por elaboración de tareas y cargos tal y como se estipuló en la contrato
es el siguiente:
CARGO No Horas Valor Hora Valor Total
Asistente KFJ 12 $ 28.000 $ 336.000
Auditor KFJ 82 $ 35.000 $ 2.870.000
Gerente KFJ 8 $ 42.000 $ 336.000
Totales 102 - $ 3.542.000
Nota: Este valor es sin incluir el impuesto a las ventas.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE PERMITAN EVALUAR EL
CONTROL INTERNO
5. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
1.- Efectuar la verificación de los documentos considerados por la legislación
Colombiana como Requisitos legales según la Ley 232 de 1995, por medio de la
cual se dictan las normas para los establecimientos de comercio definidos en el
articulo 515 del código de comercio como son:
a) Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva,
horario, ubicación y destinación expedida por la autoridad competente del
respectivo municipio. Las personas interesadas podrán solicitar la expedición del
concepto de las mismas a la entidad de planeación o quien haga sus veces en la
jurisdicción municipal o distrital respectiva; (CERTIFICADO DE USO DE SUELO)*.
b) Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979 y demás
normas vigentes sobre la materia; (CERTIFICADO DE SANIDAD)
c) Para aquellos establecimientos donde se ejecuten públicamente obras
musicales causante de pago por derechos de autor, se les exigirá los
comprobantes de pago expedidos por la autoridad legalmente reconocida, de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y demás normas complementarias
(SAYCO ACINPRO) y a los que no el certificado de No usuario.
d) Tener matrícula mercantil vigente de la Cámara de Comercio de la respectiva
jurisdicción; (CERTIFICADO DE MATRICULA MERCANTIL), que debe tener la
misma información de los estatutos de la sociedad.
e) Comunicar en las respectivas oficinas de planeación o. quien haga sus veces
de la entidad territorial correspondiente, la apertura del establecimiento. (ESTO
DERIVA EN LA INSCRIPCIÓN Y PORTERIOR GENERACIÓN DE PAGO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO)
2.- Determinación de los programas, basados en preguntas de la cual se esperan
obtener resultados positivos para poder tabularlos. Lo anterior se detalla:
A) SELECCIÓN DE PERSONAL
1 SELECCIÓN DE PERSONAL
1,01 Existe un flujograma que guíe el proceso?
6. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Se encuentran establecidos criterios y objetivos de razonable prioridad
1,1 que impidan preferencias subjetivas al momento de seleccionar al
personal?
Se verifican los documentos requeridos para la selección del personal,
1,2
incluidas las evaluaciones y /o entrevistas del aspirante?
El Proceso de seleccion tiene en cuenta el presupuesto asignado de
1,3
gastos para el periodo?
En el proceso se tiene en cuenta la valoracion de la parte psicologica
1,4
del aspirante (entrevista con el psicologo)
Las evaluaciones y/o entrevistas han sido tenidas en cuenta como
1,5
soporte de la seleccion?
Se realizan pruebas de conocimiento del cargo al que se postula el
1,6
candidato?
Se investigan el carácter y las referencias de la hoja de vida de los
1,7 candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de
confianza y manejo?
1,8 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Se requiere la entrevista de la persona que realiza el requerimiento del
1,9
cargo'
Solo se incorporarán al proceso de selección aquellos candidatos que
1,10 cumplan con los perfiles, en términos de conocimientos, habilidades y
capacidades para desempeñarlos de manera adecuada
La selección de los candidatos se hará utilizando diversas técnicas
1,11 como entrevistas, pruebas de conocimiento, pruebas psicométricas,
pruebas de personalidad, y técnicas de simulación entre otras
En cualquier caso, para la evaluación de los candidatos se deberá
considerar como factores a evaluar: Preparación académica,
1,12 evaluación de competencias, prueba de conocimientos, evaluación de
la experiencia laboral y evaluación del desempeño, test de
personalidad entre otras
Para los candidatos de fuente externa, se investigarán las referencias
1,13
laborales
Serán considerados “elegibles” para cubrir determinado puesto, los
1,14 candidatos que obtengan resultados satisfactorios en todas las
pruebas de selección que se determinen.
El responsable de Recursos Humanos o los terceros contratados para
tal efecto, prepararan el informe respectivo con la recomendación de la
1,15
selección respectiva, para ser sometido a consideración de la
autoridad competente para su aprobación
En caso de que halla más de tres candidatos elegibles, el responsable
de Recursos Humanos presentará al Órgano de Dirección respectivo
1,16
en su caso, la terna de los candidatos que hayan obtenido los
mayores puntajes
7. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Cada unidad que requiera contratar personal para cubrir los puestos
vacantes y los nuevos puestos creados deberá solicitarle al
1,17 responsable de la función de Recursos Humanos que inicie las
actividades respectivas para contratar a la persona que cumpla los
requerimientos del puesto
se verifica la documentacion entregada por las personas que aspiran a
1,18 los cargos promocionados (hojas de vida,cedula,antecedentes
penales)
TOTAL SELECCIÓN 0 0 0
B) CONTRATACION DE PERSONAL
CONTRATACION DE PERSONAL
2,10 Existe un flujograma que guíe el proceso?
se verifica la documentacion entregada por las personas que aspiran a
2,20
los cargos promocionados
Inducción a los empleados nuevos respecto de sus atribuciones y
2,30
responsabilidades?
2,40 Hay Vigilancia y acatamiento de las disposiciones legales aplicables?
Se investigan el carácter y las referencias de la hoja de vida de los
2,50 candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de
confianza y manejo?
2,60 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Se verifica por parte de Auditoria los ingresos realizados por
2,70
contratacion de personal
2,80 El contrato de trabajo es firmado por el Gerente (Representante legal)
Con la decisión en firme de la autoridad correspondiente, el
responsable de Recursos Humanos, convoca al candidato
2,90
seleccionado para la entrevista final y acordar las condiciones de la
contratación
Al ser seleccionado un candidato se le solicita para la contratacion:
2,10 fotocopias de titulos, referencias laborales, examenesmedicos,
fotocopia de la cedula
El responsable de Recursos Humanos podrá agregar o eliminar
2,11 documentos de acuerdo a la naturaleza del puesto y que permitan
determinar el cumplimiento de los requisitos del mismo.
Los empleados de nuevo ingreso estarán en período de prueba de
2,12
acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Trabajo.
2,12 Se verifica la documentacion entregada por la persona seleccionada
Se registra en el sistema inmediatamente el ingreso del personal
2,13
nuevo
Expedientes de personal con documentacion completa al momento de
2,14
efectuar la contratacion?
Se realiza presentacion del personal nuevo al interior de la
2,15
organización
8. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
TOTAL CONTRATACION DE PERSONAL 0 0 0
C) CAPACITACION DE PERSONAL
3 CAPACITACION DE PERSONAL SI NO NA
3,1 Existe un flujograma que guíe el proceso?
Existe un entrenamiento laboral en coordinación con los supervisores
3,2
responsables de la operación?
Se han dado a conocer a los empleados de la entidad aspectos
3,3
relacionados con:
3,4 Normas generales de operación?
3,5 Derechos y obligaciones del personal?
3,6 Políticas sobre salarios y prestaciones sociales?
3,7 Medidas de seguridad industrial, higiene y profilaxis?
3,8 Políticas de promoción?
3,9 Políticas y normas disciplinarias?
El personal de la compañía es capacitado constantemente sobre su
3,10
labor, disposiciones legales y otros requerimientos necesarios
Se solicita la capacitación de acuerdo a las necesidades de la
3,11
organización
3,12 Hay segregación de funciones para la ejecución de este proceso
Para autorizar las capacitaciones se tiene en cuenta el presupuesto
3,13
asignado?
3,14 Hay procesos decisorios dentro del proceso de capacitación?
3,15 Le dan a conecer el manual de funciones?
3,16 El Gerente autoriza todas las capacitaciones
TOTAL CAPACITACION DE PERSONAL
D) LIQUIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES
4 LIQUIDACIÓN NÓMINA - PRESTACIONES SOC - PARAFISCALES
4,01 Existe un flujograma que guíe el proceso?
4,02 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Existen formatos adecuados y específicos para los procedimientos
4,03
relacionados con la liquidación de la nómina?
4,04 Existe claridad sobre la elaboración de los diferentes formatos?
4,05 Está establecido el momento de diligenciamiento de los formatos?
Existe un límite establecido para la recepción de los formatos
4,06
correspondientes?
4,07 Está claramente definido el sitio donde se reciben estos formatos?
9. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Se cuenta con un control oportuno a la impresión de la nómina,
4,08
debidamente confrontada contra los formatos exigidos?
4,09 Existe un mecanismo de corrección o complementación de formatos?
el Departamento de Auditoria interna realiza verificacion sobre la
4,10
liquidacion de la nomina, prestaciones sociales y/o parafiscales?
El contador realiza verificacion sobre la liquidacion de la nomina,
4,11
prestaciones sociales y/o parafiscales?
El Gerente autoriza el pago de la nomina, liquidacion de prestaciones
4,12
sociales y parafiscales?
el pago de la nomina, prestaciones sociales y parafiscales se efectua
4,13
con cheque?
Se elaboran comprobantes de la liquidacion de pago de nomina,
4,14
parafiscales y prestaciones sociales
Se entrega copia de los comprobantes de la liquidacion de nomina,
4,15
prestaciones sociales y parafiscales a los beneficiarios
Se realiza la causacion de la nomina , parafiscales y prestaciones
4,16
sociales inmediatamente despues de generado el pago?
4,17 Existe un formato adecuado y específico para la liquidación?
4,18 La infraestructura asignada es adecuada para el procedimiento?
4,19 Se cuenta con un programa sistematizado de liquidación de nómina?
Están claramente definidos los responsables del diligenciamiento, la
4,20
recolección, la revisión-verificación y la liquidación?
se cumplen las politicas fijadas en cuanto a salarios, prestaciones
4,21
sociales y parafiscales
las nominas presentan evidencia de valoracion, revision y
4,22
autorizacion?
4,23 Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad?
Las liquidaciones de prestaciones sociales son entregadas
4,24
oportunamente
Para realizar las liquidaciones se examinan los controles sobre el
4,25
cumplimiento de las funciones?
Son las liquidaciones aprobadas por personas que no tienen
4,26
ingerencia en su preparacion y pago?
Las planillas son revisadas por auditoria en cuanto a horas, sueldo,
4,27
deducciones y asignaciones?
4,28 Los salarios no reclamados son mantenidos en caja?
Se realizan los pagos dentro de los limites establecidos en el contrato
4,29
(quincenal, mensual,semanal)
Existen manuales que determinen las funciones de las personas
4,30
involucradas en el procedimiento de liquidación de nómina?
TOTAL LIQUIDACION DE PERSONAL DE PERSONAL 0 0 0
E) COMPRAS
CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO NA
1 COMPRAS
10. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
1,01 Está centralizada la función de compras?
1,02 Existe control presupuestario de las compras?
Están autorizadas las compras previamente a su solicitud?
1,03
(Se debe verificar la suficiencia presupuestaria).
1,04 Existe un flujograma que guíe los procedimientos?
1,05 ¿Existen normas o procedimientos para comprar?
a) ¿Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Están por escrito?
Se usan técnicas que permitan determinar que adquisiciones
1,06
presentan la mejor relación entre costo y utilidad?
¿Se realizan las compras únicamente a base de solicitudes o
1,07
peticiones firmadas por funcionarios autorizados?
1,08 ¿Se necesita la Solicitud de Compra para:
a) Materias primas?
b) Productos semielaborados?
c) Materiales de reventa?
d) Materiales de construcción?
e) Bienes de Uso?
f) Suministros de fábrica?
g) Papelería y útiles de escritorio?
Son las cantidades requeridas determinadas en base a
1,09
métodos cuantitativos adecuados?
Son establecidos en forma adecuada los momentos en los
1,10.
que se realizarán los pedidos por métodos adecuados?
1,11 Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores?
Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las
1,12
recibidas?
Se preparan Ordenes de Compra para todas las
1,13
Adquisiciones?
a) Indique en qué casos no se hace
b) Cuántas copias se preparan de la Orden de Compra?
c) ¿Reciben copia:
1c) Producción (planeamiento -Almacenes)?
2c) Recepción?
3c) contabilidad
4c) Compras?
¿Depende la función de compras de un nivel jerárquico
1,14
adecuado?
¿Están las funciones de compra, debidamente separadas de
1,15
las funciones de:
a) Recepción?
b) Caja - Desembolsos - Tesoreria?
c) Almacen-Bodega o Control de Existencias?
d) Cuentas a pagar?
11. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y
1,16
calidad?
Se cotejan en recepción las unidades registradas en
1,17
BODEGA con las pedidas?
Se cotejan en recepción las unidades recibidas con la Orden
1,18
de compra?
Se cotejan las unidades indicadas en factura con la Orden de
1,19
compra
Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el
1,20.
sistema de inventario permanente?
1,21 Se cotejan los precios con la plantilla pactada?
Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas
1,22
a tesorería?
Se comunica a contabilidad las facturas debidamente
1,23
autorizadas?
Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a
1,24
los proveedores en caso de discrepancias?
Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida
1,25
por el proveedor?
Se verifica la entrada de existencias previamente a la
1,26
autorización de una devolución?
Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de
1,27
recepción.
Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del
1,28
ejercicio
¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están
1,29 suficientemente segregadas o existen mecanismos de
autorización que garanticen la independencia de funciones?
Las compras y ventas de valores son autorizadas por un
1,30
funcionario?
1,31 Están todos los valores a nombre de la compañía?
Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de
1,32
compra, estanprenumeradas y debidamente autorizadas?
1,33 Las compras se basan en requisiciones?
Para efectuar una compra siempre se requiere de tres
1,34
cotizaciones
Son los precios de las compras revisados por un funcionario
ajeno a las compras con el fin de determinar si las mismas
1,35
fueron efectuadas a los precios y condiciones más favorables
para la empresa?
a) Quién lo hace?
b) Con qué frecuencia?
¿Si se requieren aprobaciones especiales para ciertas
1,36
compras debido a su clase, cantidad u otras limitaciones
1,37 Aseguran los procedimientos y normas vigentes:
a) Un adecuado seguimiento de las compras?
b) Un sistema de reclamos a proveedores?
12. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Una información periódica de las Ordenes de Compra no
c)
cumplidas?
TOTALES
Con esto se dejan claros los procedimientos a seguir para adelantar la auditoria a
la sociedad SOLUCIONES INMEDIATAS S.A,S. Dejando claro que estos
cuestionarios pueden sufrir algunas modificaciones, de acuerdo a la ampliación o
detección de errores en el sistema de control interno.
ALEXANDER LONDOÑO
REPRESENTANTE LEGAL
KFJ CONSULTORES S.A.S