El documento detalla el proceso continuo de auditoría, enfatizando la importancia de cumplir con objetivos de eficiencia, eficacia y legalidad en la gestión de recursos. Se describen elementos clave como la separación de funciones, métodos de autorización y la importancia de la evidencia en la auditoría, destacando la necesidad de información competente y suficiente. Además, se menciona la planificación de auditorías y la interacción necesaria entre la entidad auditada y el auditor para asegurar un proceso efectivo.

1. Guadalupe Morales
Claudia Cabrera
Lizandra Miravete
Enrique Camarillo
Russel Quiam

3. Es un proceso continuo realizado por la autoridades
superiores y otros funcionarios o empleados de la
entidad, para proporcionar seguridad razonable de que
se están cumpliendo los objetivos.

4. • Promoción de la eficiencia, eficacia y economía en las
1 operaciones y calidad en los servicios.
• Proteger y conservar los recursos de la entidad contra
2 cualquier pérdida, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
• Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas reguladoras
3 de las actividades de la entidad.
• Elaborar información financiera válida y confiable y
4 presentarla con oportunidad".

5. a) Un plan de Organización que prevea una separación
apropiada de funciones.
b) Métodos y procedimientos de autorización y registro que hagan posible el
control financiero y administrativo sobre los
recursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, así como de cualquier
proyecto de inversión.
c) Prácticas sanas para el cumplimiento de los deberes y
funciones de cada oficina o unidad.
d) Asignación de personal idóneo para el cumplimiento de
sus atribuciones y deberes.
e) Una unidad efectiva de Auditoría Interna.

6. Moralidad
Preservación
del Medio Eficiencia
Ambiente
PRINCIPIOS
DEL CONTROL
Rendición INTERNO
de Eficacia
cuentas
Economía Equidad

7. 1- Ambiente de Control
2- Evaluación del riesgo.
3- Actividades de control.
4- Información y comunicación.
5- Supervisión o monitoreo.

8. 1. Responsabilidades 6. Instrucciones por
delimitadas escrito.
2. Segregación de 7. Contabilidad por
funciones Partida doble.
3. Ningún empleado 8. Control y uso de
debe ser responsable formularios pre
para una transacción numerados.
completa.
9. Evitar el uso de dinero
4. En lo posible, rotación en efectivo
periódica de deberes y
10. Uso de un mínimo de
funciones.
cuentas bancarias y con
5. Fianzas para firmas mancomunadas.
protección de los
11. Depósitos oportunos
recursos
e intactos.

10. Es un documento que sirve para informar
brevemente al personal los asuntos de índole
administrativo con respecto a la revisión que se
realizará.
Generalmente es un escrito que se elabora de
forma impresa y en tamaño media carta, éste no
tiene un formato preestablecido pero puede llevar
membretada la leyenda memorándum, sin que
esto sea obligatorio.

11. Se utiliza para dar a conocer información
importante al personal, como pueden ser
indicaciones, avisos, recomendaciones, o
cualquier otro que la empresa considere
importante comunicar sobre el proceso de
auditoría.

12. Nombre (s) o departamentos  Establecer un objetivo general y
de a quienes se dirige objetivos específicos,
 Se establecen las
Fecha áreas, documentos y partes a
las cuales la firma auditora
Asunto tendrá acceso dentro de la
entidad.
• Área a auditar  Firma(s).
• Período que incluye la  Establecer una fecha de inició y
revisión presentación de los resultados
del trabajo que se realizará..
• Identificar los compromisos
 Nombre(s) o departamentos
de las partes involucradas en
el trabajo (firma auditora y remitente(s).
departamento auditado)

13. Memorándum:
0583/12.
C.P. Mario Avendaño Enríquez
Gerente Compras Presente.
México, D.F., a 10 de noviembre del 2012.
Quien suscribe Héctor Sandoval Núñez hago de su conocimiento que se
llevará al cabo la próxima auditoría del departamento que tiene a su
cargo, la cual se realizará a partir del día 15 de noviembre del año en curso
y que abarca el año contable 2010-2011. Por lo que le solicito que tome las
acciones necesarias para que el proceso de revisión pueda llevarse a cabal
satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la empresa
auditora para que pueda cumplir con su cometido en óptimas condiciones.
Cordialmente
Lic. Alejandro Medina Orozco Director de

15. “La evidencia de auditoría es la información que obtiene el
auditor para extraer conclusiones en las cuales sustenta su
opinión”
El resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir
una serie de responsabilidades que por si solo
posiciona o debilita la imagen de la organización
frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y
suficiencia de la evidencia la que soporta el actuar
igualmente responsable del grupo auditor.

16. Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las
características siguientes:
Relevante.- Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a
los objetivos específicos de auditoría.
Autentica.- Cuando es verdadera en todas sus características.
Verificable- Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más
auditores lleguen por separado a las mismas conclusiones, en iguales
circunstancias.
Neutral.- Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio
es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales.

17. La obtención de evidencia suficiente y competente en la
auditoría es afectada por factores como:
Riesgo inherente. Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de
evidencia necesaria.
Riesgos de control; El control interno y su grado de implementación proporciona la
tranquilidad o desconfianza, susceptible de análisis y comprobación.
El auditor debe obtener evidencia mediante la aplicación de pruebas y procedimientos:
Pruebas de control.- Se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del
sistema de control interno y contabilidad.
Pruebas sustantivas.- Consiste en examinar las transacciones y la información producida
por la entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el
objeto de validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas
en los estados financieros.

18. Inspecciones: • Documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles.
Proporciona evidencia en la auditoría y confiabilidad de su naturaleza y fuente de
Comprende la las operaciones.
inspección • Examen físico.- Es la técnica de la auditoría mediante el cual el auditor verifica la
documental y existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditoría con
examen físico respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor.
• Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que
están siendo realizados por otros; por ejemplo, la
Observación observación del auditor del conteo de inventarios por
personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de
control.
Indagación • Consiste en buscar la información adecuada, dentro o fuera
mediante de la organización del cliente. Las indagaciones pueden ser
entrevista por escrito y en forma oral, y debe documentarse.

19. • Es corroborar la información obtenida en los registros
contables, por ejemplo circularizando a bancos
Confirmación comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. para
confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados
financieros.
• Consiste en comprobar directamente la exactitud
aritmética de los documentos de origen y de los registros
Cálculo
contables, o desarrollar cálculos independientes
comprobatorios.
• Consisten en utilizar los índices y tendencias significativas para determinar la
liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad y
Procedimientos gestión empresarial; así como, las fluctuaciones y relaciones inconsistentes en
analíticos los componentes del balance general y estado de resultados. A través de esta
información se lleva a cabo una adecuada planificación y desarrollo de la
auditoría.
• El auditor dedica la mayor parte de la auditoría a los
asuntos donde es mayor la posibilidad de error o
Comprobación
información equivocada. Un método para determinar
estas áreas es la comparación.

21. A. a. Por falta de interés
1. Clase de dictamen que
Objetivo, condicion en ciertos renglones
se emitirá.
es y limitaciones del del balance.
2. Información adicional
b. Por razones de
I. Bases de la planeación
trabajo que se va a requerida por el cliente.
realizar. costo.
3. Limitaciones sugeridas
c. Que el cliente desee
por el cliente.
cierta limitación en el
trabajo.
a. Operaciones
normales.
B. Objetivos b. Operaciones
1. Características de marginales.
particulares de cada operaciones de la
fase del trabajo de c. Operaciones
empresa. imaginarias.
auditoría.
a. Desde el punto de
1. Condiciones vista de su organización
C. Características de
jurídicas. jurídica.
operaciones de la
2. Sistema de
empresa.
Control Interno. b. Desde el punto de
vista de sus obligaciones.

22. A. Entrevista previas con el cliente.
II. Obtención B. Inspección de las instalaciones.
de datos C. Investigación o indignación con directores y
necesarios funcionarios.
para la D. Inspección de documentos.
planeación E. Examen y análisis de estados financieros.
F. Auditorías anteriores.
II. Aspectos A. Auditoría interna.
B. Deberá considerarse la información que requiera el
importantes que
cliente, además del informe mensual.
influyen en la C. Inventarios y cuentas por cobrar.
planeación. D. Colaboración del cliente.
IV. Oportunidad A. Época propicia para la planeación.
de planeación.