Este documento presenta dos ejercicios de cálculo de impuestos sobre la renta (ISR) para diferentes empleados. El primer ejercicio pide calcular el ISR y utilidades para 4 empleados con diferentes salarios y días trabajados. El segundo ejercicio pide calcular el ISR para 7 empleados con sueldos mensuales, años de antigüedad, días de vacaciones y prima vacacional dada. Se provee un ejemplo del cálculo completo del ISR para el primer empleado listado en el segundo ejercicio.

1. PLANTILLA DE
EJERCICIOS
2023
DIPLOMADO
DERECHO TRIBUTARIO
Lic. Mónica Estefanía Araujo Fonseca

2. Instituto Universitario del Centro de México ®
Todos los Derechos Reservados 2016
Plantilla de Ejercicios
Instrucciones: Lea detenidamente los siguientes ejercicios y responda lo que se
solicite.
Ejercicio 1. La empresa “Servicios Administrativos Integrales S.A. de C.V.” está
realizando el cálculo para el pago de Impuesto Sobre la Renta del personal en su
nómina y tú eres el responsable de hacerlo. Realiza el cálculo del pago de ISR para
cada uno de los trabajadores de la siguiente plantilla laboral, además, determina
la cantidad neta a depositar del reparto de utilidades.
Ganancia de la empresa: 375,650.56 Número de empleados: 4
Empleados Sebastián Elia Ramón Sol Total
Días
laborados
61 315 365 350
Salario
percibido
30,000 50,000 74,500 63,000
Factor Días laborados Factor Salario percibido
TRABAJADOR DÍAS SALARIO PAGO DE
UTILIDADES
ISR TOTAL
Sebastián.-
Elia
Ramón
Sol

3. Instituto Universitario del Centro de México ®
Todos los Derechos Reservados 2016
Nota de Ayuda: Realiza el cálculo con los datos de 2023. Las cantidades se expresaran de manera
mensual, exhibidas en un solo pago.
Ejercicio 2. La empresa “Servicios Administrativos Integrales S.A. de C.V.” está
realizando el cálculo para el pago de Impuesto Sobre la Renta del personal
en su nómina y tú eres el responsable de hacerlo. Realiza el cálculo del pago
de ISR para cada uno de los trabajadores de la siguiente plantilla laboral,
además, determina la cantidad neta a depositar.
Nombre del Trabajador Sueldo
Mensual
Antigüedad
(años)
Días de
Vacaciones
Prima
Vacacional
Apellido P. Apellido M. Nombre (s)
Pérez Lozano Ximena $12,870.00 6 22 50%
Sanchez Garcia Oscar A. $9,750.00 5 20 45%
Rodríguez Sol Fernando $21,690.00 5 20 45%
Téllez Fuentes Elena $12,540.00 3 16 35%
Benítez Lizárraga David T. $8,300.00 2 14 30%
Medina Prado Francisco $7,600.00 2 14 30%
Gopar Wong Daniela $5,500.00 1 12 25%
Ejemplo trabajador 1.-
Nombre del trabajador
Sueldo
Mensual
Antigüedad
(años) Dias de
vacaciones
Prima
vacacional
Ausencias
en el
periodo
Apellido
P.
Apellido
M.
Nombre (s)
Pérez Lozano Ximena
$
12,870.00 6 20 50% 3
Salario
diario
Sueldo
mensual Vacaciones
Prima
vacacional Ausencias
Sueldo Base
del Periodo
ISR
Retenido
Salario
Neto
$
423.12
$
12,870.00
$
8,462.37
$
4,231.19
-$
1,269.36
$
24,294.20
$
3,188.86
$
21,105.34

4. Instituto Universitario del Centro de México ®
Todos los Derechos Reservados 2016
Ejemplo de primer trabajador
BASE GRAVABLE 22,738.10
(-) LIMITE INFERIOR 15,487.72
(=) EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR 7,250.38
(X)
% SOBRE EXCEDENTE DE LIMITE
INFERIOR 0.2136
(=) IMPUESTO MARGHINAL 1,548.68
(+) CUOTA FIJA 1,640.18
(=) TOTAL DEL IMPUESTO 3,188.86
(-) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 0.00
(=) ISR O SUBSIDIO AL EMPLEO 3,188.86
NO.
Sueldo del
periodo
Prima
Vacacional
exenta
BASE
GRAVABLE
LIMITE
INFERIOR
EXCEDENTE
SOBRE
LIMITE
INFERIOR
% SOBRE
EXCEDENTE
LIMITE
INFERIOR
IMPUESTO
MARGINAL
CUOTA
FIJA ISR
SUB
SIDI
O
PAR
A EL
EMP
LEO
RETENCION
ISR (sub empl)
1
$
24,294.20
$
1,556.10
$
22,738.10
$
15,487.72
$
7,250.38 21.36%
$
1,548.68
$
1,640.18
$
3,188.86
$
-
$
3,188.86

5. Instituto Universitario del Centro de México ®
Todos los Derechos Reservados 2016