Retenciones de islr parte 1 ari

Es toda cantidad ingresada al Estado, a cuenta del
impuesto sobre la renta del contribuyente, enterada por un
deudor o pagador de enriquecimientos netos o ingresos brutos,
en virtud de la realización en el país de alguna de las
actividades descritas reglamentariamente
RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

OPORTUNIDAD PARA PRACTICAR LA
RETENCIÓN
Según el Decreto 1.808 de Retenciones de ISLR, Artículo
1°: Están obligados a practicar la retención del impuesto
en el momento del pago o del abono en cuenta y a
enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales….
LA RETENCIÓN ES APLICADA SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS POR LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS A:
• Las personas naturales residentes o no en el País.
• Personas Jurídicas domiciliadas o no en el País

RETENCIONES A PERSONAS NATURALES
• Ingresos Netos Anuales mayores a 1.000UT
• Ingresos Brutos Anuales mayores a 1.500 UT
Sueldos y Salarios (AR-I)
• Indistintamente el monto de la factura
• Verificar Tabla de Retenciones para determinar cuanto
corresponde.
Honorarios Profesionales
• Por la prestación de servicios
• Verificar Tabla de Retenciones para determinar cuanto
corresponde al tipo de servicio prestado
Empresas Unipersonales

Residentes
Las personas naturales de nacionalidad
venezolana que residen en el país
Se consideran residentes aquellas que hayan
permanecido en el país por más de 183 días
continuos o discontinuos en un año calendario,
durante el periodo que corresponde determinar
el tributo
Aquellos que hayan establecido su lugar de
residencia en el país y acrediten haber adquirido
la residencia para efectos fiscales
Los venezolanos que desempeñen actividades en
el exterior en representación o cargos oficiales de
algún ente público de la República
No Residentes
Son personas No Residentes
aquellas cuya estadía en el país no
se prolongue por más de 183 días
dentro de un año calendario
LAS PERSONAS NATURALES PUEDEN SER:

VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES

En el caso de las personas cuyos
ingresos provienen de Sueldos y Salarios,
tienen la obligación de presentar la
declaración anticipada de sus ingresos, tal
como le establece el Decreto 1808 en el art.
4.
RETENCIONES SOBRE
SUELDOS Y SALARIOS
La administración tributaria a
diseñado este formato
AR-I es un formulario emitido el Servicio
Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), el cual debe ser
llenado por los trabajadores cada año con base
en el valor de la unidad tributaria vigente (UT).

El Factor está estipulado en el Art. 9, Parágrafo Segundo
del Decreto 1808

PASO A PASO
PARA EL
LLENADO DEL
AR-I

Pedro Pérez , titular de la Cedula 12.345.678, RIF V-12345678-9. Labora en “La Casa de los Techos, C.A.”
Debe realizar la Planilla de AR-I porque para el mes de marzo de 2021, el gobierno nacional decretó aumento de salario, pasó de Bs.
1.200.000 a 1.800.000 mensuales. (Y según lo estipula la ley cada vez que hay variaciones salariales se debe llenar esta planilla). La Unidad
Tributaria vigente en ese momento es de Bs. 1.500
Ingresos:
• Hasta el mes de Febrero la suma de sus ingresos fueron de Bs. 1.200.000 x 2 meses = 2.400.000
• Espera recibir Bs. 1.800.000 por concepto de utilidades (1 mes)
• Bs. 2.000.000 por vacaciones y Bono Vacacional
• El salario estimado de Marzo a Diciembre es 1.800.000 x 10 meses = 18.000.000
Rebajas:
• Rebaja Personal, 10 UT
• Carga Familiar: una esposa, sus padres y 3 hijos menores de 18 años. = 6 personas x 10UT por persona = 60 UT
Tuvo los siguientes gastos:
• Servicios Odontológicos. Bs. 400.000
• Pago de matriculas escolares y universitarias 900.000
• Pago de alquiler por 1.500.000
Elabore la Planilla de AR-I, aplicando el desgravamen detallado y el desgravamen único, y determine el monto a retener
EJEMPLO CALCULO DEL AR-I
TotalIngresosporPercibir=Bs.
21.800.000
Permitido hasta 800UT x Bs. 1.500= 1.200.000

• Para fines didácticos veremos la planilla por partes.
• Revisa los Recursos para acceder al ejercicio en Excel.
PROCEDEMOS A LLENAR LA PLANILLA
Recomendación:
Lea cada uno de los Items de la Planilla
antes de llenarla, ya que cada uno de
ellos va instruyendo sobre la forma de
llenarla

EJEMPLO CON
DESGRAVAMEN
DETALLADO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
APLICABLE SOBRE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES, CUANDO EL
ENRIQUECIMIENTO ANUAL EXCEDA DE 1,000 UNIDADES TRIBUTARIAS A PERCIBIR POR LAS
PERSONAS NATURALES RESIDENCIADAS EN EL PAIS
1. APELLIDOS Y NOMBRES 2. CEDULA DE IDENTIDAD 3. No. DE RIF DEL CONTRIBUYENTE
V x
E
4. NOMBRE DE LAS EMPRESAS U ORGANISMOS DONDE TRABAJA 5. SI ES VARIACION MARQUE X EN EL 6. AÑO
MES QUE CORRESPONDE GRAVABLE
MARZO JUNIO SEPT. DIC.
b.
A ESTIMACION DE LAS REMUNERACIONES POR RECIBIR EN EL AÑO GRAVABLE
INCLUYA:
SUELDO, SALARI O, PRI MAS DE TRANSPORTE, DE RESI DENCI A, GASTOS DE ALI MENTACI ON, HORAS EXTRAS, BONO VACACI ONAL, DE ESTI MULO, PAGOS ESPECI ALES, COMI SI ONES POR
VENTA BAJ O RELACI ON DE DEPENDENCI A, PENSI ONES DI STI NTAS A J UBI LACI ONES O SI MI LARES, UTI LI DADES, AGUI NALDOS, OBVENCI ONES Y OTROS DI FERENTES A VI ATI COS QUE ESTI ME
DEVENGAR EN EL AÑO GRAVABLE
a) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO c) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
b) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO d) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
TOTAL QUE ESTIMA PERCIBIR a) ..................... +d) A
B CONVERSION DE LAS REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = B U.T.
21.800.000
21.800.000 1.500,00 14.533,33
21.800.000 0
0 0
a. c.
La Casa de los Techos, C.A
2021
d.
x
5 6 7 8 9
Pérez Pedro
12.345.678
V 1 2 3 4
Llene con los
datos del
contribuyente
Marque con x el
mes en el que está
realizando la
declaración
Indistintamente del momento en
que se produzca el aumento de
salario o de la UT, solo se realiza
esta declaración en los meses
indicados en la planilla.
Si no hay variaciones no se realiza
Si trabaja en varias
empresas debe
especificarlo, en el
nombre y en cuanto
le pagaran en cada
una de ellas
Se coloca el
valor de la UT
vigente
Este monto viene siendo el
salario en términos de UT
La mayor parte de la planilla posee
formulas, por lo tato no deberás
realizar muchos cálculos

DESGRAVÁMENES
Son rebajas legales del impuesto. La ley establece que solo se puede elegir uno solo de
ellos
Hay dos tipos:
1. Desgravamen Detallado que comprende solamente lo siguiente:
• Institutos docentes por la educación del contribuyente y descendientes no mayores
de 25 años
• Primas de seguros de hospitalización, cirugía y maternidad
• Servicios médicos, odontológicos y de hospitalización (incluye carga familiar)
• Intereses para la adquisición de la vivienda principal (Max. 1.000 UT) o de lo pagado
por alquiler de la vivienda que le sirve de asiento permanente del hogar (Max. 800
UT)
– Para aprovechar este tipo de desgravamen es necesario tener los soportes legales, como
recibos y facturas.
2. Desgravamen Único. Este no requiere soportes. Su valor es de 774 UT

El formato
está
formulado
para que al
rellenar esta
área, se
suprima el
desgravame
n único
Corresponde al
valor de la UT
vigente
La rebaja personal ya está computada en el
formato, pero debe colocarse la cantidad de
la carga familiar para determinar las rebajas
Este es el valor en UT del
impuesto estimado a pagar
al final del ejercicio
económico
Caso 1; Uso del desgravamen Detallado
C DESGRAVAMENES QUE ESTIMA PAGARA PARA EL AÑO GRAVABLE (NO LLENE ESTE CUADRO NI EL CUADRO D , SI OPTA POR EL DESGRAVAMEN UNICO
DE 750 UNIDADES TRIBUTARIAS VER CUADRO E
B O L I V A R E S
1. INSTITUTOS DOCENTES POR LA EDUCACION DEL CONTRIBUYENTE Y DESCENDIENTES NO MAYORES DE 25 AÑOS
2. PRIMAS DE SEGUROS DE HOSPITALIZACION, CIRUGIA Y MATERNIDAD
3. SERVICIOS MEDICOS ODONTOLOGICOS Y DE HOSPITALIZACION (INCLUYE CARGA FAMILIAR)
4.
TOTAL DESGRAVAMENES (SUMA DEL 1 + ...................... + 4 ) C
D CONVERSION DE LOS DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = D U.T.
E DESGRAVAMEN UNICO (NO CONSIDERE OTRO DESGRAVAMEN )
1. MONTO FIJO DEL DESGRAVAMEN (ART. 61 DE LA LEY ) E U.T.
REMUNERACIONES DETERMINADAS EN B DESGRAVAMENES DETERMINADOS EN D O EN E
U.T. - U.T. = F U.T.
NOTA: SI EL MONTO RESULTANTE EN F ES NEGATIVO, FIRME EL FORMULARIO Y ENTREGUELO A SU AGENTE DE RETENCION
G CALCULO DEL IMPUESTO ESTIMADO PARA EL AÑO GRAVABLE
NOTA:
PARA ESTE FIN, BUSQUE EN LA TABLA LA FRACCION DE ENRIQUECIMIENTO DONDE SE UBIQUE EL MONTO DE LA CASILLA F MULTIPLIQUE ESTE POR EL PORCENTAJE
QUE CORRESPONDA Y RESTE EL SUSTRAENDO RESPECTIVO Y ESCRIBA SEGUIDAMENTE EL RESULTADO
TOTAL DE IMPUESTO DEL AÑO GRAVABLE G U.T.
H REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO EN G (EXPRESADAS EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T.)
1. REBAJA PERSONA NATURAL (ART. 63 DE LA LEY) U.T.
2. CARGA FAMILIAR (VER INSTRUCTIVO ) CANTIDAD 7 X = U.T.
3. IMPUESTOS RETENIDOS DE MAS EN AÑOS ANTERIORES
Bs. 0 Bs. 1.500 = U.T.
TOTAL REBAJAS (1 +2 +3) H U.T.
I IMPUESTO (ESTIMADO ) A RETENER EN EL AÑO GRAVABLE G - H = I U.T.
3.499,67
10
70
-
80,00
3.419,67
2.500.000,00 1.500,00 1.666,67
-
14.533,33 1.666,67 12.866,67
400.000,00
INTERESES PARA LA ADQUISICION DE LA VIVIENDA PRINCIPAL O DE LO PAGADO POR ALQUILER DE LA VIVIENDA QUE LE SIRVE DE ASIENTO PERMANENTE DEL
HOGAR 1.200.000,00
2.500.000,00
C O NC E P T O S
900.000,00
Se colocan los
montos
indicados por
concepto de
desgravamen
detallado

J PORCENTAJE DE RETENCION INICIAL
CALCULE EL PORCENTAJ E I NI CI AL DE RETENCI ON APLI CABLE SOBRE CADA PAGO O ABONO EN CUENTA QUE LE EFECTUEN EN EL AÑO GRAVABLE MEDI ANTE LA SI GUI ENTE EXPRESI ON
J %
TOTAL CASILLA I
TOTAL CASILLA B
X 100 =
3.419,67
X 100 = % 0
14.533,33
EN CASO DE PRESENTAR VARIACION EN LOS DATOS DETERMINANTES DEL PORCENTAJE INICIAL J , CALCULE EL NUEVO PORCENTAJE APLICABLE PARA EL RESTO DEL AÑO
GRAVABLE, EN EL RECUADRO K
K PORCENTAJE POR VARIACION EN LOS DATOS APLICABLES PARA EL RESTO DEL AÑO GRAVABLE
EN CASO DE VARIACION DE LOS DATOS, INDIQUE A CONTINUACION LA SIGUIENTE INFORMACION:
1. TOTAL DE IMPUESTO QUE LE HAN RETENIDO HASTA LA FECHA 1
2. TOTAL REMUNERACIONES PERCIBIDAS HASTA LA FECHA 2
DETERMINACION DEL PORCENTAJE K
TOTAL I x VALOR U.T. - TOTAL 1
TOTAL A - TOTAL 2
x 100 # 3.419,67 * 1.500,00 - 0,00 * 100 = %
21.800.000,00 - 2.400.000,00
POR LA FRACCION COMPRENDIDA HASTA Bs. TASA O ALICUOTA SUSTRAENDO EN U.T.
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... HASTA 1000,00 6,00% ...... ......... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... 1000,00 HASTA 1500,00 9,00% ...... ......... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........ 30,0
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... 6000,00 HASTA 34,00% ...... ......... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........ 875,0
L CONTRI BUYENTE O SU REPRESENTANTE CONSTANCI A DE ENTREGA DE LA DETERMI NACI ON DEL M CONSTANCI A DE RECEPCI ON Y VERI FI CACI ON DE LA I NFORMACI ON POR EL AGENTE DE
PORCENTAJ E DE RETENCI ON AL AGENTE DE RETENCI ON RETENCI ON
LUGAR FECHA FI RMA DEL CONTRI BUYENTE LUGAR FECHA FI RMA
23,53
0,00
2.400.000,00
26,44
3.419,67
Lo que se busca con el AR-I es determinar el porcentaje a retenes por concepto de
ISLR.
Se determina dividiendo el Impuesto estimado en UT ÷ los ingresos por devengar
en UT el resultado se multiplica por 100 para que nos de el porcentaje
En esta parte se observa la alícuota del impuesto dependiendo de las UT que
devengue el trabajador y el sustraendo, que es una rebaja específica dependiendo
de la alícuota que le corresponda
En esta casilla se coloca
el monto de los Ingresos
percibidos
Si ya le hubieren
retenido algo hasta
el momento, el
monto se coloca en
esta casilla
En caso de
haber
percibido
ingresos y
que ya le
hubieren
retenido algo,
el porcentaje
a aplicar
variara
El trabajador debe
firmarla y entregarla
en el departamento
de Recursos
Humanos de la
empresa
Una vez que llegamos
aquí le corresponde al
departamento de
Recursos Humanos
hacer la retención
mensual
Caso 1; Uso del
desgravamen Detallado

Calculamos el monto a retener.
Salario del mes x Porcentaje de Retención = monto a Retener Mensualmente
Bs. 1.800.000 x 26,44% = Bs. 475.920
Caso 1; Uso del desgravamen Detallado
J PORCENTAJE DE RETENCION INICIAL
CALCULE EL PORCENTAJ E I NI CI AL DE RETENCI ON APLI CABLE SOBRE CADA PAGO O ABONO EN CUENTA QUE LE EFECTUEN EN EL AÑO GRAVABLE MEDI ANTE LA SI GUI ENTE EXPRESI ON
J %
TOTAL CASILLA I
TOTAL CASILLA B
X 100 =
3.419,67
X 100 = % 0
14.533,33
EN CASO DE PRESENTAR VARIACION EN LOS DATOS DETERMINANTES DEL PORCENTAJE INICIAL J , CALCULE EL NUEVO PORCENTAJE APLICABLE PARA EL RESTO DEL AÑO
GRAVABLE, EN EL RECUADRO K
K PORCENTAJE POR VARIACION EN LOS DATOS APLICABLES PARA EL RESTO DEL AÑO GRAVABLE
EN CASO DE VARIACION DE LOS DATOS, INDIQUE A CONTINUACION LA SIGUIENTE INFORMACION:
1. TOTAL DE IMPUESTO QUE LE HAN RETENIDO HASTA LA FECHA 1
2. TOTAL REMUNERACIONES PERCIBIDAS HASTA LA FECHA 2
DETERMINACION DEL PORCENTAJE K
TOTAL I x VALOR U.T. - TOTAL 1
TOTAL A - TOTAL 2
x 100 # 3.419,67 * 1.500,00 - 0,00 * 100 = %
21.800.000,00 - 2.400.000,00
POR LA FRACCION COMPRENDIDA HASTA Bs. TASA O ALICUOTA SUSTRAENDO EN U.T.
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... HASTA 1000,00 6,00% ...... ......... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... 6000,00 HASTA 34,00% ...... ......... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........ 875,0
L CONTRI BUYENTE O SU REPRESENTANTE CONSTANCI A DE ENTREGA DE LA DETERMI NACI ON DEL M CONSTANCI A DE RECEPCI ON Y VERI FI CACI ON DE LA I NFORMACI ON POR EL AGENTE DE
PORCENTAJ E DE RETENCI ON AL AGENTE DE RETENCI ON RETENCI ON
LUGAR FECHA FI RMA DEL CONTRI BUYENTE LUGAR FECHA FI RMA
23,53
0,00
2.400.000,00
26,44
3.419,67

EJEMPLO CON
DESGRAVAMEN ÚNICO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
APLICABLE SOBRE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES, CUANDO EL
ENRIQUECIMIENTO ANUAL EXCEDA DE 1,000 UNIDADES TRIBUTARIAS A PERCIBIR POR LAS
PERSONAS NATURALES RESIDENCIADAS EN EL PAIS
1. APELLIDOS Y NOMBRES 2. CEDULA DE IDENTIDAD 3. No. DE RIF DEL CONTRIBUYENTE
V x
E
4. NOMBRE DE LAS EMPRESAS U ORGANISMOS DONDE TRABAJA 5. SI ES VARIACION MARQUE X EN EL 6. AÑO
MES QUE CORRESPONDE GRAVABLE
MARZO JUNIO SEPT. DIC.
b.
A ESTIMACION DE LAS REMUNERACIONES POR RECIBIR EN EL AÑO GRAVABLE
INCLUYA:
SUELDO, SALARI O, PRI MAS DE TRANSPORTE, DE RESI DENCI A, GASTOS DE ALI MENTACI ON, HORAS EXTRAS, BONO VACACI ONAL, DE ESTI MULO, PAGOS ESPECI ALES, COMI SI ONES POR
VENTA BAJ O RELACI ON DE DEPENDENCI A, PENSI ONES DI STI NTAS A J UBI LACI ONES O SI MI LARES, UTI LI DADES, AGUI NALDOS, OBVENCI ONES Y OTROS DI FERENTES A VI ATI COS QUE ESTI ME
DEVENGAR EN EL AÑO GRAVABLE
a) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO c) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
b) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO d) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
TOTAL QUE ESTIMA PERCIBIR a) ..................... +d) A
B CONVERSION DE LAS REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = B U.T.
21.800.000
21.800.000 1.500,00 14.533,33
21.800.000 0
0 0
a. c.
La Casa de los Techos, C.A
2021
d.
x
5 6 7 8 9
Pérez Pedro
12.345.678
V 1 2 3 4
Llene con los
datos del
contribuyente
Marque con x el
mes en el que está
realizando la
declaración
Indistintamente del momento en
que se produzca el aumento de
salario o de la UT, solo se realiza
esta declaración en los meses
indicados en la planilla.
Si no hay variaciones no se realiza
Si trabaja en varias
empresas debe
especificarlo, en el
nombre y en cuanto
le pagaran en cada
una de ellas
Se coloca el valor de la
UT vigente
Este monto viene siendo el
salario en términos de UT
La mayor parte de la planilla posee
formulas, por lo tato no deberás
realizar muchos cálculos

El formato está
formulado para
usar el
desgravamen único
Corresponde al
valor de la UT
vigente
La rebaja personal ya está computada en el
formato, pero debe colocarse la cantidad de
la carga familiar para determinar las rebajas
Este es el valor en UT del
impuesto estimado a pagar
al final del ejercicio
económico
C DESGRAVAMENES QUE ESTIMA PAGARA PARA EL AÑO GRAVABLE (NO LLENE ESTE CUADRO NI EL CUADRO D , SI OPTA POR EL DESGRAVAMEN UNICO
DE 750 UNIDADES TRIBUTARIAS VER CUADRO E
B O L I V A R E S
1. INSTITUTOS DOCENTES POR LA EDUCACION DEL CONTRIBUYENTE Y DESCENDIENTES NO MAYORES DE 25 AÑOS
2. PRIMAS DE SEGUROS DE HOSPITALIZACION, CIRUGIA Y MATERNIDAD
3. SERVICIOS MEDICOS ODONTOLOGICOS Y DE HOSPITALIZACION (INCLUYE CARGA FAMILIAR)
4.
TOTAL DESGRAVAMENES (SUMA DEL 1 + ...................... + 4 ) C
D CONVERSION DE LOS DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = D U.T.
E DESGRAVAMEN UNICO (NO CONSIDERE OTRO DESGRAVAMEN )
1. MONTO FIJO DEL DESGRAVAMEN (ART. 61 DE LA LEY ) E U.T.
REMUNERACIONES DETERMINADAS EN B DESGRAVAMENES DETERMINADOS EN D O EN E
U.T. - U.T. = F U.T.
NOTA: SI EL MONTO RESULTANTE EN F ES NEGATIVO, FIRME EL FORMULARIO Y ENTREGUELO A SU AGENTE DE RETENCION
G CALCULO DEL IMPUESTO ESTIMADO PARA EL AÑO GRAVABLE
NOTA:
PARA ESTE FIN, BUSQUE EN LA TABLA LA FRACCION DE ENRIQUECIMIENTO DONDE SE UBIQUE EL MONTO DE LA CASILLA F MULTIPLIQUE ESTE POR EL PORCENTAJE
QUE CORRESPONDA Y RESTE EL SUSTRAENDO RESPECTIVO Y ESCRIBA SEGUIDAMENTE EL RESULTADO
TOTAL DE IMPUESTO DEL AÑO GRAVABLE G U.T.
H REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO EN G (EXPRESADAS EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T.)
1. REBAJA PERSONA NATURAL (ART. 63 DE LA LEY) U.T.
2. CARGA FAMILIAR (VER INSTRUCTIVO ) CANTIDAD 7 X = U.T.
3. IMPUESTOS RETENIDOS DE MAS EN AÑOS ANTERIORES
Bs. 0 Bs. 1.500 = U.T.
TOTAL REBAJAS (1 +2 +3) H U.T.
3.803,17
10
70
-
80,00
3.723,17
- 1.500,00 -
774,00
14.533,33 774,00 13.759,33
INTERESES PARA LA ADQUISICION DE LA VIVIENDA PRINCIPAL O DE LO PAGADO POR ALQUILER DE LA VIVIENDA QUE LE SIRVE DE ASIENTO PERMANENTE DEL
HOGAR
-
C O NC E P T O S
Caso 2; Uso del desgravamen
único de 774 UT

Lo que se busca con el AR-I es determinar el porcentaje a retenes por concepto de
ISLR.
Se determina dividiendo el Impuesto estimado en UT ÷ los ingresos por devengar
en UT el resultado se multiplica por 100 para que nos de el porcentaje
En esta parte se observa la alícuota del impuesto dependiendo de las UT que
devengue el trabajador y el sustraendo, que es una rebaja específica dependiendo
de la alícuota que le corresponda
En esta casilla se coloca
el monto de los Ingresos
percibidos
único de 774 UT
Si ya le hubieren
retenido algo hasta el
momento, el monto se
coloca en esta casilla
En caso de
haber
percibido
ingresos y
que ya le
hubieren
retenido algo,
el porcentaje
a aplicar
variara
El trabajador debe
firmarla y entregarla
en el departamento
de Recursos
Humanos de la
empresa
Una vez que
llegamos aquí le
corresponde al
departamento de
Recursos Humanos
hacer la retención
mensual

Calculamos el monto a retener.
Salario del mes x Porcentaje de Retención = monto a Retener Mensualmente
Bs. 1.800.000 x 28,29% = Bs.509.220
único de 774 UT

Aunque el Decreto 1808 establece que es
responsabilidad del trabajador realizar este
cálculo, en la mayoría de las organizaciones
lo realiza el departamento de Recursos
Humanos o el de Administración, ya que el
fisco obliga a la empresa a realizar la
retención, y hacerlo el departamento le
garantiza el acceso a la información.

En los años pasados la mayoría de los contribuyentes
aprovechaban el desgravamen único.
Con el valor de la UT tan baja, las personas optaron por usar
el desgravámen detallado.
Veamos la diferencia entre ambos
COMPAREMOS
Monto a Retener aplicando el
Desgravamen Detallado Bs.
475.920, equivalente al 26,44%
Monto a Retener aplicando el
Desgravamen único Bs.509.220,
equivalente a 28,79%
Las personas prefieren pagar menos impuesto, por lo
tanto se utiliza el Desgravamen detallado, ya que se
pagan Bs. 33.300 menos que con el desgravamen único

• Tener a la mano el Rif, la carga familiar y el salario devengado
hasta el momento y lo que espera devengar en los meses
siguientes.
• Si le han hecho reteciones ese año, tenerlas a la mano. La ley
del trabajo establece que en el recibo de pago se debe
indicar las asignaciones y deducciones que se le hagan al
trabajador, por lo tanto guarde sus recibos y verifique que alli
aparezca reflejada la retención
• Solo se llena cuando hay variaciones, y solamente en los
meses indicados en la planilla. (Marzo, Junio, Septiembre y
Diciembre) Si le aumentan el salario en octubre, debe llenar
la planilla en Diciembre
RECUERDE AL REALIZAR EL AR-I

¿QUE HACE LA EMPRESA CON ESA INFORMACIÓN?

La empresa realiza la retención, y al final del año tiene la
obligación de entregar al trabajador el comprobante de AR-C
en el que se detallan los ingresos del trabajador y el porcentaje
de ISLR Retenido y el monto de dichas retenciones para que
pueda efectivamente hacer la declaración de ISLR

EJEMPLO DE AR-C
En este caso, a la persona no le
retuvieron el ISLR
En caso de Retener, el
porcentaje a retener, y el
monto retenido aparece en
estas columnas
El Impuesto acumulado
debe indicarse en esta
columna

EN EL CASO DE LAS PERSONAS
NATURALES EL EJERCICIO
ECONÓMICO Y FISCAL ES DE
ENERO A DICIEMBRE DE CADA
AÑO

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