Este documento explica el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) para personas físicas con ingresos por salarios en México. Detalla cómo calcular el subsidio al empleo, el ISR y los conceptos exentos como la prima vacacional. También incluye ejemplos numéricos para ilustrar el cálculo del ISR para la prima dominical, el séptimo día y los días festivos laborados.
El documento presenta información sobre salarios y jornales en Uruguay para el año 2023. Define conceptos como salario bruto, líquido y mínimo legal. Explica los sistemas de fijación de salarios a través de consejos de salarios y los requisitos de liquidación y pago de salarios como la emisión de recibos de sueldo. También cubre temas como horas extras, días feriados y cálculo de aportes y deducciones.
Este documento presenta una introducción al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Explica que el ISR es un impuesto personal y directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Luego describe los sujetos, objeto, base, tasas y época de pago del ISR, así como ejemplos de cálculos. También cubre conceptos como subsidios al empleo, sociedades mercantiles, ingresos acumulables, deducciones e inversiones para personas morales.
Este documento presenta una introducción al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Explica que el ISR es un impuesto personal y directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Detalla los sujetos, objeto, base, tasas y época de pago del ISR, así como ejemplos de cálculos. También cubre conceptos como subsidios al empleo, sociedades mercantiles, ingresos acumulables, deducciones e inversiones que pueden aplicarse al ISR.
El documento proporciona información sobre los conceptos relacionados con el cálculo de la nómina, incluyendo deducciones como ISR, IMSS, INFONAVIT, FONACOT, cuotas sindicales y descuentos. También explica el proceso para la determinación de la nómina, como obtener el salario diario y aplicar las tablas de ISR, así como realizar los descuentos correspondientes.
El documento proporciona información sobre los conceptos relacionados con el cálculo de la nómina, incluyendo deducciones como ISR, IMSS, INFONAVIT, FONACOT, cuotas sindicales y descuentos. También explica el proceso para la determinación de la nómina, como obtener el salario diario y aplicar las tablas de ISR, así como realizar los descuentos correspondientes.
La reforma tributaria introducida por las NIIF trae nuevas dinámicas en la retención en la fuente en Colombia, principalmente:
1. Se modifican las tarifas y rangos de la retención en la fuente aplicable a los pagos laborales para ajustarlos a Unidades de Valor Tributario.
2. Se establece una retención mínima proporcional al salario cuando este sea inferior a cierto monto en UVT.
3. Se permiten nuevas deducciones de la base de retención por conceptos de salud, vivi
1) La retención en la fuente ha evolucionado en Colombia con reformas tributarias que se han adaptado a las NIIF, permitiendo compensar valores negativos y positivos de rendimientos financieros para acercar la tributación a la realidad económica. 2) También se han aclarado y simplificado tratamientos para no autorretenedores de rendimientos. 3) Se han modificado tasas y deducciones aplicables a la base de retención para empleados.
Las nuevas dinámicas tributarias de la retención en la fuente en el contexto de las NIIF se enfocan en dos aspectos: 1) Se modifica el régimen aplicable a los autorretenedores de rendimientos financieros para evitar retenciones en exceso y dotar de mayor liquidez al mercado. 2) Se aclaran y simplifican los tratamientos aplicables a los no autorretenedores de rendimientos financieros. Estos cambios buscan acercar la tributación, en particular la retención en la fuente, a la realidad econó
El documento presenta información sobre salarios y jornales en Uruguay para el año 2023. Define conceptos como salario bruto, líquido y mínimo legal. Explica los sistemas de fijación de salarios a través de consejos de salarios y los requisitos de liquidación y pago de salarios como la emisión de recibos de sueldo. También cubre temas como horas extras, días feriados y cálculo de aportes y deducciones.
Este documento presenta una introducción al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Explica que el ISR es un impuesto personal y directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Luego describe los sujetos, objeto, base, tasas y época de pago del ISR, así como ejemplos de cálculos. También cubre conceptos como subsidios al empleo, sociedades mercantiles, ingresos acumulables, deducciones e inversiones para personas morales.
Este documento presenta una introducción al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Explica que el ISR es un impuesto personal y directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Detalla los sujetos, objeto, base, tasas y época de pago del ISR, así como ejemplos de cálculos. También cubre conceptos como subsidios al empleo, sociedades mercantiles, ingresos acumulables, deducciones e inversiones que pueden aplicarse al ISR.
El documento proporciona información sobre los conceptos relacionados con el cálculo de la nómina, incluyendo deducciones como ISR, IMSS, INFONAVIT, FONACOT, cuotas sindicales y descuentos. También explica el proceso para la determinación de la nómina, como obtener el salario diario y aplicar las tablas de ISR, así como realizar los descuentos correspondientes.
El documento proporciona información sobre los conceptos relacionados con el cálculo de la nómina, incluyendo deducciones como ISR, IMSS, INFONAVIT, FONACOT, cuotas sindicales y descuentos. También explica el proceso para la determinación de la nómina, como obtener el salario diario y aplicar las tablas de ISR, así como realizar los descuentos correspondientes.
La reforma tributaria introducida por las NIIF trae nuevas dinámicas en la retención en la fuente en Colombia, principalmente:
1. Se modifican las tarifas y rangos de la retención en la fuente aplicable a los pagos laborales para ajustarlos a Unidades de Valor Tributario.
2. Se establece una retención mínima proporcional al salario cuando este sea inferior a cierto monto en UVT.
3. Se permiten nuevas deducciones de la base de retención por conceptos de salud, vivi
1) La retención en la fuente ha evolucionado en Colombia con reformas tributarias que se han adaptado a las NIIF, permitiendo compensar valores negativos y positivos de rendimientos financieros para acercar la tributación a la realidad económica. 2) También se han aclarado y simplificado tratamientos para no autorretenedores de rendimientos. 3) Se han modificado tasas y deducciones aplicables a la base de retención para empleados.
Las nuevas dinámicas tributarias de la retención en la fuente en el contexto de las NIIF se enfocan en dos aspectos: 1) Se modifica el régimen aplicable a los autorretenedores de rendimientos financieros para evitar retenciones en exceso y dotar de mayor liquidez al mercado. 2) Se aclaran y simplifican los tratamientos aplicables a los no autorretenedores de rendimientos financieros. Estos cambios buscan acercar la tributación, en particular la retención en la fuente, a la realidad econó
El documento proporciona información sobre salarios y jornales en Uruguay en 2021. Explica conceptos como salario bruto, líquido y mínimo, formas y plazos de pago, sistemas de fijación de salarios, liquidación de sueldos, horas extras, y feriados. También detalla los aportes y descuentos legales de seguridad social, así como las escalas de valores e impuestos sobre la renta de las personas físicas.
Este documento resume la ley de impuestos en Guatemala. Explica que el impuesto sobre la renta grava los ingresos de personas y empresas. Se calcula de acuerdo a la ley de actualización tributaria de 2012. Identifica las categorías de renta como rentas de actividades lucrativas, rentas del trabajo, y rentas de capital. También describe los cálculos y tarifas de impuestos para cada categoría.
Administracion de salarios_trabajo_colaborativo_1Walter Peña
Este documento presenta un trabajo de investigación sobre la administración de salarios en Colombia. Incluye la liquidación de la retención en la fuente por ingresos laborales y de la nómina de una empresa de acuerdo a la legislación actual. También resume las reformas tributarias recientes relacionadas con aspectos laborales.
Presentacion aprende a calcular tu liquidacionnominapro
Este documento ofrece instrucciones paso a paso para calcular una liquidación laboral. Explica que una liquidación aplica cuando la relación laboral termina sin justificación del empleado. Detalla los datos necesarios como sueldo, años trabajados, y prestaciones. Usa un ejemplo para ilustrar cómo calcular los meses de sueldo, días por años laborados, y prima de antigüedad para obtener el monto total de la liquidación. Recomienda asesorarse legalmente para realizar un cálculo preciso.
El documento habla sobre las gratificaciones y compensaciones que los trabajadores reciben conforme a la ley. Estipula que los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente a quince días de salario que debe pagarse antes del 20 de diciembre. También cubre las compensaciones directas e indirectas y señala que las gratificaciones están exentas de impuestos hasta 30 días de la Unidad de Medida y Actualización. Además, detalla los porcentajes máximos que ciertas gratificaciones como despensas y premios por asistencia no
Este documento describe los procedimientos para calcular la retención en la fuente para un asalariado en Colombia en 2014. Explica que la retención en la fuente es un pago anticipado de impuestos como el impuesto sobre la renta. Luego detalla dos procedimientos para calcular la retención en la fuente, el primero basado en los ingresos del mes actual y el segundo en los ingresos de los últimos 12 meses. Finalmente, explica cómo se determina la base gravable y la tarifa aplicable según rangos establecidos.
Este documento discute tres temas principales: 1) la evaluación y retribución del rendimiento a través de la medición de la productividad y bonos, 2) los conceptos de sueldo, salario, bonos de productividad y cómo se conforma el salario integrado considerando impuestos, y 3) la historia y definición del salario mínimo en México. Explica diferentes métodos para medir el rendimiento de los empleados y vincularlo a su compensación. También define términos clave relacionados con la compensación y describe
El documento resume los cambios realizados a la Ley del Seguro Social en México en 2009, incluyendo una redistribución de la cuota social pagada por el gobierno para apoyar a trabajadores de bajos ingresos y nuevas reglas para el retiro parcial de fondos de la cuenta individual por situación de desempleo, como retirar hasta 30 días del último salario en una exhibición si se cumplen ciertos requisitos. También establece la disminución de semanas cotizadas al realizar estos retiros y la posibilidad de recuperar
Este documento explica los aspectos legales y fiscales de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México. Detalla el cálculo de la PTU según la ley laboral y analiza el impacto fiscal, incluyendo las opciones para retenciones de impuestos y el tratamiento de la PTU en los regímenes fiscales de personas morales, contribuyentes pequeños y Régimen Simplificado de Confianza. También recomienda documentar correctamente el pago de la PTU para fines contables y fiscales.
2.- Compensación por Tiempo de Servicios 2021.pptxLouis Martinez
Este documento resume la normativa sobre la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) en Perú. Explica que la CTS es un beneficio social que se otorga a los trabajadores al cesar en su trabajo. Detalla quiénes tienen derecho a la CTS, cómo se calcula el tiempo de servicios y la remuneración computable, y establece que los empleadores deben realizar depósitos semestrales de la CTS en instituciones financieras designadas por los trabajadores.
1. La retención en la fuente llegó a Colombia en 1948 como mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. 2. Las nuevas dinámicas tributarias de la retención en la fuente en el contexto de las NIIF incluyen ajustes en las tarifas y bases de retención, así como mayores deducciones permitidas. 3. El objetivo es que la tributación, en particular la retención en la fuente, se ajuste mejor a la realidad económica de acuerdo con los principios de las NIIF.
REMUNERACIONES ASIGNACIÓN FAMILIAR SEGURO DE VIDA ley.pptxAlfredoCristobalLau
El documento describe las características del seguro de vida ley en Perú. 1) Es un seguro obligatorio que cubre los riesgos de muerte y invalidez permanente del trabajador las 24 horas. 2) Beneficia a todos los trabajadores privados y públicos. 3) En caso de fallecimiento otorga 16 remuneraciones por muerte natural y 32 por muerte accidental o invalidez permanente total. 4) Los beneficiarios son el cónyuge, hijos y ascendientes. 5) El trabajador debe presentar una declaración jurada de beneficiarios a su e
Este documento explica el método uno para calcular la retención en la fuente por salarios de acuerdo con la legislación tributaria colombiana. Describe cada paso del cálculo, incluyendo sumar los ingresos del periodo, restar deducciones permitidas, excluir rentas exentas, aplicar una deducción del 25% y usar la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario para determinar la tarifa de retención. Finalmente, incluye un enlace a un video explicativo del proceso completo.
El documento proporciona instrucciones paso a paso para completar una liquidación de sueldo de acuerdo con la legislación laboral chilena. Explica cómo calcular valores como horas extras, bonos, gratificación, remuneración imponible, haberes totales, y descuentos obligatorios y voluntarios como aportes previsionales y de salud. Utiliza un ejemplo numérico detallado para ilustrar cada paso del proceso de liquidación de sueldo.
Este documento resume los principales impuestos y cuotas relacionadas con las nóminas en México, incluyendo las cuotas al IMSS, INFONAVIT e ISR. Explica cómo calcular las cuotas al IMSS considerando todos los pagos recibidos por el trabajador, y los topes salariales para cotizar. También resume los principales conceptos que integran el salario base de cotización y las obligaciones de los patrones relacionadas con las deducciones de nóminas.
Este documento presenta información sobre el cálculo de la nómina y deducciones aplicables. Explica conceptos como ISR, IMSS, INFONAVIT, fondos de ahorro y más. Además, provee ejemplos para calcular estas deducciones de acuerdo a las tablas y porcentajes establecidos por ley. Finalmente, da instrucciones sobre el procedimiento para elaborar una nómina completa considerando los datos del trabajador, sueldo, deducciones y pagos correspondientes.
El documento describe las propuestas del subsidio al empleo para 2018 en México. El gobierno cubrirá las cuotas de seguridad social para trabajadores con ingresos de hasta 2 salarios mínimos para reducir los costos laborales y promover la formalidad. Los empleadores podrán acreditar los subsidios pagados contra su ISR.
Este documento proporciona un modelo para calcular la retención en la fuente mensual de los salarios de los trabajadores durante 2007 y siguientes de acuerdo con la nueva tabla del artículo 383 del Código Sustantivo del Trabajo. El modelo incluye variables como los pagos brutos al trabajador, ingresos no gravables, rentas exentas, deducciones y el cálculo del salario gravable para determinar el valor de la retención utilizando la nueva tabla. Finalmente, provee notas aclaratorias sobre cada uno de los pasos del modelo
Este documento explica las prestaciones sociales que los empleadores deben pagar a los trabajadores, incluidas la prima de servicios, cesantías, intereses de cesantías y vacaciones. También describe los componentes de una nómina, como devengados, deducciones y apropiaciones. Finalmente, proporciona ejemplos numéricos para ilustrar cómo calcular estas prestaciones sociales y componentes de la nómina para diferentes empleados.
Este documento describe los sujetos de la relación tributaria en México. Explica que el sujeto activo es el Estado que recibe los pagos de impuestos, mientras que el sujeto pasivo es la persona física o moral obligada a pagarlos. También define conceptos como contribuciones, impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejoras. Finalmente, distingue entre personas físicas y morales en términos de sus obligaciones tributarias.
Este documento define conceptos clave relacionados con la obligación fiscal como la relación tributaria, el objeto y fuente del tributo, el hecho imponible, el nacimiento y determinación de la obligación fiscal, y las formas de extinción como el pago, la compensación y la prescripción. Explica que la obligación fiscal surge cuando se cumplen los hechos generadores establecidos en la ley y que puede determinarse mediante actos de la administración o los contribuyentes.
El documento proporciona información sobre salarios y jornales en Uruguay en 2021. Explica conceptos como salario bruto, líquido y mínimo, formas y plazos de pago, sistemas de fijación de salarios, liquidación de sueldos, horas extras, y feriados. También detalla los aportes y descuentos legales de seguridad social, así como las escalas de valores e impuestos sobre la renta de las personas físicas.
Este documento resume la ley de impuestos en Guatemala. Explica que el impuesto sobre la renta grava los ingresos de personas y empresas. Se calcula de acuerdo a la ley de actualización tributaria de 2012. Identifica las categorías de renta como rentas de actividades lucrativas, rentas del trabajo, y rentas de capital. También describe los cálculos y tarifas de impuestos para cada categoría.
Administracion de salarios_trabajo_colaborativo_1Walter Peña
Este documento presenta un trabajo de investigación sobre la administración de salarios en Colombia. Incluye la liquidación de la retención en la fuente por ingresos laborales y de la nómina de una empresa de acuerdo a la legislación actual. También resume las reformas tributarias recientes relacionadas con aspectos laborales.
Presentacion aprende a calcular tu liquidacionnominapro
Este documento ofrece instrucciones paso a paso para calcular una liquidación laboral. Explica que una liquidación aplica cuando la relación laboral termina sin justificación del empleado. Detalla los datos necesarios como sueldo, años trabajados, y prestaciones. Usa un ejemplo para ilustrar cómo calcular los meses de sueldo, días por años laborados, y prima de antigüedad para obtener el monto total de la liquidación. Recomienda asesorarse legalmente para realizar un cálculo preciso.
El documento habla sobre las gratificaciones y compensaciones que los trabajadores reciben conforme a la ley. Estipula que los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente a quince días de salario que debe pagarse antes del 20 de diciembre. También cubre las compensaciones directas e indirectas y señala que las gratificaciones están exentas de impuestos hasta 30 días de la Unidad de Medida y Actualización. Además, detalla los porcentajes máximos que ciertas gratificaciones como despensas y premios por asistencia no
Este documento describe los procedimientos para calcular la retención en la fuente para un asalariado en Colombia en 2014. Explica que la retención en la fuente es un pago anticipado de impuestos como el impuesto sobre la renta. Luego detalla dos procedimientos para calcular la retención en la fuente, el primero basado en los ingresos del mes actual y el segundo en los ingresos de los últimos 12 meses. Finalmente, explica cómo se determina la base gravable y la tarifa aplicable según rangos establecidos.
Este documento discute tres temas principales: 1) la evaluación y retribución del rendimiento a través de la medición de la productividad y bonos, 2) los conceptos de sueldo, salario, bonos de productividad y cómo se conforma el salario integrado considerando impuestos, y 3) la historia y definición del salario mínimo en México. Explica diferentes métodos para medir el rendimiento de los empleados y vincularlo a su compensación. También define términos clave relacionados con la compensación y describe
El documento resume los cambios realizados a la Ley del Seguro Social en México en 2009, incluyendo una redistribución de la cuota social pagada por el gobierno para apoyar a trabajadores de bajos ingresos y nuevas reglas para el retiro parcial de fondos de la cuenta individual por situación de desempleo, como retirar hasta 30 días del último salario en una exhibición si se cumplen ciertos requisitos. También establece la disminución de semanas cotizadas al realizar estos retiros y la posibilidad de recuperar
Este documento explica los aspectos legales y fiscales de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México. Detalla el cálculo de la PTU según la ley laboral y analiza el impacto fiscal, incluyendo las opciones para retenciones de impuestos y el tratamiento de la PTU en los regímenes fiscales de personas morales, contribuyentes pequeños y Régimen Simplificado de Confianza. También recomienda documentar correctamente el pago de la PTU para fines contables y fiscales.
2.- Compensación por Tiempo de Servicios 2021.pptxLouis Martinez
Este documento resume la normativa sobre la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) en Perú. Explica que la CTS es un beneficio social que se otorga a los trabajadores al cesar en su trabajo. Detalla quiénes tienen derecho a la CTS, cómo se calcula el tiempo de servicios y la remuneración computable, y establece que los empleadores deben realizar depósitos semestrales de la CTS en instituciones financieras designadas por los trabajadores.
1. La retención en la fuente llegó a Colombia en 1948 como mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. 2. Las nuevas dinámicas tributarias de la retención en la fuente en el contexto de las NIIF incluyen ajustes en las tarifas y bases de retención, así como mayores deducciones permitidas. 3. El objetivo es que la tributación, en particular la retención en la fuente, se ajuste mejor a la realidad económica de acuerdo con los principios de las NIIF.
REMUNERACIONES ASIGNACIÓN FAMILIAR SEGURO DE VIDA ley.pptxAlfredoCristobalLau
El documento describe las características del seguro de vida ley en Perú. 1) Es un seguro obligatorio que cubre los riesgos de muerte y invalidez permanente del trabajador las 24 horas. 2) Beneficia a todos los trabajadores privados y públicos. 3) En caso de fallecimiento otorga 16 remuneraciones por muerte natural y 32 por muerte accidental o invalidez permanente total. 4) Los beneficiarios son el cónyuge, hijos y ascendientes. 5) El trabajador debe presentar una declaración jurada de beneficiarios a su e
Este documento explica el método uno para calcular la retención en la fuente por salarios de acuerdo con la legislación tributaria colombiana. Describe cada paso del cálculo, incluyendo sumar los ingresos del periodo, restar deducciones permitidas, excluir rentas exentas, aplicar una deducción del 25% y usar la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario para determinar la tarifa de retención. Finalmente, incluye un enlace a un video explicativo del proceso completo.
El documento proporciona instrucciones paso a paso para completar una liquidación de sueldo de acuerdo con la legislación laboral chilena. Explica cómo calcular valores como horas extras, bonos, gratificación, remuneración imponible, haberes totales, y descuentos obligatorios y voluntarios como aportes previsionales y de salud. Utiliza un ejemplo numérico detallado para ilustrar cada paso del proceso de liquidación de sueldo.
Este documento resume los principales impuestos y cuotas relacionadas con las nóminas en México, incluyendo las cuotas al IMSS, INFONAVIT e ISR. Explica cómo calcular las cuotas al IMSS considerando todos los pagos recibidos por el trabajador, y los topes salariales para cotizar. También resume los principales conceptos que integran el salario base de cotización y las obligaciones de los patrones relacionadas con las deducciones de nóminas.
Este documento presenta información sobre el cálculo de la nómina y deducciones aplicables. Explica conceptos como ISR, IMSS, INFONAVIT, fondos de ahorro y más. Además, provee ejemplos para calcular estas deducciones de acuerdo a las tablas y porcentajes establecidos por ley. Finalmente, da instrucciones sobre el procedimiento para elaborar una nómina completa considerando los datos del trabajador, sueldo, deducciones y pagos correspondientes.
El documento describe las propuestas del subsidio al empleo para 2018 en México. El gobierno cubrirá las cuotas de seguridad social para trabajadores con ingresos de hasta 2 salarios mínimos para reducir los costos laborales y promover la formalidad. Los empleadores podrán acreditar los subsidios pagados contra su ISR.
Este documento proporciona un modelo para calcular la retención en la fuente mensual de los salarios de los trabajadores durante 2007 y siguientes de acuerdo con la nueva tabla del artículo 383 del Código Sustantivo del Trabajo. El modelo incluye variables como los pagos brutos al trabajador, ingresos no gravables, rentas exentas, deducciones y el cálculo del salario gravable para determinar el valor de la retención utilizando la nueva tabla. Finalmente, provee notas aclaratorias sobre cada uno de los pasos del modelo
Este documento explica las prestaciones sociales que los empleadores deben pagar a los trabajadores, incluidas la prima de servicios, cesantías, intereses de cesantías y vacaciones. También describe los componentes de una nómina, como devengados, deducciones y apropiaciones. Finalmente, proporciona ejemplos numéricos para ilustrar cómo calcular estas prestaciones sociales y componentes de la nómina para diferentes empleados.
Este documento describe los sujetos de la relación tributaria en México. Explica que el sujeto activo es el Estado que recibe los pagos de impuestos, mientras que el sujeto pasivo es la persona física o moral obligada a pagarlos. También define conceptos como contribuciones, impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejoras. Finalmente, distingue entre personas físicas y morales en términos de sus obligaciones tributarias.
Este documento define conceptos clave relacionados con la obligación fiscal como la relación tributaria, el objeto y fuente del tributo, el hecho imponible, el nacimiento y determinación de la obligación fiscal, y las formas de extinción como el pago, la compensación y la prescripción. Explica que la obligación fiscal surge cuando se cumplen los hechos generadores establecidos en la ley y que puede determinarse mediante actos de la administración o los contribuyentes.
Las empresas están obligadas a repartir el 10% de sus utilidades entre sus trabajadores. Tienen derecho a recibir estas utilidades aquellos empleados que hayan laborado por más de 60 días en el año. El cálculo del reparto de utilidades se realiza dividiendo el monto en dos partes iguales, una se distribuye en proporción a los días trabajados y la otra al salario de cada trabajador.
Este documento describe la evolución histórica del Derecho Financiero y su relación con el Estado de Derecho. Originalmente, el Derecho Financiero se centró en garantizar las libertades individuales y limitar el poder del Estado mediante la aprobación anual del presupuesto. Más tarde, con el crecimiento de los servicios públicos, el énfasis cambió a permitir una acción administrativa más amplia a través de impuestos permanentes, aunque aún sujetos a la ley. Hoy en día, el Derecho Financiero busca racionalizar la actividad
Este documento presenta dos ejercicios de cálculo de impuestos sobre la renta (ISR) para diferentes empleados. El primer ejercicio pide calcular el ISR y utilidades para 4 empleados con diferentes salarios y días trabajados. El segundo ejercicio pide calcular el ISR para 7 empleados con sueldos mensuales, años de antigüedad, días de vacaciones y prima vacacional dada. Se provee un ejemplo del cálculo completo del ISR para el primer empleado listado en el segundo ejercicio.
Este documento trata sobre los sujetos de la relación tributaria. Explica que el sujeto activo es el ente que recibe el pago de impuestos como la Federación, estados y municipios. El sujeto pasivo es la persona física o moral que realiza el hecho generador de un tributo. También cubre conceptos como las obligaciones de los sujetos, los organismos fiscales autónomos y la coordinación fiscal entre los diferentes niveles de gobierno.
Este documento describe la evolución histórica del Derecho Financiero y su relación con el Estado de Derecho. Originalmente, el Derecho Financiero se centró en proteger a los individuos de los abusos fiscales a través de garantías como la aprobación anual del presupuesto. Más tarde, el Estado amplió sus funciones y necesitó recursos permanentes, por lo que el Derecho Financiero pasó a racionalizar la recaudación fiscal para apoyar las crecientes necesidades del Estado.
Este documento presenta dos ejercicios para calcular el pago de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para los empleados de una empresa. El primer ejercicio proporciona la información salarial de 4 empleados y solicita calcular su ISR. El segundo ejercicio proporciona la información salarial detallada de 7 empleados y solicita calcular su ISR y salario neto, usando una fórmula dada como ejemplo para el primer empleado.
Las empresas están obligadas a repartir el 10% de sus utilidades entre sus trabajadores. Tienen derecho a recibir estas utilidades aquellos empleados que hayan laborado por más de 60 días en el año. El cálculo del reparto de utilidades se realiza dividiendo el monto en dos partes iguales, una por días trabajados y otra por salarios, para determinar la cantidad que corresponde a cada trabajador.
Este documento trata sobre conceptos básicos de derecho fiscal como la obligación fiscal, relación tributaria, crédito fiscal y su extinción. Explica que la obligación fiscal es el vínculo jurídico que obliga al sujeto pasivo a pagar una prestación al Estado. Identifica los elementos que componen un crédito fiscal y las formas de extinguir una obligación fiscal como el pago, prescripción y compensación. También define conceptos clave como recargos, multas, indemnizaciones y gastos de ejecución.
Este documento describe la evolución histórica del Derecho Financiero y su relación con el Estado de Derecho. Originalmente, el Derecho Financiero se centró en proteger a los individuos de los abusos fiscales a través de garantías como la aprobación anual del presupuesto. Más tarde, con el crecimiento del Estado y sus servicios, el Derecho Financiero pasó a racionalizar la recaudación fiscal para permitir una acción administrativa más efectiva, aunque manteniendo el principio de legalidad.
Este documento explica el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) para personas físicas con ingresos por salarios en México. Detalla cómo calcular el ISR retenido y el subsidio al empleo usando tablas de rangos salariales publicadas anualmente. También cubre conceptos como primas vacacionales, aguinaldo, séptimo día y días festivos laborados, y sus respectivas exenciones fiscales.
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...Juan Martín Martín
Criterios de corrección y soluciones al examen de Geografía de Selectividad (EvAU) Junio de 2024 en Castilla La Mancha.
Soluciones al examen.
Convocatoria Ordinaria.
Examen resuelto de Geografía
conocer el examen de geografía de julio 2024 en:
https://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/2024/06/soluciones-examen-de-selectividad.html
http://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...JAVIER SOLIS NOYOLA
El Mtro. JAVIER SOLIS NOYOLA crea y desarrolla el “DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARIS”. Esta actividad de aprendizaje propone el reto de descubrir el la secuencia números para abrir un candado, el cual destaca la percepción geométrica y conceptual. La intención de esta actividad de aprendizaje lúdico es, promover los pensamientos lógico (convergente) y creativo (divergente o lateral), mediante modelos mentales de: atención, memoria, imaginación, percepción (Geométrica y conceptual), perspicacia, inferencia y viso-espacialidad. Didácticamente, ésta actividad de aprendizaje es transversal, y que integra áreas del conocimiento: matemático, Lenguaje, artístico y las neurociencias. Acertijo dedicado a los Juegos Olímpicos de París 2024.
Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinaria). UCLMJuan Martín Martín
Examen de Selectividad de la EvAU de Geografía de junio de 2023 en Castilla La Mancha. UCLM . (Convocatoria ordinaria)
Más información en el Blog de Geografía de Juan Martín Martín
http://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/
Este documento presenta un examen de geografía para el Acceso a la universidad (EVAU). Consta de cuatro secciones. La primera sección ofrece tres ejercicios prácticos sobre paisajes, mapas o hábitats. La segunda sección contiene preguntas teóricas sobre unidades de relieve, transporte o demografía. La tercera sección pide definir conceptos geográficos. La cuarta sección implica identificar elementos geográficos en un mapa. El examen evalúa conocimientos fundamentales de geografía.
1. L I C . M Ó N I C A E S T E F A N Í A A R A U J O F O N S E C A
DIPLOMADO
DERECHO TRIBUTARIO
3.- PERSONAS FÍSICAS CON INGRESOS POR SALARIOS
2. Cómo se calcula el subsidio
al empleo
El SAT (Servicio de Administración
Tributaria) publica cada año las
tablas de rangos salariales que
sirven como base para el cálculo
del impuesto y cuál es el subsidio
al empleo mensual, así como las
tablas de subsidio aplicable por
rubros.
3.
4. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite inferior
Por % sobre excedente del límite inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
5. Ejemplo del cálculo:
Imagina que tu salario es de $5,000 al mes. Según la primera tabla, este salario se ubica
en el tercer rango.
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88
El primer número es el límite interior y el mayor es el límite superior.
Primero vamos a restar el límite inferior al salario para obtener el ingreso excedente:
$5,000 – 4,210.42 = $789.58
Como segundo paso, este ingreso excedente lo vamos a multiplicar por el porcentaje
correspondiente indicado en la tabla, es decir, por 10.88%
$789.58 x 10.88% = $85.906304
A este resultado se le llama impuesto marginal y le vamos a sumar la cuota fija indicada
en la línea de la tabla:
$85.906304 + 247.24 = $333.146304
Si redondeamos, $333.15 es lo que correspondería como impuesto sobre renta a
descontar al trabajador.
6. Luego, vamos a ver el subsidio correspondiente en la siguiente tabla.
Para ello, ubicamos el rango de salario nuevamente en la línea que
corresponde:
4717.19 5,335.42 324.87
Tal como puedes observar, el subsidio que corresponde es de
$324.87
El siguiente paso es restar el subsidio al ISR:
$333.15 – 324.87= $8.28
Como esta cifra es positiva, significa que tu empleador va a retenerte
dicha cantidad en concepto de renta.
Si el monto fuera negativo, sería lo que te tocaría como devolución.
7. Crédito al Salario.
El crédito al salario era un
estímulo o incentivo que
entregaba el Gobierno Federal a
las personas que
percibían salarios por la
prestación de un servicio
personal subordinado.
8. Impuesto Sustitutivo del Crédito al Salario.
Surge bajo la idea del Senado del
congreso de la unión de que el crédito
al salario estaba siendo utilizado por los
patrones o empleados de las empresas
como un elemento para pagar menos
salarios a sus trabajadores lo que a su
criterio origino que dicho estimulo fiscal
se convirtiera en un instrumento de
ineficiencia del sistema.
9. El Estado decidió establecer el impuesto
sustituto del crédito al salario con el
propósito de transferir dicho costo a manos
de los patrones o empleados olvidándose
de que en realidad la naturaleza de dicho
estimulo fiscal que se otorga en favor de
los asalariados ante la situación de
inequidad en la deducibilidad de gastos,
inversiones, adquisiciones entre otras
cuestiones y que el otorgamiento de los
estímulos compete al Estado y no al
contribuyente.
10. Nacimiento del Impuesto.
En la tan sonada y esperada
Reforma Fiscal para el año 2002
surge una nueva figura impositiva
que nuestros Legisladores dieron a
conocer como Impuesto sustitutivo
del Crédito al Salario como se
describe a continuación:
11. Están obligadas al pago de este impuesto las
personas Físicas y Morales que realicen erogaciones
por la prestación de un servicio personal
subordinado en territorio nacional.
Base del Impuesto:
•Total de erogaciones por la prestación
de un servicio personal subordinado.
•- Demás prestaciones en efectivo o
especie.
•- Ingresos asimilados a salarios.
12. Se entiende por prestaciones en efectivo o especie, aquellas que de conformidad con la ley del ISR se
encuentren también gravadas.
Los conceptos asimilados a salarios solamente se considerarán gravados para el impuesto Sustitutivo
del Crédito al Salario cuando la Ley del ISR prevea que se les pueda aplicar dicho crédito.
La base del impuesto se multiplicara por la tasa del 3%.
Dicho impuesto se causará en el momento en que se realicen las erogaciones por la prestación de un
servicio personal subordinado y se efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
del ejercicio, a mas tardar el día 17 siguiente en que se realicen las erogaciones, conjuntamente con los
demás contribuciones a las que esta sujeto el contribuyente; debiendo efectuar cálculo anual deducido
por los pagos provisionales, presentándolo en las mismas fechas de la declaración anual del ISR.
13. Se podrá optar por no pagar el Impuesto Sustitutivo del Crédito al
Salario, siempre que no se efectúe la disminución del Crédito al
Salario pagado a los trabajadores.
Cuando el monto del Crédito al Salario sea mayor al Impuesto
Sustitutivo y el Contribuyente haya optado por no pagar dicho
impuesto, podrá deducir del Impuesto Sobre la Renta a su cargo o
el retenido a terceros, únicamente la diferencia que exista entre el
Crédito al Salario y el Impuesto Sustitutivo causado, siempre y
cuando se cumpla con los siguientes requisitos:
Nota:
Desafortunadamente nuestros Legisladores no
tuvieron el debido cuidado al emitir estas
reformas fiscales y cometieron un grave error
al hacer mención a los requisito del artículo
120 LISR debiendo ser al artículo 119 LISR.
14. 1.- Identificar a los Contribuyentes que se les pague el Crédito al Salario.
2.- Conservara los comprobantes de pago del ISR retenido o el crédito su favor.
3.- Cumplir con las obligaciones de las fracciones I,II,V y VI del Art. 118 LISR.
4.- Hayan pagado las aportaciones de Seguridad Social.
5.- Presentar ante el IMSS con copia para la SHCP dentro de los cinco días inmediatos siguientes al
mes de que se trate la nómina de los trabajadores que tengan derecho al Crédito al Salario.
6.- Pagar mensualmente y por separado en fecha distinta el Crédito al Salario.
Artículo 119 LISR
15. Procedimiento Opcional para la
Retención de Impuesto en el Caso de
Ingresos por Aguinaldo, PTU, Prima Vacacional y Prima
Dominical.
1.- Pérez Lozano Ximena
salario mensual $12,870.00
mensual, antigüedad 6.7 años,
días de vacaciones 14, prima
vacacional 50%, ausencia en el
periodo.
16. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite inferior
Por % sobre excedente del límite inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
Tarifa aplicable durante 2020 para el cálculo de los pagos provisionales
mensuales.
Límite inferior Límite superior Cuota fija
Por ciento para aplicarse
sobre
el excedente del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 578.52 0 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.4
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34
291,550.01 En adelante 91,435.02 35
17. Imagina que tu salario es de $12,870.00 al mes. Según la primera tabla, este
salario se ubica en el sexto rango.
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
El primer número es el límite interior y el mayor es el límite superior.
Primero vamos a restar el límite inferior al salario para obtener el ingreso excedente:
$12,870.00 – 12,009.95 = $860.05
Como segundo paso, este ingreso excedente lo vamos a multiplicar por el porcentaje
correspondiente indicado en la tabla, es decir, por 21.36%
$860.05 x 21.36% = $183.696
A este resultado se le llama impuesto marginal y le vamos a sumar la cuota fija
indicada en la línea de la tabla:
$183.696 + 1,271.87 = $1,455.56.
$1,455.56 es lo que correspondería como impuesto sobre renta a descontar
al trabajador.
Ximena no alcanza subsidio
18. Ejemplo de cálculo de prima
vacacional.
Cuota
diaria
Días de
vacaciones
Monto base
para cálculo
de prima
vacacional
Prima
vacacional
Ingreso por
prima vacacional
$429.00 14 $6,006.00 50 % $3 003.00
La prima vacacional se encuentra exenta hasta por 15 días de salario mínimo
general), lo anterior se encuentra inscrito en el artículo 93, fracción XIV de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
(Considera que el importe de la prima vacacional debe ser inferior a
15 UMA $86.88 ($1 303.2) para ser exento).
19. La prima vacacional se encuentra exenta hasta por 15 días
de salario mínimo general), lo anterior se encuentra inscrito
en el artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta.
(Considera que el importe de la prima
vacacional debe ser inferior a 15 veces la
UMA ($1 303.2) para ser exento).
Concepto Monto Exento Gravado
Prima
vacacional
$3 003.00 $($1 303.2 (3 003.00>($1
303.2)
1699.8
Base gravable mensual 1699.8
20. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite
inferior
Por % sobre excedente del límite
inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
21. Cuota diaria y pago del séptimo día
De acuerdo con la disposición del artículo 94 de la LISR, la cuota diaria se
considera un ingreso derivado de la prestación de un servicio personal
subordinado,por lo cual debe de gravar al 100 % el ingreso.
Cuota diaria Días
laborados
(A) Monto Séptimo día (B) Monto (A + B)
Ingreso
semanal
$429.00 6 $2,574 6/6 ($429.00) $429.00 $3003.00
Concepto Monto Exento Gravado
Salario $3003.00 $0.00 $3003.00
Base gravable semanal $3003.00
22. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite
inferior
Por % sobre excedente del límite
inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
23. Prima dominical
La prima dominical tendrá la exención equivalente a un
día de salario mínimo general, por cada domingo
laborado, según lo establecido en el artículo 93, fracción
XIV; esto se ejemplifica de la siguiente manera:
Pérez Lozano Ximena percibe un ingreso diario de $ 429.00 y
labora de manera regular de martes a domingo; determine la base
gravable del ingreso semanal correspondiente si faltó a laborar el
miércoles de la semana a calcular (considera que el valor del DE LA
UMA es $86.88 ).
24. Días laborados Cuota diaria (A) Monto
5 $ 429.00 $2,145.00
Séptimo día Cuota diaria (B) Monto
5/6 ($429.00 ) $357.5
Prima dominical Cuota diaria (C) Monto
25 % ($429.00) $107.25
Ingreso semanal (A + B + C)
$2610.05
25. Concepto Monto Exento Gravado
Salario $2,502.5 $0.00 $2,502.5
Prima dominical $107.25 $107.25
($107.25
< $86.88 )
$0.00
Base gravable semanal $2,502.5
26. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite
inferior
Por % sobre excedente del límite
inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
27. Día festivo laborado
En lo que respecta al pago del día de descanso
laborado o día festivo laborado, éste tiene una
exención del 50 % del monto del ingreso por
este concepto, siempre y cuando este 50 % no
exceda los cinco salarios mínimos vigentes (5
UMA), que le correspondan al trabajador;
precepto contenido en el artículo 93, fracción I
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Veamos
su aplicación:
28. Pérez Lozano Ximena percibe un ingreso diario de $ 429.00 y
labora de manera regular de martes a domingo; base gravable
semanal correspondiente si tuvo que laborar su día de descanso,
el cual no le fue repuesto por el patrón (considera que el 50 % del
importe del día de descanso debe ser inferior a cinco veces la
UMA$ $86.88 ($) para ser exento).
Días laborados Cuota diaria (A) Monto
6 $429.00 $ 2574
Séptimo día Cuota diaria (B) Monto
6/6 ($ 429.00) $429.00
Día de descanso laborado Cuota diaria (C) Monto
2 ($429.00) $858.00
Ingreso semanal (A + B + C)
$3861.00
29. Concepto Monto Exento Gravado
Salario $3003.00 $0.00 $3003.00
Día de descanso
laborado
$858.00 $429.00
(429.00 <5 V
UMA)
*
$429.00
Base gravable semanal $3,432.00
Sólo se considera exento el 50 %.
30. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite
inferior
Por % sobre excedente del límite
inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
31. Gratificación anual
De acuerdo con el artículo 93,
fracción XIV, de la gratificación
anual o aguinaldo se encuentra
exenta hasta por 30 UMA (antes
días de salario mínimo general
vigente).
32. Ejemplo:
Jorge Sánchez ingresó a laborar el 1 de
febrero de 2015, percibiendo una cuota
diaria de $225.00; calcular su ingreso por
concepto de gratificación anual si la
empresa otorga por esta prestación 25
días, y durante 2020 laboró 270 días
(considera que el importe de la prima
vacacional debe ser inferior a 30 UMA ($2
606.4) para ser exento).
33. Días del año Días de gratificación anual
365 25
Días laborados en 2020 Proporción de días de la gratificación
anual
270 [(270 × 25) /365= 18.49]
Días para cálculo de
gratificación anual
Cuota diaria Gratificación anual
18.49 $225.00 $4 160.25
34. Concepto Monto Exento Gravado
Gratificació
n anual
$4 160.25 $2 606.4
(4 160.95 >
2 606.4)
$1554.55
Base gravable mensual $1554.55
35. Base gravable
Menos Límite inferior del artículo 96
Igual Excedente sobre el límite
inferior
Por % sobre excedente del límite
inferior
Igual Impuesto marginal
Más Cuota fija
Igual Total de impuesto
Menos Subsidio al empleo
Igual ISR o subsidio al empleo
36. Tiempo extraordinario
Esta prestación tiene la exención contenida en el artículo 93,
fracción I, que indica que podrá exentar el 50 % del ingreso por
este concepto, siempre que no rebase lo establecido en
términos de la Ley Federal del Trabajo (no más de tres horas
diarias, ni más de tres veces a la semana); esto a reserva de
que la exención no rebase el monto de cinco UMA (antes
salarios mínimos generales) que le correspondan al trabajador.
Derivado de lo anterior, se concluye que el tiempo
extraordinario que excede los márgenes de ley grava en un 100
% (horas extras triples); esto se puede ejemplificar de la
siguiente forma:
37. Sebastián Sánchez tiene una cuota diaria de $200.00 y
una jornada laboral de ocho horas; calcular el ingreso
por concepto de tiempo extraordinario si lo laboró de la
siguiente forma:
Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo
Tiempo
extraordin
ario
3 2 1 Descanso
Horas extras Costo x hora Monto
Dobles 6 × 2 = 12 $25.00 (200/8=25) $ 300.00
Concepto Monto Exento Gravado
Tiempo extra $300.00 $150.00 (150.00<434.4) $150.00
Base gravable semanal $150.00
38. Previsión social
Para los efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se
considera previsión social a “las erogaciones efectuadas por los
patrones a favor de sus trabajadores, que tengan por objeto
satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como
otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su
superación física, social, económica o cultural, que les permitan el
mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia” (LISR,
artículo 7).
La exención contenida en el penúltimo párrafo del artículo 93 se
limitará cuando la suma de los ingresos por la prestación de servicios
personales subordinados, y el monto de esta exención, exceda de
una cantidad equivalente a siete veces UMA (antes salario mínimo
general del área geográfica del contribuyente), elevado al año.
39. Calcular la previsión social anual exenta para 2020 de Sebastián
Sánchez si se conoce que ingresó a laborar el 2 de enero de 2015 y
que tiene un salario mensual de $6 000.00, así como prestaciones de
ley. Supongamos que los ingresos anuales para este trabajador son:
Concepto Monto Anual
Salarios Salario mensual $6 000.00 $72 000.00
Aguinaldo 15 días de salario $3 000.00
Prima vacacional 14 días de vacaciones × 25
% de prima vacacional
$700.00
Previsión social Previsión social mensual
$900.00
$10 800.00
Monto total mensual $86 500.00
40. Cálculo de previsión anual
exenta
UMA anual 86.88 X 365 $31 711.2
Límite máximo autorizado $31 711.2 × 7 $221 9778.4
Total de ingresos $86 300 < $221 9778.4 No supera el límite
41. Cálculo de base gravable anual
Concepto Monto Exento Gravado
Salarios $72 000.00 $0.00 $72 000.00
Aguinaldo $3 000.00 $1 869.90 $1 130.10
Prima vacacional $700.00 $700.00 $0.00
Previsión social $10 800.00 $10 800.00 $0.00
Base gravable anual $73 130.10
42. Bibliografía
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: recuperado de;
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_091219.pdf, 19 de octubre
de 2022.
Ingresos en Servicios; recuperado de;
https://programas.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/1221/m
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0y%20exentos,-
Kanchanaprat%2C%20N.%20(&text=Los%20ingresos%20gravados%20son%20aq
uellos,en%20el%20caso%20de%20haberlas. 19 de octubre de 2022.
Crédito al Salario. recuperado de;
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/5/2377/6.pdf.
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/taja_d_y/capitulo4.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/taja_d_y/capitulo5.pdf
http://www.elcontribuyente.com.mx/Editorial/Editorial.ASP?ANO=1&NUMERO
=8919 de octubre de 2022.
https://www.ccpm.org.mx/avisos/2018-2020/como-se-calcula-el-isr-del-
aguinaldo-el-contribuyente.pdf