SlideShare una empresa de Scribd logo
Modelo básico para la elaboración de la Nomina para pago de salarios
(Fecha de Elaboración: Octubre 26 de 2007)
Según la particularidad de quien la vaya a usar, y aprovechando las bondades del Excell, se podrán entonces ocultar las columnas que no le apliquen o insertar las que hagan falta
Nombre del empleado
DEVENGADO DEDUCCIONES
Neto pagado Recibí conforme
Datos básicos Horas Extras Comisiones Auxilio de transporte Total devengado
Aportes a Salud Aportes a Pensiones
Total deducciones
Sueldo básico
Juliana henao Orrego 1,500,000 30 1,500,000 1,500,000 60,000 0 58,125 118,125 1,381,875
Sara Moncada Lopera 1,800,000 30 1,800,000 1,800,000 72,000 0 69,750 141,750 1,658,250
Jonathan Ortega Diosa 1,500,000 25 1,250,000 1,250,000 50,000 0 48,438 98,438 1,151,563
Mateo Rendon Mesa 1,500,000 20 1,000,000 1,000,000 40,000 0 38,750 78,750 921,250
Jonathan Molano Correa 1,800,000 30 1,800,000 1,800,000 72,000 0 69,750 141,750 1,658,250
Juan Esteban palacio 1,300,000 30 1,300,000 1,300,000 52,000 0 50,375 102,375 1,197,625
Jose David Gomez 900,000 23 690,000 690,000 27,600 0 26,738 54,338 635,663
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
9,340,000 0 0 0 0 0 9,340,000 373,600 0 361,925 0 0 0 0 0 0 735,525 8,604,475
A continuación se suministra un modelo en excell en el que se incluyen las columanas con los conceptos más comunes por partidas devengadas y por partidas que
corresponden a deducciones.
Sueldo
devengado
Primas legales o
extralegales
bonificaciones de
mera liberalidad
Descuentos por
aportes en
cuentas de
Ahorro para el
Fomento de la
Construcción
(AFC)
Descuentos por
prestamos
Descuentos por
aportes a
cooperativas
Descuentos por
embargos
Descuento de la
retención en la
fuente a título del
impuesto de
renta
Días trabajados
(en la quincena o
en el mes)
Aporte
obligatorio a
salud (4%)
Aportes
adicionales a
Salud (por UPC,
Unidad de pago
por Capitación
adicional)
Entidad a la que
se está afiliado
Aporte
obligatorio a
Fondo de
pensiones (4%)
Aportes
voluntarios a
fondos de
pensiones
Entidad a la que
está afiliado
Totales
Nota: Para los demás calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nóminas, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuitas titulada:
Modelo para el cálculo de la provisión mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales
Estos aportes se hacen cuando el trabajador incluye como
beneficiarios en su PLan Obligatorio de Salud-POS a personas que no
son de grupo familiar básico (ejemplo, si es un trabajador casado,
entonces sus padres ya no son parte de grupo familiar básico y por
ellos debe hacer dicho aporte adicional; consultese literal f del
art.156, y parágrafo 2 art.172 ambos en la ley 100/93; vease también
el acuerdo 351 de dic.26 de 2006 expedido por el Ministerio de la
protección social
Los aportes obligatorios a salud y pensiones,
al igual que los que hace la empresa por su
cuenta al ICBF, Sena y Caja De
Compensacion, solo se realizan sobre lo que
constituya "salario". Por tanto, en el calculo
de tales aportes no se tienen en cuenta
factores como las primas extralegales o las
bonificiaciones de mera liberalidad
El calculo de la retención en la fuente se haría en la segunda quincena del mes, pues se sumarían los pagos hechos en la primera y la segunda
quincena. Debe tomarse en cuenta si el procedimiento de retención que aplica el empleador al trabajador es el procedimiento 1 o el procedimiento
2. Si se trata del procedimiento 1, en ese caso los pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable que se busca directamente en la
tabla del art.383 del ET y de allí se obtiene la retención en la fuente a aplicar. Pero si se aplica el procedimiento 2, en ese caso, los pagos del mes,
una vez depurados, producen un salario gravable al cual se aplica el porcentaje fijo que la empresa ha definido con anterioreridad. Consulta las dos
hojas de trabajo adjuntas a este mismo archivo
Ejercicio
ver nota Valores
Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*)
al final) Parciales Totales
Salarios 5,000,000
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 5,000,000
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc)
Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie) (a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
(b) 0 (1,149,000)
Subtotal 1 3,851,000
Menos: Renta exentas (art.206 del ET)
En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, las "rentas exentas"
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000)
Subtotal 2 3,751,000
( d ) (937,750)
Subtotal 3 2,813,250
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados (c ) 500,000
en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron
ó
2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 20,974
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT 110.29
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el año
anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que
Rangos en UVT Tarifa Marginal
correspondan (500,000) Desde Hasta
Subtotal 4 ("salario gravable del mes") 2,313,250 >0 95 0% $ 0 $ 0
Valor de la Retención (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) 61,000
>95 150 19% $ 61,000
>150 360 28% $ 0
>360 En adelante 34% $ 0
Notas aclaratorias
Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los años 2007 y
siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimiento 1) según la
nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007)
El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retención en la
fuente (ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarán estando sujetos o no la respectiva retención en
la fuente a título del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo
deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos (con formulas)
Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima
de navidad en el sector público", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente
muy excepcional que no está contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y también el art 401-3 del ET, normas que no fueron
modificadas por la ley 1111/06)
Supóngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pagó durante enero de 2007 a su trabajador José Zuluaga, los siguients valores producto de la relación
laboral y determinó, con el procedimiento 1 de retención en la fuente, la retención aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007:
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 )
y hasta dos hijos; más pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor
la esposa y hasta dos hijos; más pagos durante el 2006 por educación primara Valor de la UVT durante el 2007
Instrucción para calcular la retención
("impuesto") en $
Calculo en $ del valor de la
retención
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 360 UVT)*34% más 69 UVT
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo que reciban como "alimentación"
y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientación" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso
sería 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UVT del
2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el
art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opción 1 (dedución de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la
opción 2 (pagos por salud y educación) . El que haya ganado más de esa cifra, solo puede optar por la "opción 1" (intereses en un prestamo para
vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opción 1" ( deducción por "intereses"), tal deducción no puede exceder de 100 UVT (eso sería 100 UVT por el
valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1
del ET ). Y para quienes escojan la "opción 2" (deducción por "pagos de salud y educación"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3"
(d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales
vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede
ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sería si supera 13 x
433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entenderá restada también su
componente de "prestaciones sociales" (vease el parágrafo 2 del art.206 del ET)
De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (vease el
punto IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de
dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un
resultado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales
En vez del 33%, hemos puesto de una vez la cifra del
34%. Ese es el porcentaje a usar
durante el 2007 según lo indica el parágrafo transitorio
del art.383. Pero cuando se llegue al año 2008 y
siguientes , ese 33% debe cambiarse a "34%" e
implicará cambiar la formula de la celda J75
(Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007)
Tengase presente que para los agentes de retención que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes así:
Ejercicio
ver nota Valores
Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*)
al final) Parciales Totales
Salarios 100,000,000
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 100,000,000
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc)
- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie) (a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
(b) 0 (1,149,000)
Subtotal 1 98,851,000
Menos: Rentas exentas (art.206 del ET)
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000)
Subtotal 2 98,751,000
( d ) (24,687,750)
Subtotal 3 74,063,250
5,697,173
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados (c ) 500,000
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
ó $ 20,974
2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0 Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT 247.79
y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Desde Hasta
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores >0 95 0% $ 0 $ 0
se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan (500,000)
>95 150 19% $ 0
Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores) 5,197,173
>150 360 28% $ 784,000
15.09%
>360 En adelante 34% $ 0
Siguiendo la instrucción del parágragro
del art.383, el porcentaje fijo de retención a aplicar durante el semestre sería… 15.09%
Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los años 2007 y
siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimiento 2) según la nueva
tabla del art.383 del ET
El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retención en la fuente (ver
art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarán estando sujetos o no la respectiva retención en la fuente a título
del impuesto de renta
1) Determinación del porcentaje fijo de retención que se aplicará durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se obtengan
en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12 meses
anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se está en diciembre de 2006, se tomarían los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se está en junio de 2007,
se tomarían los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no gravados", "rentas
exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio gravable de los ultimos 12
meses" se busca en la tabla del art.383 y de allí se obtiene el "porcentaje fijo de retención" que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre
siguiente
2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se definió el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuración mensual"
de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica el porcentaje fijo
definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retención en la fuente" del mes.
(Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo;
las demás celdas producen datos automáticos (con formulas)
Supóngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retención en la fuente
que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelará en dichos meses a su trabajador José Zuluaga
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006:
Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)
En este caso, según el tipo de ingresos que recibió durante esos 12 meses, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 )
El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4
durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron
Valor de la UVT durante el 2007
la esposa y hasta dos hijos; c) educación primara
Calculo en $ del valor
de la retención
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
El porcentaje fijo de retención a usar durante enero-junio de 2007 será (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla
del art.383 del ET)
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT)*34% más 69 UVT
Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo que recibieron durante los 12 meses
anteriores como "alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientación" no puede exceder de
mensualmente de 41 UVTs (eso sería 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1
del ET)
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del cálculo (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UVT de 2007, osea
4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley
1111/06), pueden escoger entre la opción 1 (dedución de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opción 2" (pagos por salud y
educación). El que haya ganado más de esa cifra, solo puede optar por la "opción 1" (deduccion de los intereses en un crédito para vivienda). En todo caso,
cuando escojan la "opción 1" ( deducción por "intereses"), tal deducción no puede exceder de 100 UVT (eso sería 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es
decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la
"opción 2" (deducción por "pagos de salud y educación"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4"
(d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes
(ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un
30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sería si supera 13 x 433.700 = $5.638.100),
en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entenderá restada también su componente de "prestaciones sociales"
(vease el parágrafo 2 del art.206 del ET)
Si el periodo por el cual el trabajador
devengó ingresos no fueron "12 meses
anteriores" sino quizás "11 meses", entonces
en ese caso, en vez de multiplicar por "12"
se multiplicaría por "11". O si fue por "10
meses", entonces se multiplicaría por "10",
etc, etc.
Ese valor absoluto empleado en la formula incluida en esta celda
($60.405.000), cambiaría dependiendo de si los meses por los cuales
el trabajador devengó ingresos no fueron "12 meses" sino menos.
Vease el comentario que está por encima de este.
En la formula incluida en esta celda, la división se hace "entre 13" asumiendo que
el trabajador haya obtenido ingresos en "los 12 meses anteiores". Pero si el
trabajador solo percibió ingresos en los "11 meses anteiores", entonces la división
se haría "entre 12". Es decir, siempre se dividirá por el resultado del numero de
meses trabajados + 1
De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007
(vease el punto IV-Retención en la fuente, y literal "a"
Cambio de tabla, de dicha circular), en este punto del calculo
se deben trabajar con un resultado que contenga hasta las dos
primeras cifras decimales
En vez del 33%, hemos puesto de una vez la cifra del
34%. Ese es el porcentaje a usar
durante el 2007 según lo indica el parágrafo transitorio
del art.383. Pero cuando se llegue al año 2008 y
siguientes , ese 33% debe cambiarse a "34%" e
implicará cambiar la formula de la celda J79
.
De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de
2007 (vease el punto IV-Retención en la fuente, y literal
"b", procedimientos aplicables, de dicha circular), en
este punto del calculo se deben trabajar con un resultado
que contenga hasta las dos primeras cifras decimales

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
Alejandro Germán Rodriguez
 
Informe de Movilidad / Enero 2019
Informe de Movilidad / Enero 2019Informe de Movilidad / Enero 2019
Informe de Movilidad / Enero 2019
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Septiembre 2021
Informe de Movilidad / Septiembre 2021Informe de Movilidad / Septiembre 2021
Informe de Movilidad / Septiembre 2021
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Abril 2021
Informe de Movilidad / Abril 2021Informe de Movilidad / Abril 2021
Informe de Movilidad / Abril 2021
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Agosto 2021
Informe de Movilidad / Agosto 2021Informe de Movilidad / Agosto 2021
Informe de Movilidad / Agosto 2021
CajadeJubilacionesde
 
ej 3 cotización
ej 3 cotizaciónej 3 cotización
ej 3 cotización
paulixaa
 
Informe de Movilidad / Junio 2021
Informe de Movilidad / Junio 2021Informe de Movilidad / Junio 2021
Informe de Movilidad / Junio 2021
Córdoba, Argentina
 
Casos prácticos
Casos prácticosCasos prácticos
Casos prácticos
Orlando Ayala Araujo
 
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancosCaso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
EstudioBrionesMendoza
 
Informe de Movilidad / Marzo 2021
Informe de Movilidad / Marzo 2021Informe de Movilidad / Marzo 2021
Informe de Movilidad / Marzo 2021
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Agosto 2020
Informe de Movilidad / Agosto 2020Informe de Movilidad / Agosto 2020
Informe de Movilidad / Agosto 2020
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Mayo 2021
Informe de Movilidad / Mayo 2021Informe de Movilidad / Mayo 2021
Informe de Movilidad / Mayo 2021
Córdoba, Argentina
 
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super ciaCaso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
EstudioBrionesMendoza
 
Informe de Movilidad / noviembre 2021
Informe de Movilidad / noviembre 2021Informe de Movilidad / noviembre 2021
Informe de Movilidad / noviembre 2021
CajadeJubilacionesde
 
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizacionesAcuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
Desvinculados
 
Informe Actuarial 2015
Informe Actuarial 2015Informe Actuarial 2015
Informe Actuarial 2015
Córdoba, Argentina
 
Informe de Movilidad / Julio 2020
Informe de Movilidad / Julio 2020Informe de Movilidad / Julio 2020
Informe de Movilidad / Julio 2020
Córdoba, Argentina
 
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016 BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
EstudioBrionesMendoza
 
Informe de Movilidad / Abril 2020
Informe de Movilidad / Abril 2020Informe de Movilidad / Abril 2020
Informe de Movilidad / Abril 2020
Córdoba, Argentina
 

La actualidad más candente (19)

Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
Empleados de comercio. consideraciones a tener en cuenta del nuevo acuerdo sa...
 
Informe de Movilidad / Enero 2019
Informe de Movilidad / Enero 2019Informe de Movilidad / Enero 2019
Informe de Movilidad / Enero 2019
 
Informe de Movilidad / Septiembre 2021
Informe de Movilidad / Septiembre 2021Informe de Movilidad / Septiembre 2021
Informe de Movilidad / Septiembre 2021
 
Informe de Movilidad / Abril 2021
Informe de Movilidad / Abril 2021Informe de Movilidad / Abril 2021
Informe de Movilidad / Abril 2021
 
Informe de Movilidad / Agosto 2021
Informe de Movilidad / Agosto 2021Informe de Movilidad / Agosto 2021
Informe de Movilidad / Agosto 2021
 
ej 3 cotización
ej 3 cotizaciónej 3 cotización
ej 3 cotización
 
Informe de Movilidad / Junio 2021
Informe de Movilidad / Junio 2021Informe de Movilidad / Junio 2021
Informe de Movilidad / Junio 2021
 
Casos prácticos
Casos prácticosCasos prácticos
Casos prácticos
 
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancosCaso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super bancos
 
Informe de Movilidad / Marzo 2021
Informe de Movilidad / Marzo 2021Informe de Movilidad / Marzo 2021
Informe de Movilidad / Marzo 2021
 
Informe de Movilidad / Agosto 2020
Informe de Movilidad / Agosto 2020Informe de Movilidad / Agosto 2020
Informe de Movilidad / Agosto 2020
 
Informe de Movilidad / Mayo 2021
Informe de Movilidad / Mayo 2021Informe de Movilidad / Mayo 2021
Informe de Movilidad / Mayo 2021
 
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super ciaCaso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
Caso práctico - Jubilación patronal y desahucio super cia
 
Informe de Movilidad / noviembre 2021
Informe de Movilidad / noviembre 2021Informe de Movilidad / noviembre 2021
Informe de Movilidad / noviembre 2021
 
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizacionesAcuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
Acuerdos sobre los_criterios_de_cálculo_de_las_indemnizaciones
 
Informe Actuarial 2015
Informe Actuarial 2015Informe Actuarial 2015
Informe Actuarial 2015
 
Informe de Movilidad / Julio 2020
Informe de Movilidad / Julio 2020Informe de Movilidad / Julio 2020
Informe de Movilidad / Julio 2020
 
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016 BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
BOLETÍN INFORMATIVO NOV/ 2016
 
Informe de Movilidad / Abril 2020
Informe de Movilidad / Abril 2020Informe de Movilidad / Abril 2020
Informe de Movilidad / Abril 2020
 

Similar a Modelo basico de_nomina

Presentación12
Presentación12Presentación12
Presentación12
susamaria
 
En la practica 175
En la practica 175En la practica 175
En la practica 175
Andres Quiñones
 
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditarSubsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
600582
 
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
KchIbache Smark
 
Tema 3 las nominas
Tema 3 las nominasTema 3 las nominas
Tema 3 las nominas
Mediadores Interculturales
 
Trabajo colaborativo
Trabajo colaborativoTrabajo colaborativo
Trabajo colaborativo
Juan Carlos Restrepo
 
Liquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
Liquidación de Sueldos - Empleados de ComercioLiquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
Liquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
CJPSANTAFE
 
Fenaljuridico enero - febrero 2020
Fenaljuridico enero - febrero 2020 Fenaljuridico enero - febrero 2020
Fenaljuridico enero - febrero 2020
Fenalco Antioquia
 
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
Corporacion Unificada Nacional CUN
 
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdfLey_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
AuxiliarContableMyca
 
Impuestos que una empresa u organización debe pagar
Impuestos que una empresa u organización debe pagarImpuestos que una empresa u organización debe pagar
Impuestos que una empresa u organización debe pagar
Samsara Jazz Ramirez
 
ejercicio 4 cotizacion
ejercicio 4 cotizacionejercicio 4 cotizacion
ejercicio 4 cotizacion
sarira85
 
Rg 830
Rg 830Rg 830
Rg 830
CorinaGde
 
Apuntes cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
Apuntes  cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013Apuntes  cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
Apuntes cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
Marlon Rios Aular
 
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptxFOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
Consuelo Rubio Moreno
 
Ias19
Ias19Ias19
Ias19
santanes
 
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmxActualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
LaloGarca10
 
Aportes
AportesAportes
Personal1
Personal1Personal1
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
Claudia Valdés Muñoz
 

Similar a Modelo basico de_nomina (20)

Presentación12
Presentación12Presentación12
Presentación12
 
En la practica 175
En la practica 175En la practica 175
En la practica 175
 
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditarSubsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
Subsidio para el empleo. qué es y contra qué impuestos lo puedo acreditar
 
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
EJERCICIO COTIZACIÓN N.1
 
Tema 3 las nominas
Tema 3 las nominasTema 3 las nominas
Tema 3 las nominas
 
Trabajo colaborativo
Trabajo colaborativoTrabajo colaborativo
Trabajo colaborativo
 
Liquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
Liquidación de Sueldos - Empleados de ComercioLiquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
Liquidación de Sueldos - Empleados de Comercio
 
Fenaljuridico enero - febrero 2020
Fenaljuridico enero - febrero 2020 Fenaljuridico enero - febrero 2020
Fenaljuridico enero - febrero 2020
 
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
(4) javier-gonzalez%2c-retenciones
 
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdfLey_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
Ley_2277_de_2022 Reforma Tributaria.pdf
 
Impuestos que una empresa u organización debe pagar
Impuestos que una empresa u organización debe pagarImpuestos que una empresa u organización debe pagar
Impuestos que una empresa u organización debe pagar
 
ejercicio 4 cotizacion
ejercicio 4 cotizacionejercicio 4 cotizacion
ejercicio 4 cotizacion
 
Rg 830
Rg 830Rg 830
Rg 830
 
Apuntes cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
Apuntes  cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013Apuntes  cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
Apuntes cálculo de prestaciones vacaciones y utilidades Mérida octubre 2013
 
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptxFOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
FOL 8 EL SALARIO Y LA NOMINA- 2019 (1).pptx
 
Ias19
Ias19Ias19
Ias19
 
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmxActualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
Actualizacion al calculo de ISR AmcpCdmx
 
Aportes
AportesAportes
Aportes
 
Personal1
Personal1Personal1
Personal1
 
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
Bbsc Tributación Trabajadores Independientes Con Reforma Tributaria jul 2017
 

Más de maria alejandra

Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
maria alejandra
 
Seguridad vial
Seguridad vialSeguridad vial
Seguridad vial
maria alejandra
 
Pts conductores motociclistas
Pts conductores motociclistasPts conductores motociclistas
Pts conductores motociclistas
maria alejandra
 
Pts conductores
Pts conductoresPts conductores
Pts conductores
maria alejandra
 
Indicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizarIndicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizar
maria alejandra
 
Mantenimiento del vehiculo
Mantenimiento del vehiculoMantenimiento del vehiculo
Mantenimiento del vehiculo
maria alejandra
 
Indicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizarIndicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizar
maria alejandra
 
Estandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transitoEstandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transito
maria alejandra
 
Estandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transitoEstandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transito
maria alejandra
 
Curso basico en salud ocupacional
Curso basico en salud ocupacionalCurso basico en salud ocupacional
Curso basico en salud ocupacional
maria alejandra
 
Salud ocupacional
Salud ocupacionalSalud ocupacional
Salud ocupacional
maria alejandra
 
Retroalimentacion
RetroalimentacionRetroalimentacion
Retroalimentacion
maria alejandra
 
Los costos y los gastos (ojo)
Los costos y los gastos (ojo)Los costos y los gastos (ojo)
Los costos y los gastos (ojo)
maria alejandra
 
Formato para la presentación de un pn
Formato para la presentación de un pnFormato para la presentación de un pn
Formato para la presentación de un pn
maria alejandra
 
Eventos y certámenes
Eventos y certámenesEventos y certámenes
Eventos y certámenes
maria alejandra
 
Estudio de mercados1
Estudio de mercados1Estudio de mercados1
Estudio de mercados1
maria alejandra
 
Estudio de mercados
Estudio de mercadosEstudio de mercados
Estudio de mercados
maria alejandra
 
Técnicas para generación de ideas y creatividad
Técnicas para generación de ideas y creatividadTécnicas para generación de ideas y creatividad
Técnicas para generación de ideas y creatividad
maria alejandra
 
Test emprendimiento
Test emprendimientoTest emprendimiento
Test emprendimiento
maria alejandra
 
Actitud emprendedora
Actitud emprendedoraActitud emprendedora
Actitud emprendedora
maria alejandra
 

Más de maria alejandra (20)

Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
Legislacion en seguridad y salud ocupacional medellin 2011
 
Seguridad vial
Seguridad vialSeguridad vial
Seguridad vial
 
Pts conductores motociclistas
Pts conductores motociclistasPts conductores motociclistas
Pts conductores motociclistas
 
Pts conductores
Pts conductoresPts conductores
Pts conductores
 
Indicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizarIndicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizar
 
Mantenimiento del vehiculo
Mantenimiento del vehiculoMantenimiento del vehiculo
Mantenimiento del vehiculo
 
Indicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizarIndicadores fase estandarizar
Indicadores fase estandarizar
 
Estandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transitoEstandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transito
 
Estandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transitoEstandares de seguridad normas de transito
Estandares de seguridad normas de transito
 
Curso basico en salud ocupacional
Curso basico en salud ocupacionalCurso basico en salud ocupacional
Curso basico en salud ocupacional
 
Salud ocupacional
Salud ocupacionalSalud ocupacional
Salud ocupacional
 
Retroalimentacion
RetroalimentacionRetroalimentacion
Retroalimentacion
 
Los costos y los gastos (ojo)
Los costos y los gastos (ojo)Los costos y los gastos (ojo)
Los costos y los gastos (ojo)
 
Formato para la presentación de un pn
Formato para la presentación de un pnFormato para la presentación de un pn
Formato para la presentación de un pn
 
Eventos y certámenes
Eventos y certámenesEventos y certámenes
Eventos y certámenes
 
Estudio de mercados1
Estudio de mercados1Estudio de mercados1
Estudio de mercados1
 
Estudio de mercados
Estudio de mercadosEstudio de mercados
Estudio de mercados
 
Técnicas para generación de ideas y creatividad
Técnicas para generación de ideas y creatividadTécnicas para generación de ideas y creatividad
Técnicas para generación de ideas y creatividad
 
Test emprendimiento
Test emprendimientoTest emprendimiento
Test emprendimiento
 
Actitud emprendedora
Actitud emprendedoraActitud emprendedora
Actitud emprendedora
 

Modelo basico de_nomina

  • 1. Modelo básico para la elaboración de la Nomina para pago de salarios (Fecha de Elaboración: Octubre 26 de 2007) Según la particularidad de quien la vaya a usar, y aprovechando las bondades del Excell, se podrán entonces ocultar las columnas que no le apliquen o insertar las que hagan falta Nombre del empleado DEVENGADO DEDUCCIONES Neto pagado Recibí conforme Datos básicos Horas Extras Comisiones Auxilio de transporte Total devengado Aportes a Salud Aportes a Pensiones Total deducciones Sueldo básico Juliana henao Orrego 1,500,000 30 1,500,000 1,500,000 60,000 0 58,125 118,125 1,381,875 Sara Moncada Lopera 1,800,000 30 1,800,000 1,800,000 72,000 0 69,750 141,750 1,658,250 Jonathan Ortega Diosa 1,500,000 25 1,250,000 1,250,000 50,000 0 48,438 98,438 1,151,563 Mateo Rendon Mesa 1,500,000 20 1,000,000 1,000,000 40,000 0 38,750 78,750 921,250 Jonathan Molano Correa 1,800,000 30 1,800,000 1,800,000 72,000 0 69,750 141,750 1,658,250 Juan Esteban palacio 1,300,000 30 1,300,000 1,300,000 52,000 0 50,375 102,375 1,197,625 Jose David Gomez 900,000 23 690,000 690,000 27,600 0 26,738 54,338 635,663 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,340,000 0 0 0 0 0 9,340,000 373,600 0 361,925 0 0 0 0 0 0 735,525 8,604,475 A continuación se suministra un modelo en excell en el que se incluyen las columanas con los conceptos más comunes por partidas devengadas y por partidas que corresponden a deducciones. Sueldo devengado Primas legales o extralegales bonificaciones de mera liberalidad Descuentos por aportes en cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) Descuentos por prestamos Descuentos por aportes a cooperativas Descuentos por embargos Descuento de la retención en la fuente a título del impuesto de renta Días trabajados (en la quincena o en el mes) Aporte obligatorio a salud (4%) Aportes adicionales a Salud (por UPC, Unidad de pago por Capitación adicional) Entidad a la que se está afiliado Aporte obligatorio a Fondo de pensiones (4%) Aportes voluntarios a fondos de pensiones Entidad a la que está afiliado Totales Nota: Para los demás calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nóminas, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuitas titulada: Modelo para el cálculo de la provisión mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales Estos aportes se hacen cuando el trabajador incluye como beneficiarios en su PLan Obligatorio de Salud-POS a personas que no son de grupo familiar básico (ejemplo, si es un trabajador casado, entonces sus padres ya no son parte de grupo familiar básico y por ellos debe hacer dicho aporte adicional; consultese literal f del art.156, y parágrafo 2 art.172 ambos en la ley 100/93; vease también el acuerdo 351 de dic.26 de 2006 expedido por el Ministerio de la protección social Los aportes obligatorios a salud y pensiones, al igual que los que hace la empresa por su cuenta al ICBF, Sena y Caja De Compensacion, solo se realizan sobre lo que constituya "salario". Por tanto, en el calculo de tales aportes no se tienen en cuenta factores como las primas extralegales o las bonificiaciones de mera liberalidad El calculo de la retención en la fuente se haría en la segunda quincena del mes, pues se sumarían los pagos hechos en la primera y la segunda quincena. Debe tomarse en cuenta si el procedimiento de retención que aplica el empleador al trabajador es el procedimiento 1 o el procedimiento 2. Si se trata del procedimiento 1, en ese caso los pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable que se busca directamente en la tabla del art.383 del ET y de allí se obtiene la retención en la fuente a aplicar. Pero si se aplica el procedimiento 2, en ese caso, los pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable al cual se aplica el porcentaje fijo que la empresa ha definido con anterioreridad. Consulta las dos hojas de trabajo adjuntas a este mismo archivo
  • 2. Ejercicio ver nota Valores Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*) al final) Parciales Totales Salarios 5,000,000 Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 5,000,000 por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc) Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador - La parte recibida en "alimentación" (salario en especie) (a) 0 (b) 149,000 (b) 1,000,000 (le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1) (b) 0 (1,149,000) Subtotal 1 3,851,000 Menos: Renta exentas (art.206 del ET) En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, las "rentas exentas" derecho, sería - Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0 - Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000) Subtotal 2 3,751,000 ( d ) (937,750) Subtotal 3 2,813,250 Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET) 1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados (c ) 500,000 en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron ó 2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0 La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables $ 20,974 secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT 110.29 (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el año anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que Rangos en UVT Tarifa Marginal correspondan (500,000) Desde Hasta Subtotal 4 ("salario gravable del mes") 2,313,250 >0 95 0% $ 0 $ 0 Valor de la Retención (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) 61,000 >95 150 19% $ 61,000 >150 360 28% $ 0 >360 En adelante 34% $ 0 Notas aclaratorias Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los años 2007 y siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimiento 1) según la nueva tabla del art.383 del ET (Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007) El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retención en la fuente (ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarán estando sujetos o no la respectiva retención en la fuente a título del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos (con formulas) Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima de navidad en el sector público", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente muy excepcional que no está contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y también el art 401-3 del ET, normas que no fueron modificadas por la ley 1111/06) Supóngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pagó durante enero de 2007 a su trabajador José Zuluaga, los siguients valores producto de la relación laboral y determinó, con el procedimiento 1 de retención en la fuente, la retención aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007: Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes : - Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) - Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría - El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 ) y hasta dos hijos; más pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor la esposa y hasta dos hijos; más pagos durante el 2006 por educación primara Valor de la UVT durante el 2007 Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $ Calculo en $ del valor de la retención (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*34% más 69 UVT (a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo que reciban como "alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientación" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso sería 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET) (b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,) (c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UVT del 2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opción 1 (dedución de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la opción 2 (pagos por salud y educación) . El que haya ganado más de esa cifra, solo puede optar por la "opción 1" (intereses en un prestamo para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opción 1" ( deducción por "intereses"), tal deducción no puede exceder de 100 UVT (eso sería 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la "opción 2" (deducción por "pagos de salud y educación"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3" (d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sería si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entenderá restada también su componente de "prestaciones sociales" (vease el parágrafo 2 del art.206 del ET) De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (vease el punto IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un resultado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales En vez del 33%, hemos puesto de una vez la cifra del 34%. Ese es el porcentaje a usar durante el 2007 según lo indica el parágrafo transitorio del art.383. Pero cuando se llegue al año 2008 y siguientes , ese 33% debe cambiarse a "34%" e implicará cambiar la formula de la celda J75
  • 3. (Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007) Tengase presente que para los agentes de retención que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes así: Ejercicio ver nota Valores Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*) al final) Parciales Totales Salarios 100,000,000 Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 100,000,000 por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc) - La parte recibida en "alimentación" (salario en especie) (a) 0 (b) 149,000 (b) 1,000,000 (le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1) (b) 0 (1,149,000) Subtotal 1 98,851,000 Menos: Rentas exentas (art.206 del ET) derecho, sería - Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0 - Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000) Subtotal 2 98,751,000 ( d ) (24,687,750) Subtotal 3 74,063,250 5,697,173 Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET) 1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados (c ) 500,000 La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables ó $ 20,974 2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0 Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT 247.79 y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $ secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Desde Hasta (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores >0 95 0% $ 0 $ 0 se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan (500,000) >95 150 19% $ 0 Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores) 5,197,173 >150 360 28% $ 784,000 15.09% >360 En adelante 34% $ 0 Siguiendo la instrucción del parágragro del art.383, el porcentaje fijo de retención a aplicar durante el semestre sería… 15.09% Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los años 2007 y siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimiento 2) según la nueva tabla del art.383 del ET El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retención en la fuente (ver art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarán estando sujetos o no la respectiva retención en la fuente a título del impuesto de renta 1) Determinación del porcentaje fijo de retención que se aplicará durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se obtengan en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se está en diciembre de 2006, se tomarían los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se está en junio de 2007, se tomarían los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no gravados", "rentas exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio gravable de los ultimos 12 meses" se busca en la tabla del art.383 y de allí se obtiene el "porcentaje fijo de retención" que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente 2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se definió el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuración mensual" de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica el porcentaje fijo definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retención en la fuente" del mes. (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos (con formulas) Supóngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retención en la fuente que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelará en dichos meses a su trabajador José Zuluaga Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006: Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador - Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) - Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) En este caso, según el tipo de ingresos que recibió durante esos 12 meses, las "rentas exentas" de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría - El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 ) El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4 durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron Valor de la UVT durante el 2007 la esposa y hasta dos hijos; c) educación primara Calculo en $ del valor de la retención (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT El porcentaje fijo de retención a usar durante enero-junio de 2007 será (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*34% más 69 UVT Notas aclaratorias (a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo que recibieron durante los 12 meses anteriores como "alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientación" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso sería 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET) (b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del cálculo (ver art 126-1 inciso 3,) (c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UVT de 2007, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre la opción 1 (dedución de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opción 2" (pagos por salud y educación). El que haya ganado más de esa cifra, solo puede optar por la "opción 1" (deduccion de los intereses en un crédito para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opción 1" ( deducción por "intereses"), tal deducción no puede exceder de 100 UVT (eso sería 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la "opción 2" (deducción por "pagos de salud y educación"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4" (d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sería si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entenderá restada también su componente de "prestaciones sociales" (vease el parágrafo 2 del art.206 del ET) Si el periodo por el cual el trabajador devengó ingresos no fueron "12 meses anteriores" sino quizás "11 meses", entonces en ese caso, en vez de multiplicar por "12" se multiplicaría por "11". O si fue por "10 meses", entonces se multiplicaría por "10", etc, etc. Ese valor absoluto empleado en la formula incluida en esta celda ($60.405.000), cambiaría dependiendo de si los meses por los cuales el trabajador devengó ingresos no fueron "12 meses" sino menos. Vease el comentario que está por encima de este. En la formula incluida en esta celda, la división se hace "entre 13" asumiendo que el trabajador haya obtenido ingresos en "los 12 meses anteiores". Pero si el trabajador solo percibió ingresos en los "11 meses anteiores", entonces la división se haría "entre 12". Es decir, siempre se dividirá por el resultado del numero de meses trabajados + 1 De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (vease el punto IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un resultado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales En vez del 33%, hemos puesto de una vez la cifra del 34%. Ese es el porcentaje a usar durante el 2007 según lo indica el parágrafo transitorio del art.383. Pero cuando se llegue al año 2008 y siguientes , ese 33% debe cambiarse a "34%" e implicará cambiar la formula de la celda J79 . De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (vease el punto IV-Retención en la fuente, y literal "b", procedimientos aplicables, de dicha circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un resultado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales