Este documento describe las facultades sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) en la delegación noreste-golfo de Nuevo León y Tamaulipas. La PRODECON protege los derechos de los contribuyentes y verifica las acciones de las autoridades fiscales. Ofrece asesoría legal, representación legal, investiga problemas sistémicos, y propone cambios a las leyes fiscales. La PRODECON ha recibido miles de solicitudes de asesoría y cientos de quejas de contribuyentes.

1. Facultades Sustantivas de la
Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente (PRODECON)
Delegación Noreste – Golfo Norte
Nuevo León y Tamaulipas
Delegado Regional: Juan Paura García
Abril, 2013

2. Descripción de la PRODECON
Es un organismo descentralizado, no sectorizado, con
personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía
técnica. Sus principales objetivos son:
Preservar, defender y promover los derechos de los
contribuyentes, garantizando su efectivo acceso a la justicia fiscal.
Verificar y mejorar permanentemente los actos y prácticas de las
autoridades fiscales federales.
PRODECON es el primer Ombudsman del contribuyente.
Artículo 2, LOPDC y
Articulo 18-B, CFF

3. Descripción de la PRODECON
La protección y defensa de los derechos e intereses de los
contribuyentes en materia fiscal y administrativa, estará a cargo
de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente,
correspondiéndole la asesoría, representación y defensa de los
contribuyentes que soliciten su intervención, en todo tipo de
asuntos emitidos por autoridades administrativas y organismos
federales descentralizados, así como, determinaciones de autoridades
fiscales y de organismos fiscales autónomos de orden federal.
Artículo 18-B, CFF

4. Facultades de la PRODECON
Se establecen en el artículo 5 de la Ley Orgánica de la PRODECON y son
reguladas en los Lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones
sustantivas de la PRODECON publicados el 30 de agosto de 2011,
principalmente se le otorga competencia para conocer de cualquier acto en
materia de contribuciones federales, ya sea emitido por el SAT, el IMSS, el
INFONAVIT, CONAGUA o autoridades fiscales coordinadas.
Sus facultades se dividen en los siguientes rubros:
I. Asesoría y Consulta Legal.
II. Representación Legal y Defensa.
III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones.
IV. Investigación de problemas sistémicos.
V. Proposición de modificaciones a la normatividad interna del SAT.
VI. Emisión de opiniones técnicas a petición del SAT
VII. Convocar a reuniones con las autoridades fiscales.
VIII. Proponer modificaciones a las disposiciones fiscales.
Artículo 5, LOPDC

5. I. Asesoría y Consulta Legal
 Es el primer nivel de atención al contribuyente.
 La PRODECON proporciona asesoría y consulta especializada a
petición de los contribuyentes en relación con cualquier acto
de las autoridades fiscales federales.
 Al mes de febrero de 2013 se han recibido y atendido:
• 10,615 solicitudes de asesoría.
• Diversas consultas especializadas.

6. Cantidad de Solicitantes Atendidos
(estadística mensual)

7. II. Representación Legal y Defensa
 La PRODECON se constituye como abogado defensor de los
contribuyentes ante las Autoridades Fiscales (recursos) o
Tribunales Federales (juicios), siempre que el monto del asunto no
exceda de 30 veces el salario mínimo del DF elevado al año
($709,122.00 pesos). Artículo 3, LOPDC
 Se ha apoyado con medios de defensa como los siguientes:
• Recursos de Revocación ante el SAT.
• Demandas de nulidad ante el TFJFA.
• Demandas de amparo indirecto ante Juzgados de
Distrito, Tribunales Colegiados y SCJN.

8. II. Representación Legal y Defensa
Efectividad en Juicios Contenciosos
De las demandas de nulidad atendidas por la PRODECON ante el TFJFA, se
han emitido sentencias definitivas, obteniendo los siguientes resultados:
Grado de Tipo de Promoción
efectividad
100% En juicios promovidos contra el SAT relativos a:
• Multas por declaraciones informativas.
• Negativas de devolución de saldos a favor.
• Determinaciones en impuestos al comercio exterior.
• Prescripción de créditos fiscales.
100% En todos los juicios promovidos contra el IMSS e INFONAVIT.
90.9% En juicios promovidos en cuanto a créditos desconocidos por los
contribuyentes, pues la autoridad no pudo demostrar la existencia de
las resoluciones.
75% En juicios promovidos relacionados con multas por incumplimiento de
obligaciones formales en materia de IEPS.
60% En juicios promovidos por multas por la omisión en la presentación de
pagos provisionales de ISR, IVA e IETU.

9. III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones
 Se reciben toda clase de quejas por actos de las autoridades
fiscales federales para verificar que los mismos no vulneren los
derechos de los contribuyentes.
 Se tienen amplias facultades de investigación y se puede nombrar a
observadores que verifiquen las actuaciones de las autoridades
fiscales.
 Las quejas o reclamaciones fundadas, dan lugar procedimientos
breves, extraordinarios, de salvaguarda de derechos.
 La Recomendación pública contiene un señalamiento directo respecto
del actuar ilegal o inapropiado de la autoridad fiscal y propone las
medidas correctivas conducentes.
 Se difunde por diferentes medios, especialmente en la página
electrónica: (www.prodecon.gob.mx).

10. III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones
 Las Recomendaciones, en su caso, podrán señalar la reparación de los
daños y perjuicios que se hubiesen ocasionado, buscando como
resultado ulterior, fomentar una mejor práctica administrativa por
parte de las autoridades fiscales. A la fecha se han hecho públicas:
38 Recomendaciones.
Quejas
Al mes de febrero de 2013 se han tramitado 1,368 quejas, de las cuales
el 79% han concluir de manera favorable para el contribuyente:
4% 0% 1%
4%
10%
SAT
IMSS
Coordinadas
INFONAVIT
81%
Conagua
Otras

11. Medio de Recepción de la Queja

12. III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones
Los temas más relevantes que se han planteado por parte de los
contribuyentes en las quejas son los siguientes:
Tema Descripción
Tanto del ISR como del IVA, ya que se advierte
Negativas de
que la autoridad solicita documentación
devolución
excesiva para acordarlas favorablemente.
Por lo menos uno o dos casos a la semana llegan
a nuestras oficinas. Destacan los embargos que
se llevan a cabo como medida precautoria porque
Inmovilización de
el SAT aduce que el contribuyente está no
cuentas bancarias
localizable o que se opone a las facultades de
fiscalización simplemente porque no exhibe toda
la documentación que le es requerida.
* Las quejas, reclamaciones o sugerencias que los
contribuyentes presenten a la PRODECON, no constituirán
recurso administrativo ni medio de defensa alguno.
Artículo 5, LOPDC

13. IV. Investigación de Problemas Sistémicos
Descripción:
Son aquellos que derivan de la estructura misma del sistema tributario y
se traducen en inseguridad jurídica, molestias, afectaciones o vulneración
de los derechos de los contribuyentes, ya sea de una generalidad o de un
grupo o categoría de los mismos.
Actualmente la PRODECON realiza investigaciones de oficio, entre otros,
en los siguientes temas:
 Embargos en cuentas bancarias.
 Deducción de gastos operativos para las empresas.
 Condonación de multas (artículo 74, CFF).
 Garantía del interés fiscal.
 Denuncias de Cámaras y Confederaciones.

14. V. Proposición de Modificaciones a la
normatividad interna del SAT
Normatividad Interna
Son disposiciones emitidas por las AG del SAT que rigen las actuaciones
de sus Unidades Administrativas y que no son publicadas ni difundidas
entre los contribuyentes.
Entre otros casos se investigan los lineamientos que el SAT utiliza
para negar o conceder la condonación de multas, así como los
aplicables en materia de combate a la subvaluación de mercancías.

15. VI. Emisión de Opiniones Técnicas
a petición del SAT
Su propósito es esclarecer y precisar la correcta aplicación de la
norma fiscal, apoyando a la AT para que su labor recaudatoria se lleve a
cabo con respeto irrestricto a los derechos de los contribuyentes.

16. VII. Convocar a reuniones con las
autoridades fiscales
Objetivo
Detectar áreas de conflicto o de riesgo y proponer sus posibles
soluciones.
 Las reuniones pueden ser periódicas o extraordinarias y a ellas podrán
acudir las organizaciones de contribuyentes registradas.
 Hasta la fecha se han celebrado varias reuniones con las autoridades,
sobre temas como:
• Embargos de cuentas bancarias.
• Verificación de origen al proveedor en el extranjero.
• Caducidad de amortizaciones cobradas por el INFONAVIT.
• Proyectos de modificación a la clasificación de las empresas
en el seguro de riesgos de trabajo (IMSS).

17. VIII. Proponer modificaciones a las
disposiciones fiscales
Se prepararon una serie de propuestas para presentar a la LXII
Legislatura que inició funciones el día 1º de septiembre de 2012. Algunos
de los temas más relevantes son:
• Derogación de las normas que han sido declaradas
inconstitucionales por la SCJN.
• Inmovilización de cuentas bancarias por las autoridades fiscales.
Asimismo, se ha convocado a diversas agrupaciones al
planteamiento de los aspectos que resultaría deseable incorporar en
una eventual reforma fiscal estructural.

18. Otras Facultades de la PRODECON
 Imponer las multas en los supuestos y montos que en la LOPDC se
establecen.
 Emitir opinión sobre la interpretación de las disposiciones fiscales y
aduaneras cuando así se lo solicite el SAT.
 Emitir su Estatuto Orgánico.
 Fomentar y difundir una nueva cultura contributiva.
 Proponer a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara
de Diputados modificaciones a las disposiciones fiscales.
Artículo 5, fracciones VII, XII, XIII, XV y XVI;
LOPDC

19. Sanciones
 PRODECON puede imponer sanciones a las autoridades fiscales
cuando sean omisas en presentar la información requerida en el
procedimiento de Quejas y Reclamaciones, o bien cuando no
asistan a las reuniones a las que fueron convocadas.
 La PRODECON dará vista a los OIC de las autoridades fiscales,
sobre actos de éstas que, detectados en el ejercicio de sus
atribuciones, puedan dar origen a RA.
 También se podrá denunciar, ante las autoridades competentes,
la posible comisión de delitos o de actos que den lugar a
responsabilidad civil.

20.  Se han recibido 21 asuntos que pertenecen al área de
Representación Legal y Defensa.
 Temas recurrentes
◦ Multa por omisión en la presentación de Declaración
Provisional.
◦ Multa por omisión en la presentación de Declaración Anual.
◦ Retención del Impuesto Sobre la Renta.
◦ Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, PAMA.
◦ Mandamiento de Ejecución y Acta de Embargo originados
por créditos fiscales.
◦ Negativa de Devolución de Impuesto Sobre la Renta.
◦ Multa del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
por no presentar declaraciones informativas.

21. Contacto
Delegación Regional Noreste – Golfo
Av. Costa Rica 340, Col. Vista Hermosa,
Monterrey, Nuevo León, C.P. 64620
Teléfono: 1111-9000
Correo electrónico: norestegolfonorte@prodecon.gob.mx

22. Facultades Sustantivas de la
Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente (PRODECON)
Delegación Noreste – Golfo
Nuevo León y Tamaulipas
Delegado Regional: Juan Paura García
Marzo, 2013