El documento describe los pasos para crear un presupuesto maestro, incluyendo cómo calcular presupuestos de ventas utilizando técnicas de pronóstico, producción basado en ventas pronosticadas, materiales basado en producción planificada, y mano de obra directa y costos indirectos de fabricación. También resume el propósito de la planificación financiera y los aspectos clave que se deben planificar como ingresos, costos, utilidad neta, flujo de caja neto y más.

2. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de ventas:Debe calcularse mediante una técnica de pronóstico: - Variación absoluta promedio. - Variación porcentual promedio. - Estimación Logarítmica. - Promedios Móviles. - Suavización exponencial. - Regresión Lineal. - Series de tiempo.

3. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de ventas: ejemploPpto 2010:Var (%) Promedio = 4,09%Ventas 2010 =11.887

4. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de ventas: ejemplo

5. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de Producción:Ventas(udds) +/- ∆Prdn = Ppto Pn Ventas 11.420+I.F. deseado 1.000-I.Inicial_____ 0= Prdn (udds) 12.420

6. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de Materiales:Prdn x Q. Estándar x C. Unitario = Ppto MP Pn 12.420Q. Estándar 2Necesidades 24.840Costo Unt___ 100= Costo MP 2’484.000

7. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de MOD:Tasa x hora pptada x # Horas = Ppto MODPpto de CIF:Tasa CIF x hora x # Horas = Ppto CIF

8. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliPF y El Ppto. maestroPpto de MOD:Tasa x hora pptada x # Horas = Ppto MODPpto de CIF:Tasa CIF x hora x # Horas = Ppto CIFAsí sucesivamente… hasta integrar el P&G, el BG y el EFE

9. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliProceso de Planeación¿Qué se planea? Ingresos Precios Costos PyG BG Flujo de Caja (neto y libre)¿Por qué se planea? Para trazar un rumbo financiero

10. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliProceso de Planeación¿Cómo se planea? Mediante Modelos que implican supuestos (Historia, PIB, IPC, TRM)¿Hasta dónde planear? A Cinco años (5)¿Quiénes planean? Equipo de Planeación Financiera

11. Planeación FinancieraAdmón. de Negocios – USB CaliProceso de PlaneaciónUn Primer Acercamiento:Patrimonio?Activos Fijos?FCN?FCL? si ∆TNOC = - 250.000Si ROE = 9,5%, Ingresos = ? Ceteris ParibusSi FCN se incrementa en 10%,Ingresos = ? Cet ParSi FCL se incrementa en 5%, Ing = ?