El documento describe los pasos para crear un presupuesto maestro, incluyendo cómo calcular presupuestos de ventas utilizando técnicas de pronóstico, producción basado en ventas pronosticadas, materiales basado en producción planificada, y mano de obra directa y costos indirectos de fabricación. También resume el propósito de la planificación financiera y los aspectos clave que se deben planificar como ingresos, costos, utilidad neta, flujo de caja neto y más.

2. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de ventas: Debe calcularse mediante una técnica de pronóstico: - Variación absoluta promedio. - Variación porcentual promedio. - Estimación Logarítmica. - Promedios Móviles. - Suavización exponencial. - Regresión Lineal. - Series de tiempo.

3. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de ventas: ejemplo Ppto 2010: Var (%) Promedio = 4,09% Ventas 2010 =11.887

4. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de ventas: ejemplo

5. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de Producción: Ventas(udds) +/- ∆Prdn = Ppto Pn Ventas 11.420 +I.F. deseado 1.000 -I.Inicial_____ 0 = Prdn (udds) 12.420

6. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de Materiales: Prdn x Q. Estándar x C. Unitario = Ppto MP Pn 12.420 Q. Estándar 2 Necesidades 24.840 Costo Unt___ 100 = Costo MP 2’484.000

7. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de MOD: Tasa x hora pptada x # Horas = Ppto MOD Ppto de CIF: Tasa CIF x hora x # Horas = Ppto CIF

8. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali PF y El Ppto. maestro Ppto de MOD: Tasa x hora pptada x # Horas = Ppto MOD Ppto de CIF: Tasa CIF x hora x # Horas = Ppto CIF Así sucesivamente… hasta integrar el P&G, el BG y el EFE

9. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali Proceso de Planeación ¿Qué se planea? Ingresos Precios Costos PyG BG Flujo de Caja (neto y libre) ¿Por qué se planea? Para trazar un rumbo financiero

10. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali Proceso de Planeación ¿Cómo se planea? Mediante Modelos que implican supuestos (Historia, PIB, IPC, TRM) ¿Hasta dónde planear? A Cinco años (5) ¿Quiénes planean? Equipo de Planeación Financiera

11. Planeación Financiera Admón. de Negocios – USB Cali Proceso de Planeación Un Primer Acercamiento: Patrimonio? Activos Fijos? FCN? FCL? si ∆TNOC = - 250.000 Si ROE = 9,5%, Ingresos = ? Ceteris Paribus Si FCN se incrementa en 10%, Ingresos = ? Cet Par Si FCL se incrementa en 5%, Ing = ?