Este documento describe varias propuestas para reformar el sistema tributario colombiano con el objetivo de hacerlo más equitativo. Plantea eliminar exenciones e inequidades en el impuesto de renta para personas naturales y jurídicas, simplificar el sistema de IVA con menos tarifas, y crear un impuesto mínimo alternativo para empresas. También propone fortalecer la lucha contra la evasión fiscal y atraer más inversión extranjera.
Reforma Tributaria – Perspectiva macroeconómica y fiscal Andesco
Juan Ricardo Ortega , Director DIAN
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
El documento resume conceptos clave sobre el impuesto de renta, impuesto al consumo, IVA y contabilización del IVA. Explica que el impuesto de renta grava los ingresos de personas y empresas y se calcula sobre la renta líquida. También cubre tarifas de impuestos, renta bruta vs líquida, y renta presuntiva. Resume el impuesto al consumo y las tarifas de IVA, incluyendo bienes gravados, exentos y excluidos. Finalmente, explica los procedimientos contables para registrar el IVA
Presentacion reducción de la pobreza. dnpjaquebarrios
Este documento presenta la estrategia del gobierno colombiano para reducir la pobreza y la desigualdad entre 2010-2014. Propone dos canales principales: el canal indirecto de crecimiento económico, con metas de reducir la pobreza en 8.2 puntos porcentuales y el Gini en 1.7 puntos; y el canal directo de igualdad de oportunidades, con metas de reducir el Índice de Pobreza Multidimensional.
Marco Macroeconómico Multianual 2011 - 2013 / Parte 2COEECI
El documento analiza la capacidad de respuesta fiscal del Perú ante una posible segunda recesión mundial. Señala que el Perú cuenta con herramientas para responder adecuadamente, como un bajo déficit fiscal proyectado para el 2010 de 1.6% del PBI, una baja deuda pública de 24.6% del PBI, ahorros de los gobiernos subnacionales de S/ 6,800 millones, y ahorros en el Fondo de Estabilización Fiscal de US$ 1,814 millones. Una nueva política contracíclica podría elevar
Politicas y proyectos sociales del gobierno nacional evaluación y perspectivaSanchez Arias Cristian
El documento presenta información estadística sobre el desempeño socioeconómico de Paraguay en comparación con otros países de América del Sur, incluyendo índices de desarrollo humano, gasto social per cápita, presión tributaria, y desigualdad. También describe la política pública del gobierno nacional "Paraguay para Todos y Todas", la cual busca mejorar la eficacia y eficiencia del estado en el área social a través de estrategias como el acceso a bienes y servicios públicos y la prom
Politicas y proyectos sociales del gobierno nacional evaluación y perspectivaSanchez Arias Cristian
El documento presenta información estadística sobre el desempeño socioeconómico de Paraguay en comparación con otros países de América del Sur, incluyendo índices de desarrollo humano, gasto social per cápita, presión tributaria, y desigualdad. También describe la política pública del gobierno nacional "Paraguay para Todos y Todas", la cual busca mejorar la eficacia y eficiencia del estado en el área social a través de estrategias como garantizar el acceso a bienes y servicios públicos y
El documento resume una presentación sobre la deuda pública en Costa Rica. Explica que la deuda pública es la cantidad de dinero que el gobierno debe, mientras que el déficit fiscal es la cantidad por la cual los gastos exceden los ingresos en un año dado. Luego analiza las tendencias de la deuda y el déficit en Costa Rica entre 1995 y 2011, y compara indicadores de deuda como porcentaje del PIB en Costa Rica y otros países centroamericanos. Finalmente, identifica desafíos como lograr acuerdos para usar la deuda de manera estratégica
Pobreza, desigualdad y redistribución en Bolivia: aproximación inicial a la i...Tito Armando Velasco
This research was presented at the Evidence Based Meetings organized by the Konrad Adenauer Foundation and the Aru Foundation in order to provide with evidence to the public policy debate on poverty, inequality and social protection issues in Bolivia. It estimates poverty and inequality trends during 1999-2009 and explores an initial approach to the incidence of conditional cash transfers and non-conditional transfers to poor and non-poor households, as well as of taxes effect on poverty and inequality.
Reforma Tributaria – Perspectiva macroeconómica y fiscal Andesco
Juan Ricardo Ortega , Director DIAN
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
El documento resume conceptos clave sobre el impuesto de renta, impuesto al consumo, IVA y contabilización del IVA. Explica que el impuesto de renta grava los ingresos de personas y empresas y se calcula sobre la renta líquida. También cubre tarifas de impuestos, renta bruta vs líquida, y renta presuntiva. Resume el impuesto al consumo y las tarifas de IVA, incluyendo bienes gravados, exentos y excluidos. Finalmente, explica los procedimientos contables para registrar el IVA
Presentacion reducción de la pobreza. dnpjaquebarrios
Este documento presenta la estrategia del gobierno colombiano para reducir la pobreza y la desigualdad entre 2010-2014. Propone dos canales principales: el canal indirecto de crecimiento económico, con metas de reducir la pobreza en 8.2 puntos porcentuales y el Gini en 1.7 puntos; y el canal directo de igualdad de oportunidades, con metas de reducir el Índice de Pobreza Multidimensional.
Marco Macroeconómico Multianual 2011 - 2013 / Parte 2COEECI
El documento analiza la capacidad de respuesta fiscal del Perú ante una posible segunda recesión mundial. Señala que el Perú cuenta con herramientas para responder adecuadamente, como un bajo déficit fiscal proyectado para el 2010 de 1.6% del PBI, una baja deuda pública de 24.6% del PBI, ahorros de los gobiernos subnacionales de S/ 6,800 millones, y ahorros en el Fondo de Estabilización Fiscal de US$ 1,814 millones. Una nueva política contracíclica podría elevar
Politicas y proyectos sociales del gobierno nacional evaluación y perspectivaSanchez Arias Cristian
El documento presenta información estadística sobre el desempeño socioeconómico de Paraguay en comparación con otros países de América del Sur, incluyendo índices de desarrollo humano, gasto social per cápita, presión tributaria, y desigualdad. También describe la política pública del gobierno nacional "Paraguay para Todos y Todas", la cual busca mejorar la eficacia y eficiencia del estado en el área social a través de estrategias como el acceso a bienes y servicios públicos y la prom
Politicas y proyectos sociales del gobierno nacional evaluación y perspectivaSanchez Arias Cristian
El documento presenta información estadística sobre el desempeño socioeconómico de Paraguay en comparación con otros países de América del Sur, incluyendo índices de desarrollo humano, gasto social per cápita, presión tributaria, y desigualdad. También describe la política pública del gobierno nacional "Paraguay para Todos y Todas", la cual busca mejorar la eficacia y eficiencia del estado en el área social a través de estrategias como garantizar el acceso a bienes y servicios públicos y
El documento resume una presentación sobre la deuda pública en Costa Rica. Explica que la deuda pública es la cantidad de dinero que el gobierno debe, mientras que el déficit fiscal es la cantidad por la cual los gastos exceden los ingresos en un año dado. Luego analiza las tendencias de la deuda y el déficit en Costa Rica entre 1995 y 2011, y compara indicadores de deuda como porcentaje del PIB en Costa Rica y otros países centroamericanos. Finalmente, identifica desafíos como lograr acuerdos para usar la deuda de manera estratégica
Pobreza, desigualdad y redistribución en Bolivia: aproximación inicial a la i...Tito Armando Velasco
This research was presented at the Evidence Based Meetings organized by the Konrad Adenauer Foundation and the Aru Foundation in order to provide with evidence to the public policy debate on poverty, inequality and social protection issues in Bolivia. It estimates poverty and inequality trends during 1999-2009 and explores an initial approach to the incidence of conditional cash transfers and non-conditional transfers to poor and non-poor households, as well as of taxes effect on poverty and inequality.
El documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia con el objetivo de promover la equidad y el empleo. La reforma incluye la implementación de un impuesto mínimo alternativo nacional para personas naturales, la reducción de impuestos a cargo de los empleadores, y cambios en los impuestos a las empresas y al valor agregado. Se espera que la reforma tribute a reducir la desigualdad, aumentar el empleo formal, y generar más recursos para la salud, educación y pensiones.
El documento describe los resultados de la reducción de la pobreza en Colombia entre 2010 y 2012. Hubo una reducción sin precedentes de la pobreza por ingresos de 4.5 puntos porcentuales, con 1.7 millones de personas saliendo de la pobreza. Adicionalmente, la pobreza multidimensional se redujo 3.5 puntos porcentuales, con 1.27 millones de personas saliendo de la pobreza multidimensional. Estos resultados se atribuyen a los buenos desempeños del mercado laboral, la política social en educación, salud, vivi
Gasto público, desarrollo rural y equidad: ¿es eso posible en América Latina?
Nora Lustig, Profesora de Samuel Z. Stone de Economía - Universidad de Tulane
Oportunidades comerciales en el mercado colombianocomexcr
El documento analiza las tendencias económicas y oportunidades comerciales en Colombia. La economía colombiana ha crecido a tasas del 4-5% anualmente en la última década. Aunque la pobreza sigue siendo alta, la clase media ha crecido y el gasto en consumo ha aumentado un 8% anual. Las exportaciones colombianas dependen de los productos mineros y agrícolas, mientras que las importaciones se centran en bienes de capital, químicos y textiles. El documento explora sectores específicos con pot
El documento analiza la estructura tributaria chilena y sus implicancias económicas. Señala que la evasión tributaria es alta entre la alta empresa, representando el 5% más rico el 90% de la evasión. También critica leyes como la 18.985 que facilitan la evasión a través de deducciones de costos y el FUT que permite a los empresarios no pagar impuestos reteniendo utilidades en las empresas. Esto, sumado a una tasa impositiva baja del 20% para empresas, genera una gran concentración de riqueza en
Este documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia. La reforma busca mejorar la distribución de la carga tributaria para favorecer a los colombianos de menores ingresos y facilitar la inclusión laboral de los más vulnerables. También pretende mejorar la competitividad de las empresas que crean empleo. El sistema tributario actual es complejo, inequitativo e ineficiente y no contribuye al empleo formal ni a la competitividad. La reforma propone corregir estas fallas para enfrentar los altos niveles de desigual
El documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia con el objetivo de reducir la pobreza y la desigualdad. La reforma busca aumentar los ingresos tributarios mediante la reducción de beneficios tributarios para los contribuyentes de mayores ingresos y la redistribución de recursos hacia las familias más vulnerables. Algunas medidas clave incluyen limitar las rentas exentas y deducciones, establecer un impuesto permanente al patrimonio, mejorar la tributación de sectores productivos y eliminar beneficios tributarios asimétricos.
La reforma de empalme nos permitirá analizar a través de datos estadísticos y de manera más precisa, las tazas de pobreza de los distintos municipios de Colombia, analizando factores como qué el sistema tributario rompe con el principio de equidad y esto no permite qué la población evolucione.
Tiene como principios orientadores, la suficiencia, progresividad y simplicidad con el objetivo de erradicar el hambre, reducir la pobreza del país, demostrar los tratamientos tributarios.
La reforma tributaria busca reducir la pobreza y desigualdad en Colombia aumentando los ingresos tributarios de manera progresiva. Propone reducir las rentas exentas y deducciones que benefician a los contribuyentes de mayores ingresos, e implementar un impuesto permanente al patrimonio de las personas naturales. De esta forma, se espera redistribuir recursos hacia las familias más vulnerables y mejorar la suficiencia de fondos para el gasto social.
Este documento discute el crecimiento económico en Colombia. Explica cómo se mide el crecimiento económico y los factores que lo impulsan, como la mano de obra, el capital humano, el capital físico y la tecnología. Proporciona estadísticas sobre estos factores y el crecimiento del PIB en Colombia entre 2000-2009.
Este documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia. Propone reducir las tarifas del impuesto de renta para empresas del 33% al 25% e implementar un nuevo impuesto del 8% llamado CREE. Los recursos que dejarían de recaudarse por la reducción de parafiscales serían sustituidos por los ingresos del CREE. También plantea gravar con una tarifa progresiva del 0% al 25% los ingresos de las personas naturales a través de un impuesto mínimo llamado IMAN.
La reforma tributaria propuesta por el Ministro de Hacienda José Antonio Ocampo busca aumentar la recaudación fiscal para financiar el gasto social, reduciendo beneficios para los contribuyentes de mayores ingresos e implementando una única tabla de tarifas marginales para todos los tipos de ingresos con el fin de lograr mayor equidad y progresividad. Asimismo, se proponen medidas para fortalecer la tributación de patrimonios y ganancias ocasionales de los sujetos con mayor capacidad contributiva.
Martner propuesta de modificaciones tributarias estructuralesPartido Progresista
La propuesta plantea aumentar los ingresos tributarios en Chile de 17% a 24-26% del PIB en 5 años a través de una reforma estructural. Se propone aumentar los impuestos a la renta para los sectores de altos ingresos, disminuir el IVA y aumentar los impuestos a las empresas grandes. La reforma permitiría recaudar $8,000 millones adicionales anualmente para financiar educación, salud y pensiones.
Este documento analiza la situación socioeconómica de las familias peruanas y su impacto en el desarrollo del país. Explica que aunque la economía peruana ha crecido fuertemente impulsada por las exportaciones, todavía queda mucho por recuperar de las crisis anteriores. Además, existe una gran desigualdad en la distribución del ingreso y en el acceso a servicios básicos. El documento concluye que el crecimiento económico por sí solo no garantiza el desarrollo, y que la familia juega
Prespectivas economicas de nicaragua, guatemala y el salvador (3)Ana Vilma de Escobar
El documento resume la situación económica de Nicaragua desde 1960 hasta 2012 y ofrece perspectivas para el futuro. Ha habido un crecimiento moderado en las últimas décadas impulsado por exportaciones, remesas e inversión extranjera, pero sin lograr un verdadero desarrollo sostenible. Aunque la pobreza ha disminuido, sigue siendo alta y Nicaragua no alcanzará las Metas del Milenio. Se proyecta un crecimiento del 4% en 2013 pero persisten desafíos como la deuda externa, déf
Presentación final 2016 10-19 reforma tributaria estructural prensapersonal
El documento describe cómo la caída de los precios del petróleo redujo drásticamente los ingresos del gobierno, obligándolo a recortar el gasto a través de una congelación de plantas de personal, recortes de gastos generales y de inversión. Se argumenta que sin una reforma tributaria estructural que aumente la recaudación a través de medidas como una mejor lucha contra la evasión, penalizaciones por evasión y un régimen tributario para entidades sin ánimo de lucro, se verán afectados los programas sociales,
El documento discute los desafíos que enfrenta Colombia para superar la "trampa del ingreso medio", incluyendo la falta de habilidades laborales, altos niveles de informalidad y baja productividad. Propone que se requiere una agenda de políticas que promueva la productividad a través del desarrollo de habilidades, la formalización laboral y el fortalecimiento de la clase media. Experiencias exitosas en Asia y Europa muestran que es posible superar la trampa del ingreso medio mediante enfoques integrales.
El documento resume el sólido desempeño económico de Perú en los últimos años, con uno de los crecimientos más rápidos del PBI en el mundo. Sin embargo, todavía queda trabajo por hacer para lograr un desarrollo más inclusivo, especialmente en las zonas rurales donde la pobreza es el doble que el promedio nacional. El nuevo gobierno se enfocará en programas para reducir la pobreza, la pobreza extrema y la desnutrición infantil, con énfasis en la educación y programas de asistencia social a lo
El documento resume el sólido desempeño económico de Perú en los últimos años, con altas tasas de crecimiento y baja inflación. Sin embargo, aún queda trabajo por hacer para reducir la pobreza, especialmente en zonas rurales, y mejorar el acceso a servicios. El gobierno tiene como prioridad la erradicación de la pobreza a través de programas focalizados en educación, salud y asistencia social para grupos vulnerables. Se espera que la economía peruana continúe creciendo de manera sostenida, impulsando
El documento resume los resultados de la medición de pobreza monetaria y multidimensional en Colombia en 2012 y 2013. Algunos de los hallazgos clave son: 1) La pobreza monetaria y extrema a nivel nacional se redujeron en 2013, con 820 mil y 556 mil personas menos en situación de pobreza, respectivamente; 2) La mayor reducción de pobreza se concentró en las zonas rurales, con 410 mil y 377 mil personas menos en situación de pobreza y pobreza extrema; 3) La pobreza multidimensional también se redujo a nivel nacional
El documento presenta el plan de intervención para las Áreas de Intervención Estratégica en el centro de Medellín. Resume las estrategias y proyectos clave para tres subzonas: Medellínnovation, Centro Tradicional y Río Centro. El objetivo general es tejer la ciudad desde lo público mediante la renovación urbana, mejora del espacio público, y estrategias como rehabilitar el centro y generar una nueva movilidad basada en el concepto de supermanzanas.
El documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia con el objetivo de promover la equidad y el empleo. La reforma incluye la implementación de un impuesto mínimo alternativo nacional para personas naturales, la reducción de impuestos a cargo de los empleadores, y cambios en los impuestos a las empresas y al valor agregado. Se espera que la reforma tribute a reducir la desigualdad, aumentar el empleo formal, y generar más recursos para la salud, educación y pensiones.
El documento describe los resultados de la reducción de la pobreza en Colombia entre 2010 y 2012. Hubo una reducción sin precedentes de la pobreza por ingresos de 4.5 puntos porcentuales, con 1.7 millones de personas saliendo de la pobreza. Adicionalmente, la pobreza multidimensional se redujo 3.5 puntos porcentuales, con 1.27 millones de personas saliendo de la pobreza multidimensional. Estos resultados se atribuyen a los buenos desempeños del mercado laboral, la política social en educación, salud, vivi
Gasto público, desarrollo rural y equidad: ¿es eso posible en América Latina?
Nora Lustig, Profesora de Samuel Z. Stone de Economía - Universidad de Tulane
Oportunidades comerciales en el mercado colombianocomexcr
El documento analiza las tendencias económicas y oportunidades comerciales en Colombia. La economía colombiana ha crecido a tasas del 4-5% anualmente en la última década. Aunque la pobreza sigue siendo alta, la clase media ha crecido y el gasto en consumo ha aumentado un 8% anual. Las exportaciones colombianas dependen de los productos mineros y agrícolas, mientras que las importaciones se centran en bienes de capital, químicos y textiles. El documento explora sectores específicos con pot
El documento analiza la estructura tributaria chilena y sus implicancias económicas. Señala que la evasión tributaria es alta entre la alta empresa, representando el 5% más rico el 90% de la evasión. También critica leyes como la 18.985 que facilitan la evasión a través de deducciones de costos y el FUT que permite a los empresarios no pagar impuestos reteniendo utilidades en las empresas. Esto, sumado a una tasa impositiva baja del 20% para empresas, genera una gran concentración de riqueza en
Este documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia. La reforma busca mejorar la distribución de la carga tributaria para favorecer a los colombianos de menores ingresos y facilitar la inclusión laboral de los más vulnerables. También pretende mejorar la competitividad de las empresas que crean empleo. El sistema tributario actual es complejo, inequitativo e ineficiente y no contribuye al empleo formal ni a la competitividad. La reforma propone corregir estas fallas para enfrentar los altos niveles de desigual
El documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia con el objetivo de reducir la pobreza y la desigualdad. La reforma busca aumentar los ingresos tributarios mediante la reducción de beneficios tributarios para los contribuyentes de mayores ingresos y la redistribución de recursos hacia las familias más vulnerables. Algunas medidas clave incluyen limitar las rentas exentas y deducciones, establecer un impuesto permanente al patrimonio, mejorar la tributación de sectores productivos y eliminar beneficios tributarios asimétricos.
La reforma de empalme nos permitirá analizar a través de datos estadísticos y de manera más precisa, las tazas de pobreza de los distintos municipios de Colombia, analizando factores como qué el sistema tributario rompe con el principio de equidad y esto no permite qué la población evolucione.
Tiene como principios orientadores, la suficiencia, progresividad y simplicidad con el objetivo de erradicar el hambre, reducir la pobreza del país, demostrar los tratamientos tributarios.
La reforma tributaria busca reducir la pobreza y desigualdad en Colombia aumentando los ingresos tributarios de manera progresiva. Propone reducir las rentas exentas y deducciones que benefician a los contribuyentes de mayores ingresos, e implementar un impuesto permanente al patrimonio de las personas naturales. De esta forma, se espera redistribuir recursos hacia las familias más vulnerables y mejorar la suficiencia de fondos para el gasto social.
Este documento discute el crecimiento económico en Colombia. Explica cómo se mide el crecimiento económico y los factores que lo impulsan, como la mano de obra, el capital humano, el capital físico y la tecnología. Proporciona estadísticas sobre estos factores y el crecimiento del PIB en Colombia entre 2000-2009.
Este documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia. Propone reducir las tarifas del impuesto de renta para empresas del 33% al 25% e implementar un nuevo impuesto del 8% llamado CREE. Los recursos que dejarían de recaudarse por la reducción de parafiscales serían sustituidos por los ingresos del CREE. También plantea gravar con una tarifa progresiva del 0% al 25% los ingresos de las personas naturales a través de un impuesto mínimo llamado IMAN.
La reforma tributaria propuesta por el Ministro de Hacienda José Antonio Ocampo busca aumentar la recaudación fiscal para financiar el gasto social, reduciendo beneficios para los contribuyentes de mayores ingresos e implementando una única tabla de tarifas marginales para todos los tipos de ingresos con el fin de lograr mayor equidad y progresividad. Asimismo, se proponen medidas para fortalecer la tributación de patrimonios y ganancias ocasionales de los sujetos con mayor capacidad contributiva.
Martner propuesta de modificaciones tributarias estructuralesPartido Progresista
La propuesta plantea aumentar los ingresos tributarios en Chile de 17% a 24-26% del PIB en 5 años a través de una reforma estructural. Se propone aumentar los impuestos a la renta para los sectores de altos ingresos, disminuir el IVA y aumentar los impuestos a las empresas grandes. La reforma permitiría recaudar $8,000 millones adicionales anualmente para financiar educación, salud y pensiones.
Este documento analiza la situación socioeconómica de las familias peruanas y su impacto en el desarrollo del país. Explica que aunque la economía peruana ha crecido fuertemente impulsada por las exportaciones, todavía queda mucho por recuperar de las crisis anteriores. Además, existe una gran desigualdad en la distribución del ingreso y en el acceso a servicios básicos. El documento concluye que el crecimiento económico por sí solo no garantiza el desarrollo, y que la familia juega
Prespectivas economicas de nicaragua, guatemala y el salvador (3)Ana Vilma de Escobar
El documento resume la situación económica de Nicaragua desde 1960 hasta 2012 y ofrece perspectivas para el futuro. Ha habido un crecimiento moderado en las últimas décadas impulsado por exportaciones, remesas e inversión extranjera, pero sin lograr un verdadero desarrollo sostenible. Aunque la pobreza ha disminuido, sigue siendo alta y Nicaragua no alcanzará las Metas del Milenio. Se proyecta un crecimiento del 4% en 2013 pero persisten desafíos como la deuda externa, déf
Presentación final 2016 10-19 reforma tributaria estructural prensapersonal
El documento describe cómo la caída de los precios del petróleo redujo drásticamente los ingresos del gobierno, obligándolo a recortar el gasto a través de una congelación de plantas de personal, recortes de gastos generales y de inversión. Se argumenta que sin una reforma tributaria estructural que aumente la recaudación a través de medidas como una mejor lucha contra la evasión, penalizaciones por evasión y un régimen tributario para entidades sin ánimo de lucro, se verán afectados los programas sociales,
El documento discute los desafíos que enfrenta Colombia para superar la "trampa del ingreso medio", incluyendo la falta de habilidades laborales, altos niveles de informalidad y baja productividad. Propone que se requiere una agenda de políticas que promueva la productividad a través del desarrollo de habilidades, la formalización laboral y el fortalecimiento de la clase media. Experiencias exitosas en Asia y Europa muestran que es posible superar la trampa del ingreso medio mediante enfoques integrales.
El documento resume el sólido desempeño económico de Perú en los últimos años, con uno de los crecimientos más rápidos del PBI en el mundo. Sin embargo, todavía queda trabajo por hacer para lograr un desarrollo más inclusivo, especialmente en las zonas rurales donde la pobreza es el doble que el promedio nacional. El nuevo gobierno se enfocará en programas para reducir la pobreza, la pobreza extrema y la desnutrición infantil, con énfasis en la educación y programas de asistencia social a lo
El documento resume el sólido desempeño económico de Perú en los últimos años, con altas tasas de crecimiento y baja inflación. Sin embargo, aún queda trabajo por hacer para reducir la pobreza, especialmente en zonas rurales, y mejorar el acceso a servicios. El gobierno tiene como prioridad la erradicación de la pobreza a través de programas focalizados en educación, salud y asistencia social para grupos vulnerables. Se espera que la economía peruana continúe creciendo de manera sostenida, impulsando
El documento resume los resultados de la medición de pobreza monetaria y multidimensional en Colombia en 2012 y 2013. Algunos de los hallazgos clave son: 1) La pobreza monetaria y extrema a nivel nacional se redujeron en 2013, con 820 mil y 556 mil personas menos en situación de pobreza, respectivamente; 2) La mayor reducción de pobreza se concentró en las zonas rurales, con 410 mil y 377 mil personas menos en situación de pobreza y pobreza extrema; 3) La pobreza multidimensional también se redujo a nivel nacional
El documento presenta el plan de intervención para las Áreas de Intervención Estratégica en el centro de Medellín. Resume las estrategias y proyectos clave para tres subzonas: Medellínnovation, Centro Tradicional y Río Centro. El objetivo general es tejer la ciudad desde lo público mediante la renovación urbana, mejora del espacio público, y estrategias como rehabilitar el centro y generar una nueva movilidad basada en el concepto de supermanzanas.
Plan de ordenamiento territorial revisión y ajusteJuan Dapena
Este documento resume los aspectos clave de la revisión y ajuste del Plan de Ordenamiento Territorial de Medellín de 2014, incluyendo la metodología, ámbitos territoriales focales, y desafíos identificados. La revisión busca actualizar el plan para asegurar la efectiva implementación del modelo territorial adoptado, considerando cambios ocurridos en áreas como vivienda, uso del suelo, y prestación de servicios.
El documento describe el impacto económico positivo que tendrá la infraestructura de cuarta generación (4G) en Colombia. Los primeros 9 proyectos 4G generarán inversiones por $11 billones y crearán 142,940 empleos. Esto aumentará el crecimiento del PIB en 0.6% anual. Adicionalmente, se creó la Financiera de Desarrollo Nacional para proveer financiamiento a largo plazo para los proyectos 4G y cubrir las fallas del mercado, usando recursos de la venta de Isagen. La infra
El documento presenta una solicitud a la Agencia Nacional de Infraestructura para modificar y otorgar avales fiscales y cupos de vigencias futuras para siete proyectos de autopistas bajo el programa Autopistas para la Prosperidad. Se incluye información financiera y técnica detallada sobre cada proyecto, como aportes de la nación, costos de capital, peajes proyectados, características de la vía y obras. El monto total solicitado asciende a $26,2 billones.
Este documento resume las obras viales que se ejecutarán en El Poblado, Medellín durante 2014 y 2015. En el primer semestre de 2014 se iniciarán 4 pasos a desnivel con una inversión de $54.804 millones. Ya se finalizaron 5 obras entre 2008-2013 con una inversión de $12.000 millones. Actualmente hay 2 obras en ejecución que finalizarán en abril con una inversión de $5.088 millones. En el segundo semestre de 2014 es posible iniciar 5 obras con una inversión de $57.429
La revisión y ajuste del Plan de Ordenamiento Territorial de Medellín evalúa si el plan actual está promoviendo la equidad, productividad y sostenibilidad en los diferentes ámbitos territoriales como el rural, de borde urbano-rural, ladera y río. Asimismo, analiza temas como la articulación metropolitana, las dinámicas poblacionales, la gestión del riesgo y cambio climático, y el mercado inmobiliario. La metodología incluye un diagnóstico por cada ámbito territorial mediante
El documento presenta el proyecto regional integral para el desarrollo de Urabá en Antioquia. Describe que Urabá tiene una ubicación estratégica pero bajos niveles de calidad de vida. El proyecto busca convertir la región en ambientalmente sostenible, industrial, conectada y educada a través de acciones como la conservación de la biodiversidad, el turismo sostenible y un sistema de educación superior.
Este documento presenta información sobre el proyecto de Autopistas para la Prosperidad en Colombia. El proyecto consiste en la construcción de 900 km de carreteras de doble calzada con una inversión sin precedentes. Incluye detalles sobre los corredores seleccionados, diseños preliminares, características como límites de velocidad y pendiente, y distribución de túneles y puentes planeados como parte integral del diseño vial.
El documento resume las importaciones de Colombia en diciembre de 2013. Las importaciones totales aumentaron un 8.6% respecto al año anterior, a $4.935,2 millones. Las manufacturas representaron el grupo más grande con $3.994,6 millones, un aumento del 9.4%. Dentro de este grupo, los principales productos importados fueron aviones, teléfonos celulares y partes para vehículos. Las importaciones de combustibles también aumentaron significativamente un 38.5% a $447 millones, impulsadas principalmente por un aumento en las importaciones de
El documento presenta las propuestas urbanas y paisajísticas para la ampliación a doble calzada del tramo 1 de la Vía al Mar entre el PR 0+000 y el PR 7+500. Incluye módulos típicos para andenes de 5m y 2m de ancho, un puente peatonal, elementos de mobiliario urbano y vegetación. El objetivo es mejorar la movilidad y conectividad peatonal a lo largo de la vía de manera armoniosa con el entorno.
El documento resume los logros y proyectos de las secretarías de infraestructura, movilidad, medio ambiente y la empresa de desarrollo urbano de Medellín. Se detallan inversiones realizadas en obras de movilidad, medio ambiente y desarrollo urbano, así como metas para 2014-2015 que incluyen la ampliación de vías, la construcción de parques y la implementación del sistema masivo de transporte SITVA.
El documento presenta información sobre los indicadores del mercado laboral en Colombia para octubre de 2013. Incluye datos sobre las tasas de participación, ocupación y desempleo a nivel nacional y en 13 áreas, así como sobre la población ocupada, desocupada, inactiva y subempleada. Los gráficos muestran las tendencias de estos indicadores entre octubre de 2003 y octubre de 2013.
El documento resume el comportamiento del Producto Interno Bruto de Colombia para el segundo trimestre de 2013. El PIB creció 4.2% en comparación con el mismo periodo del año anterior. Las actividades que más crecieron fueron agropecuarias y de construcción, mientras que las de menor crecimiento fueron transporte, almacenamiento y comunicaciones e industrias manufactureras. El consumo final y las exportaciones explican principalmente el crecimiento del PIB para este periodo.
2013 09-20 c-areas de intervencion estrategicaJuan Dapena
El documento describe las áreas de intervención estratégica y proyectos iniciales para el ordenamiento territorial de Medellín. Identifica cinco áreas estratégicas: 1) Borde urbano, 2) Corredor MedellínRío, 3) Iguaná-Santa Elena, 4) Centralidades barriales, 5) Borde rural. Define instrumentos como macroproyectos para intervenir estas áreas. Describe tres macroproyectos iniciales para el Corredor MedellínRío: Río Sur, Río Centro, Río Norte, con proyectos como el Parque del
Este documento presenta la estrategia de diseño urbano para el Distrito Medellínnovation en Medellín, Colombia. La estrategia busca transformar el área en un centro de innovación mediante el desarrollo de infraestructura para la investigación, la vivienda de uso mixto, el comercio y la producción local en tres fases hasta 2023. Se propone mejorar la conectividad, promover usos de suelo mixtos y crear un ambiente digital y sostenible.
Este documento presenta el plan de ejecución y contratación de la Empresa de Vivienda de Antioquia (VIVA) para los años 2013-2014. El plan incluye la construcción de 34,676 viviendas nuevas y 350 lotes en municipios, a través de diferentes programas como vivienda gratuita, Banco Agrario, Aldeas y para indígenas. Se describen los procesos de contratación de obras y supervisión, y se dividen las regiones del departamento en zonas para agrupar los procesos contractuales.
Este documento presenta información sobre varios temas relacionados con la salud, la seguridad y la gobernabilidad en Medellín. Incluye datos sobre cobertura de vacunación, percepción de servicios de salud, mortalidad materna e infantil, embarazo en adolescentes, y cifras sobre seguridad como número de cuadrantes y presupuesto. También describe algunas acciones que se están llevando a cabo en estas áreas como unidades móviles de vacunación, fortalecimiento de programas de salud infantil y trabajo intersectorial para pre
Sector privado impulsa economia regionalJuan Dapena
El documento describe las inversiones y proyectos de infraestructura importantes para Antioquia, incluyendo Hidroituango, autopistas para la prosperidad, y autopistas al mar y al Río Magdalena. Estas inversiones suman billones de dólares y mejorarán la conectividad, desarrollo industrial, y calidad de vida en la región.
2. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
ELISSA
3. Inequidad en el sistema tributario
María se ganó $24 millones de pesos al mes en 2010 y pagó
una tasa de impuesto de renta de 5.4%, es decir, $15
millones de pesos en el año.
Pedro se ganó $1.5 millones de pesos al mes en ese mismo
año y pagó la MISMA tasa de impuestos que María, aunque
ganó 16 veces menos.
4. Inequidad en el sistema tributario
Una empresa creada con $20 millones de patrimonio a
finales de 2010, consiguió un crédito con un banco en el
exterior por $7.000 millones. Un apalancamiento sospechoso
que redundará en menor pago de impuesto de renta por lo
menos durante 10 años.
5. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
E1 - Evitaremos que los que ganan menos paguen más impuestos
E2 - Impediremos que se abuse de esquemas legales que usan
algunas empresas para no pagar sus impuestos
E3 - Cambiaremos la situación actual para evitar que los que más
ganan se queden con los beneficios tributarios
E4 - Combatiremos las trampas que surgen de los tratamientos
tributarios especiales
6. Colombia es el séptimo país más desigual del mundo
medido por coeficiente de Gini
Namibia
Comeros
Botsuana
Belice
Haití
Angola
Colombia 0,54
South África
Bolivia
Honduras
0 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8
Coeficiente Gini
Fuente: PNUD (2010) y Goñi et al (2011), tomado de Banco Mundial (2012)
7. Redistribución fiscal
Colombia Reino Unido
La política fiscal en
La estructura pensional
Los subsidios a los grupos
La inequidad original es Inglaterra disminuye el Gini con Colombia no tiene un
genera inequidad un sistema de transferencias a
similar en Inglaterravulnerables mejoran la
más
impacto redistributivo
distribución del ingreso más pobres
los
0.6
0.55 0.54 0,54 0.53 0.54
0.52 0,52
0.5
0.45
0.4 0.39
0.36
0.35 0.34
0.3
Desigualdad antes de Desigualdad incluyendo Desigualdad después Desigualdad después
transferencias e subsidios a los más de impuestos directos de impuestos indirectos
impuestos pobres (Renta) (IVA)
1=desigualdad total
0=completa equidad
Fuente: Goñi et al (2011), tomado de Banco Mundial (2012)
8. Participación de los ingresos del 1% más rico de la
población en el total de ingreso de la población.
Paises anglo Paises emergentes Colombia
35
30
25
20
15
10
5
0
1951
1930
1933
1936
1939
1942
1945
1948
1954
1957
1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
Fuente: Piketty, Alvaredo, Atkinson (2011)
9. Colombia exhibe el mayor tramo exento
comparado con América Latina y la OECD ($26,765,000 por año)
Tramo exento
OECD 0.5
México 0.5
Chile 1
Argentina 1.5
Perú 2.2
Colombia 3.1
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
múltiplos de ingreso de hogar promedio
Promedio no ponderado de la OCDE, excluyendo a Chile y a México.
Fuente: OECD (2010)
10. Recaudo de Impuesto sobre la Renta de personas
naturales como porcentaje del PIB
10%
9,0%
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2% 1,8%
1,1%
1%
0%
Colombia Latinoamérica OECD
Fuente: Jorratt (2010) usando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos, 2006-07 tomado de Banco Mundial (2012)
11. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta?
Población total
23
45
20,7 Población económicamente activa
4,6* Población ocupada
Población que paga
Impuesto sobre la Renta
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
(millones de colombianos)
Fuente: DANE y DIAN - 2012 *Estimado a partir de declaraciones de renta e información exógena de la DIAN
12. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta?
Población total
45
23 Población económicamente activa
20,7 Población ocupada
Población que paga
4,6* Impuesto sobre la Renta 4,6*
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
(millones de colombianos)
Fuente: DANE y DIAN – dic 2011 Estimado a partir de declaraciones de renta e información exógena de la DIAN
13. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta?
3,5 4,6* 1,1
Trabajadores independientes que pagan impuesto vía retenciones Declarantes
y no pueden declarar renta
La mayoría gana menos de $600.000 al mes
y pagan en promedio un 6,1% de impuesto sobre sus ingresos
Esto aumenta la desigualdad en ingresos: +1,9 puntos de Gini
$3,7 Billones
Fuente: DANE y DIAN – dic 2011
14. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta?
290 800
3,5 1,1 1,1
mil mil
No
Asalariados Declarantes
asalariados
26% 74%
$1,5 billones $3,7 billones $2,2 billones billones
$3,7
41% 59%
Los asalariados son una cuarta parte de los que declaran renta pero
representan dos quintas partes del recaudo generado por este impuesto
Fuente: DANE y DIAN – dic 2011
15. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
Li1 - El estatuto tributario no solo está dividido en 6 libros que
contienen más de 881 artículos, sino que además existen
136 disposiciones que lo complementan
Li2 - El estatuto tributario es una colcha de retazos y por eso
tiene problemas de coherencia y consistencia
16. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
Si1 - Existen:
• 29 tipos de sobre-deducciones
• 26 tipos de Ingresos No Constitutivos de Renta
• 29 tipos de rentas exentas
• 4 tipos de descuentos
Si2 - Hay 7 tarifas de IVA. Es un sistema complejo que promueve la
evasión y es imposible de administrar.
Si3 - El sistema tributario está lleno de procedimientos muy
complicados.
Si4 - Para personas naturales, la declaración de renta es
incomprensible.
17. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
Se1 - A los independientes de menores ingresos se les va a devolver Renta
Se2 - Ajustaremos el régimen de retenciones para reducir número de
devoluciones
Se3 - Promoveremos la generación de empleo y la inversión: comprar
maquinaria será más barato ya que se podrá descontar el IVA en bienes de
capital
Se4 - La DIAN liberará la caja, el capital de trabajo, a PYMEs
Se5 - Las sanciones serán menores para reducir la tentación de corrupción y se
introducirán sanciones educativas
Se6 - Facilitaremos el cumplimiento voluntario
Se7 - Le daremos al sector agropecuario una “tasa de despegue”
Se8 - Vamos a hacer que ser formal pague
Se9 - Eliminaremos los costosos anticipos
18. E L I S S A
Adaptación a
Equidad Limpieza Simplicidad Seducción
estándares internacionales
A1 - Crearemos un sistema que hará a Colombia atractiva para
que las multinacionales establezcan aquí sus centros de
operación e inversión (el HUB de las Américas).
A2 - Bajaremos las tarifas de renta para generar más empleo, ser
más competitivos y fomentar la inversión.
A3 - Crearemos instrumentos para erradicar la evasión a través
de paraísos fiscales.
A4 - Le daremos dientes al régimen de precios de transferencia
A5 - Introduciremos normas anti-abuso y definiremos el fraude
tributario.
19. Reforma tributaria 2012
Índice
Tarifa Sistema dual Beneficios IMAN
P. Jurídicas
Agro Elusión Complementarios
Renta
P. Naturales Depuración IMAN Otras disposiciones
Formalización Red de Inclusión a la Economía Formal (RIE)
Internacional HUB Filiales y sucursales
Sanciones Sanciones y procedimientos
IVA Simplificación tarifas Bienes de capital
26. Empresa X
Impuesto
IngresosDeducciones Rentasobre la Renta
brutos Líquida
Costos Ingresos netos (27%)
y descuentos Gravable
Base del impuestos sobre
la renta
27. Dividendos
Retención
Impuesto
Socio A
Deducciones ensobre la Renta
la fuente
y descuentos (4%)
(27%)
Socio B
Socio C
Socio D
29. Colombia
México
Sudáfrica
Egipto
Brasil EEUU
Panamá Costa Rica
Argentina
Indonesia
Perú Uruguay Ecuador Turquía
Chile Venezuela
Vietnam
0% 4% 7% 10% 15% 18% 20% 30%+
30. Impuesto sobre la renta
Personas Jurídicas
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional
31. Impuesto sobre la Renta
Personas Jurídicas
Depuración completa Depuración limitada
+ +
Renta Presuntiva se Tarifa inferior
sustituye por el IMAN diferencial para
servicios y
manufactura
Declaración de Renta
estándar IMAN*
* Alternativo sólo para empresas no
grandes contribuyentes
32. Depuraciones de base para IMAN
Costos
Intereses financieros
Devoluciones y rebajas
Ingresos no constitutivos de renta
Nómina (condicionado a certificado PILA)
Otros impuestos
Bienes de capital
34. Impuesto a la Renta Sector Agropecuario
Tarifa transversal de renta reducida para
actividades primarias (cultivos y cría de animales)
por 10 años, excluyente de otros beneficios en
renta.
36. Doble beneficio: tramo exento + 25% exento
Impuesto Doble
sobre la Renta Inequidad
beneficio
33%
≠
Asalariado Otro
$103 M
Renta líquida: $80 M $80 M
28% 25% exento
Paga renta $53,6 M
$42,7 M sobre: $32,6 M
19%
$27,4 M
0% Tramo exento Tramo exento
$0
Problemática actual
37. Doble beneficio: AFC e intereses hipotecarios
BANCO Impuesto
sobre la Renta
Intereses
Base gravable
del Impuesto
sobre la Renta
Hipoteca AFC
Trabajador Empresa A
Problemática actual
38. Impuesto de Renta – Personas Naturales
Beneficios que se eliminan
INCR* Deducciones Renta Exenta
Los pagos a Deducción por
25% de los
pensiones medicina
pagos laborales
voluntarias. prepagada.
Los pagos a
terceros
(desalarización)
*Ingresos No Constitutivos de Renta
39. Impuesto de Renta – Personas Naturales
Beneficios que se modifican
INCR* Deducciones
Primeros $200 millones Pago de intereses sobre un crédito de
ahorrados en cuenta vivienda hasta de $200
AFC, limitado a la millones, siempre que no se haya
adquisición de vivienda utilizado el beneficio por AFC.
por una sola vez.
Permitir deducción complementaria
por educación hasta 2 hijos con tope
en 500 UVT por hijo.
*Ingresos No Constitutivos de Renta
40. Impuesto de Renta – Personas Naturales
Beneficios que se mantienen
INCR* Deducciones
Gananciales POS
(ej. divorcios)
Indemnizaciones Pensiones Obligatorias
(ej. seguro de daño)
Descapitalizaciones
*Ingresos No Constitutivos de Renta
41. Impuesto sobre la renta
Personas Naturales
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional
42. Impuesto sobre la Renta
Personas Naturales
Depuración Depuración
completa limitada
+ +
tabla con tarifas tabla impuesto a
marginales pagar
Declaración de Renta
estándar IMAN
43. Depuraciones de base para IMAN
Pensionados (> $13M)
Rentistas de capital
Independientes con
actividad comercial
Contratistas
Asalariados
Calamidades
Costos
Intereses financieros
Devoluciones y rebajas
Ingresos no constitutivos de renta
Nómina (condicionado a certificado PILA)
Otros impuestos
Bienes de capital
44. Impuesto Mínimo Alternativo Nacional
Tarifa Efectiva IMAN
10%
9%
8%
Tarifa efectiva
7%
6%
5%
4%
3%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Decil de Ingreso
Fuente datos: DNP, Cálculos y propuesta: MHCP-DIAN
45. Tarifas efectivas
15.0%
Tarifa efectiva actual IMAN
12.5%
10.0%
7.5%
5.0%
2.5%
0.0%
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38
Ingreso Bruto mensual (Millones de pesos)
3,4 0,75 0,45 Millones de
contribuyentes
Fuente: DIAN (2012)
46. Declaración y pago
Artículos Casillas en formulario
Asalariados
84 51
Problemática actual
47. Declaración y pago
Artículos Casillas en formulario
Asalariados
20
84 15*
51
* Número estimado, el formulario no ha sido aún diseñado
Propuesta
49. Impuestos complementarios de Renta
Herencias y
sucesiones:
tarifa entre 10% y 15%
Ganancia Ocasional: Ganancia Ocasional:
tarifa reducida loterías
50. Red de Inclusión a la economía Formal -
RIE
Estrategia para que tiendas de barrio y pequeños
restaurantes y hoteles crezcan dentro de la
formalidad
54. A
B
C Proveedores
D
Costos que genera el IVA:
• Llevar contabilidad ? E
• Expedir Factura
• Presentación declaración Arriendo
de IVA Servicios
Gastos fijos
• Asume el IVA en compras Públicos
que realice al RS Vigilancia
Educación
Informalidad
Ropa Subsistencia
mercado familiar
Ahorro Régimen
Salud …
vejez de IVA
Obligaciones formales
55. A
B
C Proveedores
D
E
Arriendo
Servicios
Gastos fijos
Públicos
Vigilancia
Pago único
Formalidad Educación
Ropa Subsistencia
mercado familiar
Ahorro Régimen
Salud …
vejez de IVA
Obligaciones formales
56. Umbral para régimen común del IVA
Régimen Régimen
Común Común
Ventas
mensuales $0 $8.6 M $15 M
57. Etapas y umbrales para pequeños comerciantes
Régimen de Inclusión
a la Economía Formal
$135.000 Régimen
S&P y Común
$90.000 tarjeta
BEPS multiservicios
$45.000 Seguro
BEPS De Vida
Seguro funeral
Ventas
mensuales $0 $6M $11M $15M
59. Hub de inversiones
Inversión
Dividendos Subsidiaria
Empresa
matriz X Argentina
País
A
Subsidiaria
País A
Colombia Venezuela
Filial Subsidiaria
Honduras
Problemática actual
60. Hub de inversiones
Dividendos Subsidiaria
Empresa
matriz X Argentina
País 67%
A
Subsidiaria
País A
Colombia Venezuela
Filial Subsidiaria
33%
Honduras
33%
Operación no viable
Problemática actual
61. Hub de inversiones
Dividendos Subsidiaria
Empresa
matriz X Argentina
Subsidiaria
País A
Colombia Venezuela
Filial Subsidiaria
Honduras
Propuesta
Introducir régimen de Holding: HUB de inversiones
Propuesta
63. Sanciones y procedimientos
PROBLEMÁTICA PROPUESTA
• Reincidencia dentro de tres años se castiga con 25% adicional de sanción a
El Régimen
la 1ª reincidencia, 50% a la 2ª, 75% a la 3ª y 100% a las demás
Sancionatorio no
reincidencias.
corrige los
comportamientos
sancionables
Sanciones y • Se reduce a la mitad el monto de las sanciones que tenían gradualidad-
procedimientos poco • Se reduce a la mitad la sanción por inexactitud
razonables • Procedimientos para sancionar (liquidación oficial y resolución
independiente) se unifican.
65. Exenciones y exclusiones del IVA = un regalo a los ricos
20% de
ingresos
más altos
$3,4
$1,4
$0,9
Subsidio
muy inequitativo $0,6
20% de
ingresos $0,4
más bajos
Cada gallina representa $335 mil millones en Subsidio
exenciones y exclusiones del IVA (en $billones)
Fuente datos: Banco Mundial 2012
66. Exclusiones, exenciones y tarifas del IVA
Excluidos
Exentos
16%
Medicinas y aparatos médicos
Gas natural y electricidad
Lápices
Bienestarina
Canasta básica (bienes agrícolas)
Insumos y maquinaria agrícolas
Animales vivos
Pan
Agua envasada
Armas (defensa nacional)
Libros y Cuadernos escolares
Exportaciones
VIS
Carnes, huevos y leches
Biodiesel y etanol
Propuesta
67. Tarifas del IVA
. 1,6 T- 10 16 20 25 35
Serv. de aseo, vigilancia y empleo temp.
Hoteles y clubes sociales
Medicina prepagada
Endulzantes (fructosa, glucosa) y cacao
Insumos agrícolas (maíz, cereales, arroz)
Embutidos
Fibra de algodón
Pescados (incluido el seco) y camarones
Frutas congeladas
Concentrados para animales
Herramienta y maquinaria agrícola
Embarcaciones y camperos
Vehículos (< US$30.000) y motos (> 185 c.c.)
Vehículos (> US$30.000) y aerodinos
T+
Impuesto al consumo de lujo
Propuesta
69. IVA en bienes de capital
Importación
Producción Temporal de largo plazo.
nacional Ordinaria Tiene aval MinComercio?
Con Sin
Mayor valor del
Mayor valor Descontable activo
Industria Básica Excluido*
del activo en Renta IVA + Arancel en
cuotas semestrales
Otras industrias Mayor valor del activo
*Al cabo de 5 años debe reexportar el bien o pagar IVA y arancel. Dicho IVA es
descontable en Renta
Problemática actual
70. IVA en bienes de capital
Importación
Producción Temporal de largo plazo.
nacional Ordinaria Tiene aval MinComercio?
Con Sin
Industria Básica
Un porcentaje del IVA pagado puede
descontarse de IVA cobrados
Otras industrias
Propuesta
72. Estructura actual de precios de los combustibles
GASOLINA COMPONENTES DIESEL
52% 60%
Ingreso productor
5.355 Ingreso productor 4.887
8% 696
Ingreso productor
Biocombustible 716 9%
11%
Ingreso productor
12% 1.117 Impuestos Nación 919
13% 1.168
Ingreso productor
Impuesto Territorial 301 4%
10% 843 Márgenes
Ingreso productor
843 10%
Distribución
5% 521 Ingreso productor
Transporte y otros 471 6%
9.003 TOTAL * 8.143
* Cifras correspondientes a Bogotá durante mayo de 2012
73. Distribución de los impuestos a los combustibles
Gasolina Diesel
Pesos/galón
Nacional Regiones Nacional Regiones
IVA 372 NA 421 NA
Impuesto Global 744 NA 499 NA
Sobretasa* NA 1.168 151 151
Total 1.117 1.168 1.070 151
* Sobretasa en diesel se destina 50% para regiones y 50% para Gobierno Nacional
1 Nueva distribución de los impuestos 2
Se reduce en $200 el precio
final del consumidor por
Pesos/galón Gasolina Diesel reducción de IVA a la gasolina
Impuesto Nacional 917 1.070
Impuesto Regional 1.168 151 Valores expresados en
UVTs que crecen con la
inflación anualmente
3
Permitir que los recursos que gire el Gobierno Nacional al FEPC
puedan hacer parte del Presupuesto General de la Nación.
The tax burden on personal income in Colombia is very low. Colombia ranks 3rd lowest in the region raising only 1.1 percent of GDP in personal income taxes compared to the regional average of 1.8 percent of GDP. In comparison, OECD countries raise 9.0 percent of GDP on personal income. As illustrated in Figure 2, personal income taxes correspond to just 8 percent of total central government tax revenue in Colombia. The redistributive potential is naturally limited by the low amounts raised.
direct taxation reduces the Gini coefficient by no more than 0.3 percentage points