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Subido porCamilo Andrés Triana y Sotomonte
Presentación de Reforma Tributaria
El documento presenta una propuesta de reforma tributaria en Colombia con el objetivo de promover la equidad y el empleo. La reforma incluye la implementación de un impuesto mínimo alternativo nacional para personas naturales, la reducción de impuestos a cargo de los empleadores, y cambios en los impuestos a las empresas y al valor agregado. Se espera que la reforma tribute a reducir la desigualdad, aumentar el empleo formal, y generar más recursos para la salud, educación y pensiones.
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Presentación de Reforma Tributaria
- 1. Reforma Tributaria para la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito Público Diciembre de 2012 Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 2. Impuesto sobre larenta Personas Naturales Impuesto Mínimo Alternativo Nacional IMAN Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 3. Tarifas de IMANpara asalariados 35% 30% 25% 20% 15% Primera propuesta IMAN 10% 5% Tarifa efectiva promedio actual 0% 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 Ingresos mensuales (millones de pesos) Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: DIAN (2012)
- 4. Tarifas de IMANpara asalariados 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ingresos mensuales (millones de pesos) Tarifa promedio de renta IMAN - Primera propuesta IMAN - prop. 2a ponencia Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: DIAN (2012)
- 5. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN? en impuesto anual Salario (millones) mensual más de 0,4% que más gana ver sig. $10 millones 92.500 personas +0,36 entre 0,2% siguiente $8 y $10 millones 46.300 personas -0,34 entre 0,4% siguiente $6 y $8 millones 92.500 personas -1,0 entre 19% siguiente $1 y $6 millones 4.395.400 personas menos de 80% que menos gana -0,13 $1 millón 18.507.000 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia =115.700 personas Fuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
- 6. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN? en impuesto anual Salario (millones) mensual +389 más de 0,01% que más gana o más $85 millones 2.310 personas +196 entre 0,02% siguiente $65 y $85 millones 4.630 personas +110 entre 0,03% siguiente $27 y $65 millones 6.940 personas entre 0,34% siguiente +13,0 $10 y $27 millones 78.650 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia =2.310 personas Fuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
- 7. Tributación de sociedades Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 8. Reducción impuestos sobrela nómina a cargo del empleador Costos empleador (Parafiscales, Salud y Pensión) 35% 29.5% 30% 25% 20% 15% 16% 10% 5% 0% 1942 1945 1948 1951 1954 1957 1960 1963 1966 1969 1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 2011 Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: Santamaría, García y Mujica (2008).
- 9. La Propuesta –sustitución de recursos 29.5% Reducción de Salud - empleador (8% del parafiscales CREE) aplicará 8.5% únicamente para Sena empleados 2% privados que 3% 16.0% ICBF ganan menos de 10 salarios 4% 4% mínimos Cajas mensuales 12% 12% Pensiones Escenario actual Propuesta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: DNP
- 10. Reducción tarifa derenta 8% Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE 33% 25% Impuesto sobre la Renta Escenario actual Propuesta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 11. Un punto porcentualdel CREE genera más recursos que un punto de renta Recaudo por cada punto de tarifa Porcentaje (2013) CREE 1,250 SENA 1,4% Miles de millones de pesos de 2013 $1,6 Blls 1,200 1,150 1,100 ICBF 2,2% 1,050 $2,6 Blls 1,000 1,206 X8 950 900 1,005 Salud 850 4,4% $5,3 Blls 800 Aporte de un punto de Aporte de un punto del tarifa de impuesto de CREE renta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 12. ICBF, SENA ySALUD en 2013 Composición de Recursos Aportes que Aportes que se mantienen se sustituyen Mayores recursos 3,084 4,803 $503 mm CREE SALUD* 3,084 5,306 Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se sustituyen 1,023 1,123 2,353 Mayores recursos $300 mm CREE ICBF 1,023 1,123 2,653 Parafiscales que se sustituyen 591 1,237 Mayores recursos CREE $452 mm SENA 591 1,688 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Miles de millones de pesos corrientes) República de Colombia *Para el caso de salud el valor a sustituir corresponde a una proyección de aportes patronales privados. Fuente: SENA, ICBF, FOSYGA, cálculos DGPM-MHCP.
- 13. Parafiscales, fuerza laborale impuesto de renta Crecimiento real anual promedio (1998-2011) Históricamente el impuesto de renta ha crecido a una tasa muy superior a la de los parafiscales Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: SENA, ICBF, DGPM-MHCP.
- 14. Impactos Sectoriales ¿Cómo se redistribuye la carga parafiscal? Redistribución sectorial de las cargas parafiscales vs. CREE (participación de grandes sectores) 100% 12% 15% Transporte 80% Servicios financieros 8% Servicios 60% 30% 26% Minero 40% Industria 15% Electricidad, gas y vapor 20% Construcción 22% Comercio 14% 0% 5% 1% Agricultura Situación actual: Propuesta: Parafiscales (Salud, CREE Ministerio de Hacienda y Crédito Público (8% imporrenta) SENA e ICBF) República de Colombia Fuente: DIAN. Cálculos DGPM.
- 15. Impuesto al ValorAgregado Tarifas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 16. Tarifas del IVA . Ex 0 1,6 5 10 16 20 25 35 Asfaltos Serv. de aseo, vigi. y empleo temp. Hoteles y clubes sociales Embutidos Endulzantes y cacao procesado Fibra de algodón Medicina prepagada Pastas, café tostado, choc. y azúcar Insumos agrícolas Semillas Concentrados para animales Herramienta y maquinaria agrícola Acuicultura Celulares Embarcaciones y camperos Vehíc. < US$30k y motos >250 c.c. Vehículos (> US$30k)de de Hacienda y Crédito Público Ministerio y aerodinos República Colombia
- 17. Tarifas de Impuestoal Consumo . 16 4 Celulares 8 Embarcaciones y camperos Vehíc. < US$30k y motos >250 c.c. 16 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Vehículos (> US$30k)de Colombia República y aerodinos
- 18. 2. Efectos esperadosde la reforma Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 19. Menos desigualdad Reducción en el GINI Gini con impuesto de renta a personas naturales actual - Gini con IMAN = 1,9 Menor desigualdad Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: Banco Mundial (2012)
- 20. Efecto de lareforma en la desigualdad Índice de Gini en América Latina 0.58 0.57 0.56 0.56 0.55 0.55 0.54 0.53 0.52 0.50 0.50 0.49 0.48 0.46 0.44 0.42 0.40 Colombia Brasil Chile Colombia México Argentina Perú Hoy después de la reforma Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Fuente: CEPAL (2010), Banco Mundial (2012).
- 21. Más empleo formal Crecimientodel sector formal Aumento del empleo formal Entre 400 mil y 1 millón 11% de nuevos empleos formales Reforma: Reducción de 13,5 puntos Fuente: Bernal y Cárdenas (2003), Kugler y Kugler (2009) y Mondragón, Peña y Wills (2010). porcentuales en costos no salariales (de 29,5% a 16%) Aumento del tamaño relativo sector formal 10% - 15% Fuente: Hamann y Mejía (2011). Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
- 22. Reforma Tributaria para la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito Público Diciembre de 2012 Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia