1. RETENCIÓN EN LA
FUENTE

2. FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN
MATEO
Elaborado por: Deysee Tatiana Rincón
Angie lizeth García
Elaborado a: Ana Delmira Garzón
GRUPO DE CONTABILIDAD Y COSTOS

3. INTRODUCCIÓN
 Debemos aclarar que la retención en la fuente no
es un impuesto, sino un mecanismo de cobro
anticipado en el momento en que sucede el hecho
generador, La retención en la fuente comprende
elementos como el sujeto pasivo, que es la
persona a la que se le debe retener, el agente de
retención que es la persona obligada a practicar
la retención.

4. OBJETIVOS
 Como practicar un retención en una compra y venta
 Quienes intervienes y están sujetos a la retención
 Los efectos que causa la retención a los impuestos

5. CONCEPTO
 Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y
complementarios, mediante el cual una persona natural o jurídica, llamada
agente de retención, educe a otra, llamada sujeto pasivo de retención.

6. AGENTES RETENEDORES
 Las entidades de derecho publico
 Las personas jurídicas y las sociedades de hecho
 Las uniones temporales
 Las personas naturales que tengan la calidad de
comerciantes y quien en el año inmediatamente anterior
hayan tenido un patrimonio bruto.

7. Obligaciones de los agentes retenedores
Retener
cuando
realicen un
pago o abono
Declarar y
consignar a favor
de la DIAN
Expedir
certificados
sobre las
retenciones
practicadas
Llevar registros
contables en los
que consten las
retenciones
prcticadas

8. ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN
 Sujeto activo: estado o DIAN
 Agente retenedor: persona que realiza el pago
 Sujeto pasivo: persona beneficiaria del pago
 Tarifa: es el porcentaje aplicado a la base

9. AUTORRETENCIÓN
 Las personas jurídicas que realizan un gran volumen de operaciones, que
implique muchos retenedores, pueden solicitar a la DIAN autorización para
autorretener por concepto de ventas.

10. CONCLUSIONES
 Para realizar una retención debe tener en cuenta:
 Como y a quien aplicar la retención
 Como funciona la retención en cuanto a los impuestos
 Operatividad de las autorretenciones

11. BIBLIOGRAFÍA
 Libro contabilidad plus-sexta edición