La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA. No es un impuesto en sí mismo sino la retención de una parte del valor pagado por una compra o servicio. La contabilización de la retención depende de si se trata de una venta o compra. Agentes retenedores son entidades que deben efectuar la retención por disposición legal. No se aplica la retención en algunos casos como cuando el valor es bajo o la contraparte no es contribuyente del impuesto de rent

1. RETEFUENTE
Hurtado Smith
Díaz Camila
Martin Stevan

2. CONCEPTO GENERAL
 Es el simple cobro anticipado de un
impuesto, que bien puede ser el impuesto
de renta, a las ventas o de industria y
comercio.

3. COSAS QUE HAY QUE SABER
 La retención en la fuente no es un
impuesto, sino un mecanismo de recado
anticipado de un impuesto.

4. CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCION

Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo
 Código
 Cuenta
 135515
 Retención en la fuente
 135517
 IVA retenido
 135518
 Impuesto ICA retenido

 Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo
 236540
 Retención en compras
 236740
 IVA retenido en compras
 236840
 Impuesto de ICA retenido


5. AGENTES RETENEDORES
 Son agentes de retención o de percepción,
las entidades de derecho público, los fondos
de inversión, los fondos de valores, los
fondos de pensiones de jubilación e invalidez,
los consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales y las
demás personas naturales o jurídicas,
sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho,
que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa
disposición legal, efectuar la retención o
percepción del tributo correspondiente. (
tomado del art 368 del estatutro tributario )

6. CASOS EN QUE NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN
 Cuando el valor de la compra o el servicio no
supere la base mínima para aplicar retención
(27UVT en compras y 3 en servicios).
 Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o
presta el servicio) es une empresa perteneciente al
Régimen especial en el Impuesto a la renta
(Cooperativas, ONGs, fundaciones, etc.).
 Cuando el pago se hace un persona o empresa que
no es contribuyente en el impuesto a la renta.
 Cuando en algunos casos por expresa disposición
legal no se debe practicar retención en la fuente.
 ( tomado de gerencie.com)

7. AUTO RETENCIÓN
 La autorretención es la figura que
consiste en que el mismo sujeto pasivo
de la Retención en la fuente (el vendedor
del producto o servicio) es quien se
practica la respectiva retención; no le
retienen sino que se autorretiene.
 (tomado de gerencie.com)

8. Gracias