Retenciones

1. Retenciones
de ISLR
2ª Parte
Lcda. Dauris G. Ojeda R.

2. Introducción
En la presentación anterior definimos las
Retenciones de ISLR, explicamos la elaboración
de la Planilla AR-I para determinar el porcentaje
a retener a las personas naturales por concepto
de sueldos y salarios.
En esta ocasión explicaremos el calculo de
retenciones sobre servicios prestados, tanto de
Personas Naturales como Jurídicas

3. La forma más sencilla de
entender las Retenciones
de ISLR es mediante
ejemplos
Veamos algunos

4. Ejemplo 1
La empresa XYZ, C.A., recibió la factura N°
0012 de su Contador del 05/05/2021, el Lcdo.
Agustín Lara V-09876543-2 por concepto de
Honorarios Profesionales correspondientes al mes
de Mayo de 2021 por Bs. 5.000.000, IVA 16%, Bs.
800.000. Total de la Factura Bs. 5.800.000.
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR

5. Procedimiento:
Identificar:
• El tipo de persona que está emitiendo la factura
(Natural o Jurídica)
• Si es Residente o No Residente (Persona Natural),
Domiciliada o No Domiciliada (Persona Jurídica)
• Ubicamos en la “Tabla de Retenciones” el tipo de
servicio al que se le aplicará la retención y el
porcentaje que le corresponde.
• Se calcula la Retención
• Se elabora el Comprobante de Retención

6. Procedimiento:
En el caso de nuestro ejemplo 1, es:
Persona Natural Residente, se le está
cancelando lo correspondiente a Honorarios
Profesionales.
Ubicamos el concepto en el Decreto 1808 en
el art. 9

7. Luego que ubicamos el servicio, en este caso
Honorarios Profesionales, le corresponde retener el
3%.
La Ley establece el sustraendo (Rebaja adicional al
impuesto) el cual se calcula aplicando la siguiente
formula
Calculamos
Sustraendo = Bs. 20.000 x 3% x 83,3334 = Bs
50.000,04
Para calcular la retención aplicamos la siguiente
fórmula
Sustraendo= Valor de la UT x % de Retención x factor
83,3334
Monto a Retener = (Base Imponible x % de Retención) - Sustraendo

8. Para simplificar el paso
anterior, algunos
contadores y oficinas
contables, han elaborado
una Tabla de
Retenciones
Vamos a verla

9. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000 ABRL 2021
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF. IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO 95% TARIFA N°2 TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b 100% 4,95% TODO PAGO
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4 15% TARIFA N°2 TODO PAGO
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5 10% TARIFA N°2 TODO PAGO
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO 25% TARIFA N°2 TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO 30% TARIFA N°2 TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO 50% TARIFA N°2 TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8 30% 10% TODO PAGO
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 2% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% 3% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS
NO RESIDENTES RESIDENTES NO DOMICILIADAS DOMICILIADAS
(Esta es la tabla completa, para efectos didácticos y visuales la
separaremos)

10. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES

11. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
La ubicamos en la Tabla y
de una vez nos indica el
monto del sustraendo y a
partir de que montos se
elaboran las retenciones

12. La Administración Tributaria
establece que debe entregarse
un Comprobante de Retención al
Contribuyente.
Recuerde que contablemente
todas las erogaciones de dinero y
los Ingresos deben tener soporte
El comprobante de Retención nos facilita el
proceso de calculo del monto a retener

13. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
16% 0,00 3% 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye
I.V.A
FECHA
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20200900000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
R
ECIB
ID
OPOR
0,00
PERIODO FISCAL
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
-
Bs
-
Bs
Este es un
ejemplo de un
Comprobante de
ISLR

14. Así quedaría
el
comprobante
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2

15. Se llena con los datos de
la empresa que esta
reteniendo
Estos son los datos del
proveedor el cual es el sujeto
de retención
Esta es la información
de la factura
Esta información
la extraemos de
la tabla de
retención
Lo veremos en la
página siguiente
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2

16. El núm. Del Comprobante está compuesto de la siguiente
manera:
2 0 2 1 0 5 0 0 0 0 0 0 0 1
Correspond
e al año
que se
hace la
retención
Represent
a el mes
en que se
realizó la
retención
Los últimos 8 números
representan las
cantidades de
retenciones que se han
realizado durante ese
año

17. El monto a pagar al Lcdo. Agustín
Lara es:
Total factura 5.800.000,00
Retención ISLR 99.999,06
Total a Pagar 5.700.000,04

18. Ejemplo
La empresa XYZ, C.A., recibió la siguiente
factura de Publicidad C.A. RIF J-67498723-5
Factura N° 6548. Fecha 28/05/2021, por concepto
de Publicidad y Propaganda correspondiente al
mes de Mayo de 2021 Total de la Factura Bs.
8.965.000
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR

21. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin
de la de Control derecho a Base % Impuesto % I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. Retenido
28/05/2021 6548 6548 - 7.728.448,28 16% 1.236.551,72 5% 386.422,41
0,00 7.728.448,28 1.236.551,72 386.422,41
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
R
ECIB
ID
OPOR
(S
ELLO,F
IR
MA)
386.422,41
Bs
-
Bs
-
Bs
8.578.577,59
Bs
8.965.000,00
8.965.000,00
PUBLICIDAD, C.A. J-67498723-5 2021/05
Total compras Incluye I.V.A
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL 20210500000002
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO PERIODO FISCAL
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
Llenamos el
comprobante de
Retención.
En este caso la
única diferencia
es que no se le
aplica Sustraendo,
por lo tanto no
tiene esa columna

22. El monto a pagar a Publicidad C.A.
es:
Total factura 8.965.000,00
Retención ISLR 386.422,41
Total a Pagar 8.578.577,59

23. ¿Ahora que hacemos
con esa información?

24. Declarar las Retenciones
Las personas Naturales o Jurídicas al hacer una
retención deben pagarla al fisco en el periodo
que corresponde.
En el caso de las Retenciones de ISLR deben
declararlas los primeros 10 días del mes
siguiente al que se realizaron.
Deben llenar un archivo llamado
MACRO_RET_ISLR_SALARIOS

26. La vamos a llenar con la información de los
dos ejemplos.
Para comprender como se llena la retención
de sueldos y salarios, agregaremos al Sr.
Pedro Pérez v-12345678-9, le retuvieron el
12% por concepto de sueldos y salarios. Su
ingreso de ese mes fue de Bs. 7.500.000
(recuerde las retenciones sobre salarios se
calculan con el AR-I)

27. Este es el archivo donde vaciaremos la información de las retenciones realizadas
Cuando llenamos la
información referente a
Sueldos y salarios, en las
columnas de Numero de
Factura y Número de
control se escribe NA, si
ud coloca algo diferente
le dará un error
En el caso de que la
retención sea de una
factura, colocamos el
número que nos parece
en la factura, al darle
enter automáticamente
aparecerán varios 0, eso
lo dejamos tal como está
El Código concepto lo
verán en el archivo
“GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR /
DECLARACIÓN MENSUAL”
que encontrarán en la
parte de recursos,
Dependiento el tipo de
retención es el código y
el porcentaje, el cual solo
debe ponerse en
números enteros
El monto de la operación
corresponde a la base
imponible, no debe
colocarse el total de la
factura porque cuando el
sistema cargue el monto
de la retención variará
Es impresindible que
coloque la ubicación
donde se formará el
archivo xml para que ud
pueda buscarlo luego.
Sin Ubicación el archivo
no se genera
Para terminar debe darle
click a este botón,
previamente habilite el
contenido
RIF
DE
LA
EMPRESA
el periodo se coloca
AAAAMM, en este caso debe
ser 202105
202105

29. 202105
ACEPTAMOS
TODO LO
QUE NOS
DIGAN LOS
DIALOGOS
QUE VAYAN
SALIENDO

30. 202105

32. Al terminar en la ruta
que decidimos que
estará el archivo
encontraremos un XML,
al abrirlo tenemos esta
información.
Si luego de
darle click a
CONVERTIR
XML aparecen
cuadros de
error,
verificamos
que la
información
colocada en
excel sea la
correcta.

33. ¿Ahora que
hacemos con esa
información?
Hacemos la declaración. En la GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR / DECLARACIÓN
MENSUAL, encontrarán el paso a paso de la
declaración mensual de Retenciones