Este documento describe el régimen fiscal para personas que obtienen ingresos arrendando propiedades. Explica que deben emitir facturas electrónicas por los servicios prestados, registrar todas sus operaciones, presentar declaraciones mensuales/trimestrales de impuestos así como una declaración anual, y pueden deducir varios gastos relacionados a su actividad como arrendador.

1. 31/8/2017 Régimen Fiscal - Arrendamiento
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De nición
Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes
inmuebles como son: casas habitación; departamentos habitacionales; edi cios;
locales comerciales, bodegas, entre otros.
1. Obtén tu contraseña y e. rma
Tu contraseña del SAT te permitirá acceder a los servicios electrónicos.
La solicitas en nuestras o cinas, necesitas:
Original y copia de tu identi cación o cial.
Un correo electrónico.
La e. rma, antes rma electrónica o Fiel, es el archivo digital con el que podrás
rmar trámites por internet con el SAT, o con otras dependencias del país. Es
única, y vale tanto como tu rma autógrafa.

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La solicitas en nuestras o cinas, necesitas:
Original y copia de tu identi cación o cial.
Comprobante de domicilio scal.
Un medio de almacenamiento digital, USB, preferentemente nuevo.
2. Factura y pide factura
Para que compruebes tus ingresos, debes emitir facturas electrónicas por la
prestación de tus servicios. Si tienes trabajadores, debes entregarle un
comprobante de nómina por los pagos y retenciones que hagas.

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Puedes hacer facturas electrónicas a través de:
La aplicación gratuita del SAT, en sat.gob.mx.
La aplicación de algún proveedor de facturas electrónicas.
Mis Cuentas, en la sección Factura fácil.
Solicita factura por las compras que realices, y para que puedas incluirlas como
gastos en tus declaraciones mensuales.
3. Registra tus operaciones

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Todos los ingresos por los que no hayas emitido factura, y todos los gastos por los
que no hayas recibido factura, deberás registrarlo a través de la aplicación Mis
Cuentas. Hay versión de escritorio, o móvil.
4. Declara
Debes realizar dos tipos de declaraciones:
Declaración mensual y Declaración Anual
Declaración mensual o trimestral

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Declaración mensual o trimestral
Permite calcular tu Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado que
deberás pagar por tus operaciones.
Para declarar necesitas tener tus ingresos, gastos y retenciones organizados y
sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y
Pagos en sat.gob.mx. Se realiza el día 17 del siguiente mes que declaras, o del
trimestre, de acuerdo a lo que hayas seleccionado.
Ten en cuenta que están exentos del pago de IVA los arrendamientos de casa
habitación y ncas utilizadas con nes agrícolas o ganaderos.
Si rentas a una persona moral, está obligada a retener el 10% de los ingresos por
concepto del impuesto sobre la renta. Esa cantidad la puedes restar en tus
declaraciones.
Además, debes de presentar mensualmente la Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros, que incluye la información sobre las operaciones de
tus proveedores.
Declaración anual
Informas el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año, así como los
pagos provisionales que realizaste mensualmente. La debes presentar a más
tardar el 30 de abril siguiente de cada año scal.

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5. Conoce qué puedes deducir
Deducciones de gastos mensuales
Tu puedes deducir los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables
para llevar a cabo tu actividad.
Pago de sueldos y salarios.
Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
Arrendamiento del local que utilices para la prestación de tus servicios.
Luz y teléfono del local para tus actividades.
Papelería y artículos de escritorio.
Impuesto predial del inmueble arrendado.
Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y

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Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y
mejores.
Deducciones de gastos anuales
Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o
compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos.
Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.
Gastos funerarios.
Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios
para tu casa habitación.
Donativos.
Transporte escolar obligatorio.
Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.
Impuestos locales por salarios.
Colegiaturas (preescolar a preparatoria).

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6. Mantén tu información scal
actualizada
Recuerda que debes informar cuando cambias de domicilio, de actividad o si dejas
de prestar un servicio. Presenta los avisos a través de sat.gob.mx, y mantente
informado.