2. PLANEACIÓN
TRIBUTARIA

3. • La planeación como herramienta puede ser
utilizada desde la Administración, en las
compañías, para optimizar los impuestos en que
estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se
logra: Determinar en la evaluación de los
proyectos de inversión, los posibles efectos de los
impuestos en forma anticipada. Considerar
alternativas de ahorro en impuestos, en los
proyectos de inversiones u operaciones que se
vayan a realizar. Aumentar la rentabilidad de los
accionistas. Mejorar el flujo de caja de las
compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las
obligaciones tributarias.

4. TRIBUTOS:
IMPUESTOS
EXIGIDOS POR EL ESTADO, FIJADOS POR LEY
TASAS
CORRELACIÓN CON PRESTACION EFECTIVA DE UN
SERVICIO PÚBLICO.
CONTRIBUCIONES
BENEFICIOS INDIVIDUALES O GRUPALES

5. COMPONENTES DE UN TRIBUTO
SUJETO ACTIVO
ACREEDOR DEL TRIBUTO
SUJETO PASIVO
ENTE OBLIGADO A CUMPLIR CON EL TRIBUTO
HECHO GENERADOR
ACCIÓN O SITUACIÓN, ESTABLECIDA POR LEY, DE LA
QUE NACE EL TRIBUTO
BASE IMPONIBLE
ELEMENTO QUE CUANTIFICA NUMERICAMENTE EL
HECHO GRAVADO
TASA IMPOSITIVA
CONSISTE EN SUMA FIJA O UN PORCENTAJE

6. LEGALIDAD
GARANTÍA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIA
Generalidad, Progresividad, Eficiencia, Simplicidad Administrativa,
Irretroactividad, Equidad, Transparencia y Suficiencia Recaudatoria.
JERARQUÍA DE LAS NORMAS:
CONSTITUCIÓN
(NORMAS Y ACUERDOS INTERNACIONALES)
CÓDIGO
LEYES
REGLAMENTOS
ORDENANZAS Y ACUERDOS
RESOLUCIONES
CIRCULARES DE CARACTER GENERAL

7. ASPECTOS QUE ANALIZAR
SITUACIÓN
ENTORNO IMPOSICIONES
ACTUAL
ECONÓMICA Y DISPOSICIONES FORMAS DE
FINANCIERA LEGALES ORGANIZACION
COMPOSICIÓN
JURÍDICA REORGANIZACIÓN
ACCIONARIA
TRIBUTARIA EFECTOS EN EFECTOS
SOCIOS TRIBUTARIOS
FINALES

8. PLANEACIÓN TRIBUTARIA
ECONOMÍA DE OPCIÓN

9. PLANEACIÓN TRIBUTARIA:
 ANALIZA ALTERNATIVAS LEGALES A USAR PARA
PAGAR EL IMPUESTO DEBIDO.
 CONSIDERA Y PONDERA VALORES DE TRIBUTOS
QUE SE DEBEN PAGAR.
 MINIMIZA RIESGOS AL APLICAR NORMAS
TRIBUTARIAS SIN GENERAR CONTINGENCIA.
ECONOMÍA DE OPCIÓN:
CONTRIBUYENTE REVISA SU ACTUACIÓN DE FORMA
QUE LE RESULTE MENOS GRAVOSA LA CARGA
TRIBUTARIA.

10. CONDICIONES DEL NEGOCIO:
LICITO
REAL NO FICTICIO
REGISTRADO
EJERCER ACTIVIDADES RESPETANDO LAS
NORMAS REGULATORIAS DE TODO TIPO.
ELEGIR AQUELLAS NORMAS JURÍDICAS
EXISTENTES QUE OFRECEN MECANISMOS
PARA QUE LA CARGA FISCAL SEA MENOS
ONEROSA.

11. ENTENDAMOS:
ELUSIÓN
LÍCITA.
NORMA JURÍDICA DE APLICACIÓN GENERAL.
COMPLEJIDAD DE LA LEGISLACIÓN
NO EXISTE SANCION TRIBUTARIA A UNA ACCIÓN.
EVASIÓN
EVITAR O DISMINUIR CARGA TRIBUTARIA
MEDIANTE DISTORSIÓN LEGAL
DISMINUIR LA CARGA TRIBUTARIA USANDO
MANIOBRAS PARA AUMENTAR GASTOS, OMITIR
INGRESOS EN LAS DECLARACIONES, ETC.

12. PLANEACIÓN TRIBUTARÍA
OBJETIVOS
NIVEL DE TRIBUTACIÓN
NORMATIVA TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES
APLICABLES SEGÚN ACTIVIDAD
META ESTRATÉGICA:
PAGOS IMPUESTOS EN LA JUSTA
MEDIDA

13. PLANEACIÓN TRIBUTARIA
ANÁLISIS
HECHOS GENERADORES
BASES IMPONIBLES
TRIBUTOS: IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
IMPUESTO A PROPIEDAD DE VEHÍCULOS
IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS
IMPUESTO SOBRE TIERRAS
REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO
IMPUESTO SOBRE EXCEDENTES
IMPUESTO UNIFICADO
IMPUESTO PREDIAL
PLUSVALÍA EN VENTA DE BIENES
TASAS DE SERVICIOS PUBLICOS
PARTICIPACION DE UTILIDADES
CONTRIBUCIONES

14. PLANEACIÓN TRIBUTARIA
USO DE INCENTIVOS TRIBUTARIOS
NO INCURRIR EN HECHOS GENERADORES GRAVOSOS
INDICADORES de GESTIÓN:
RELACIÓN PORCENTUAL IMPUESTOS VS. INGRESOS
IMPUESTOS VS. UTILIDAD NETA
IMPUESTOS VS. PATRIMONIO
GASTO LABORAL (SUELDOS Y PARTICIP.UTILIDADES)
EFECTO PARA ACCIONISTAS (DIVIDENDOS)
EVITAR DOBLE IMPOSICIÓN
EFECTO “CERO”
INCUMPLIMIENTOS EN DECLARACIÓN Y PAGO
INTERESES Y MULTAS POR RETRASOS
SANCIONES

15. PLANEACION EMPRESARIAL / TRIBUTARIA
EMPRESARIALES TRIBUTARIOS
CREACION,
TENER UN PAGO
CUMPLIR LA VISION Y CRECIMIENTO,
FINES RAZONABLE DE
MISION DE LA EMPRESA MANTENIMIENTO,
IMPUESTOS
CIERRE
ENCAMINADOS A ANALISIS DE
TIPO DE ACTIVIDAD Y
LOGROS Y POSICION EN ALTERNATIVAS
SOCIEDAD
EL MERCADO TRIBUTARIAS
OBJETIVOS
CUMPLIR
INCREMENTAR EL
LOGRAR RENTABILIDAD ADECUADAMENTE
VALOR DE LA
PARA EMPRESA CON LA NORMA
EMPRESA
TRIBUTARIA
ALTERNATIVAS DE
PRESPUESTOS
INVERSIONES
FINANCIEROS Y
OBJETIVOS
PLANEACION
INDICADORES DE
TRIBUTARIA
GESTION

16. MODELO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA TRIBUTARIA
FORMULACION DE EJECUCION DE EVALUACION DE
ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS
ELABORAR
FIJAR OBJETIVOS PRESUPUESTO DE CONTROL DE
Y METAS DIFERENTES PRESUPUESTO
IMPUESTOS
FIJAR IDENTIFICAR
MISION MATRIZ FODA
ASIGNACION DE
FIJAR POLITICAS
RECURSOS PARA
Y ESTRATEGIAS EVALUACION
PAGO DE
FISCALES
IMPUESTOS

17. CADENA DE VALOR – PROCESO TRIBUTARIO
COMPETIDORES NORMATIVA TRIBUTARIA
IMPUESTO
HECHO GENERADOR PROVEEDORES
AREA LEGAL: INTERPRETACION DE
LA LEY
INTERIOR DE LA
IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN
OBLIGACION
VERIFICACION DEL TRIBUTO
PAGO DEL TRIBUTO
ACEPTACION O DISCUSION DEL TRIBUTO CLIENTES

18. OPERACIONES
auto
proveedores clientes consumos
compra
préstamos activos
MANEJO DE
RECURSOS
Incremento FINANCIEROS inversiones
capital
venta pago
activos deudas
dividendos

19. ESQUEMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
SOBRE LA SITUACIÓN DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL (O DE SITUACIÓN)
ESTADO DE RESULTADOS (o PÉRDIDAS Y GANANCIAS)
ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
ESTADO DE MOVIMIENTOS DE CAPITAL
PRESUPUESTO GENERAL Y POR ÁREAS
PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CASH FLOW
PLANES DE INVERSIÓN

20. PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS SOBRE LA
SITUACIÓN DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL Y ESTRUCTURA
ÍNDICE DE SOLVENCIA Y LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIO / PASIVO CORRIENTE
ÍNDICE DE COBERTURA DE DEUDA
FLUJO DE EFECTIVO / DIVIDENDOS DE LA DEUDA
NECESIDADES DE CAPITAL DE TRABAJO