SIC 1

1. 191
Ejercicio 17
Operaciones realizadas por la empresa Distribuidora All Clean SRL dedicada a la compra venta de artículos de limpieza con domicilio en la calle Av. Santa Fe 1525 CABA, IVA RI
CUIT N° 30-72031609-4; Inicio de actividades 02/01/2018
1. 2/01 Inventario Inicial - Detalle: Efectivo $35000, Banco Industrial de Bilbao SA c/c N°0897581/2 $50000, Automóvil Ford Ka $264000, Deuda documentada a favor de la
firma Labtec Computación Gráfica y ploteo $29300, Estanterías $17400, Computadoras e impresoras $49500.
2. 3/01 Factura Original: N°0001-000002890 de Ayudix SA, con domicilio en Parque Industrial Pilar, Av. Dr. Arturo Frondizi Fátima, Pcia de Buenos Aires, IVA RI, CUIT N°
33-11085831-7, Detalle: 200 lavandinas en gel floral 700ml $17,50 c/u, 500 lavandinas x 2Lts $19,90 c/u, 300 lavandinas doble rendimiento x1lt $14,90 c/u. Forma de
pago: Con un cheque de su firma de Banco Industrial de Bilbao SA N° 000001 cuenta corriente N° 0897581/2
3. 5/01 Recibo Original: N° 0001- 00834741 Labtec Computación Gráfica y Ploteo – RI CUIT N° 30-41808890-3 con domicilio en Av Paseo Colón 1257 CABA. Detalle: Abona l
deuda documentada registrada el 2/01 – Forma de pago: en efectivo por lo que obtiene un 10% de descuento.
4. 8/01 Factura Duplicado: N° 001-0000001 a la señora Lynette Scavo Consumidor Final, con domicilio en Av. Directorio 458 CABA. Detalle: 20 lavandinas x 2lts $59,90 c/u,
100 lavandinas doble rendimiento x 1 lt $34,90 c/u. Forma de pago: con tarjeta de crédito Visa.
5. 9/01 Factura Duplicado: N° 0001-00000001 a Supermercado Koto SA Sucursal Av. Rivadavia 2846 CABA CUIT N° 33-35996871-3, Detalle: 150 lavandinas en gel floral por
700ml a $31,50 c/u, 200 lavandinas x 2tls $69,90, 150 lavandinas doble rendimiento x 1lt $41,90 c/u. Forma de pago: Cheque de terceros de Banco Cooperativo Español
N° 399890 por el 50% del importe total de la factura. El resto en cuenta corriente sin documentar.
6. 12/01 Boleta de Depósito: N° 00000298 de Banco Industrial Bilbao SA. Detalle: deposita el cheque recibido en la operación N° 5
7. 17/01 Recibo Duplicado: N° 0001-00000001 a supermercado Koto. Detalle: Cobra el crédito otorgado en cuenta corriente sin documentar de la operación 5. Forma de
pago: En efectivo.
8. 22/01 Ficha de Stock: Calcula el CMV
9. Confeccionar el Inventario Final

2. 192
LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
Inventario al 1 de enero de…………….
ACTIVO
Total
PASIVO
Total
PATRIMONIO NETO
LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
Inventario al 31 de enero de…………….
ACTIVO
Total
PASIVO
Total
PATRIMONIO NETO
Operación 1 Operación 9
Operación 1

3. 193
Operación 2a
Operación 2b

4. 194
Operación 3
Operación 4

5. 195
Operación 5a
Operación 5b

6. 196
Operación 6
Operación 7

7. 197
Fecha CUENTAS DEBE HABER

8. 198
Totales Iguales

9. 199
Fecha Detalle Folio Debe Haber Saldo Deudor Saldo
Acreedor

10. 200

11. 201

12. 202
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultado del Ejercicio
Totales Iguales
ESTADO DE RESULTADO
Ventas
menos CMV
Ganancia Bruta
más otros Ingresos
menos otros Egresos
Resultado del Ejercicio

13. 203
EJERCICIO N° 18
Registrar en el LIBRO DIARIO las siguientes operaciones comerciales de COMPRA Y VENTAS DE MERCADERÍAS con IVA
Todas pertenecen a Empresas diferente
1. Factura Original de “PETERPAN” RI CUIT 20-1662535-4 por 3 camperas de hombre a $1638 c/u, 5 bufandas a $329 c/u – Forma de pago: 25% con cheque
propio a la fecha de Banco Río y el resto lo queda debiendo en cuenta corriente comercial con un interés del 6% calculado sobre el total de la factura.
2. Factura Original de “GORDON BLANCOS” RI CUIT 30-796345-9 por 3 sábanas de una plaza a $1500 c/u y 5 toallones por $790 c/u - Forma de pago: 30%
en efectivo con un descuento del 4%, 30% con un Pagaré a 60 días en el que se incluye un interés del 6% anual, por el resto entrega un cheque de su firma de
Banco Nación a 20 días.
3. Factura Duplicado a “SONIC” RI CUIT 24-196345-4 por 18 paraguas a $520 c/u y 23 pilotos para la lluvia a 1130 c/u – Forma de pago: 50% con un pagaré a
60 días en el que se incluye un 8% de interés anual y 50% con un cheque de Banco Itaú a 30 días en el que se hace un 5% de descuento - CMV $29300
4. Factura Duplicado a Ricardo Darín CF por 3 agendas a $938 c/u, 3 lapiceras con estuche a $245 c/u – Forma de Pago: en efectivo con un descuento del
8% - CMV: $ 2100
5. Factura Duplicado a Guillermo Franchela CF por 3 pares de guates a $380 c/u y 2 camperas a $1600 c/u – Forma de pago: 50% en cuenta corriente
comercial, 20% con un cheque de Banco Suquía a 30 días y el resto con un pagaré a 60 días en el que se incluye un interés del 8% semestral – CMV $3038
6. Factura Original de “TROPIC” RI CUIT 20-745293-4 por 3 cajones de gaseosas de 6 unidades a $38 c/gaseosa de 1,50 Lts, 4 cajones de gaseosas a $32
c/gaseosa de 1lt. Y 6 cajones de gaseosas a $42 c/gaseosa de 2lts. Forma de pago: mitad en efectivo con un 5% de descuento y la otra mitad en c/c comercial.
7. Factura Original de “LIBRERÍA AQUA” RI CUIT 20-123987-4 por 60 cartulinas a $8 c/u, 120 lapiceras negras a $26 c/u y 45 pack de A4 a $130 c/u - Forma
de pago: 50% con cheque propio de Banco Nación a 60 días, 25% en efectivo y el resto lo adeuda en cuenta corriente comercial.
8. Factura Original de “CALZADOS FREE” RI CUIT 20-1846372-4 por 6 pares de zapatos mocasín marrón A $1300 c/u, 8 pares de zapatos mocasín negro a
$1500 y 14 pares de zapatos mocasín bordó a $1700 c/u - Forma de pago: 25% con un pagaré a 90 días con el 8% de interés semestral que se incluye en el
documento, 25% con un pagaré a 60 días con el 8% de interés semestral que se incluye en el documento y el 50% restante con un pagaré a 30 días con el 6%
de interés semestral que se abona en efectivo.

14. 204
9. Factura Original de “COMPUMUNDO” RI CUIT 20-632123-5 por 7 notebook CX 14’ a $18000 c/u, 12 monitores Philips de 14’ a $3800 c/u - Forma de pago:
30% con cheque propio a la fecha de Banco nación con un 10% de descuento, 30% con cheque propio de pago diferido a 60 días de Banco Nación con un
interés del 6% anual que se abona en efectivo y el resto con un cheque de terceros de Banco Suquía a 30 días.
10. Factura Duplicado a Mariano Iudica CF por 2 computadoras de escritorio a $24800 c/u y 3 impresoras Epson a $4500 c/u - Forma de pago: 50% Cta Cte
Comercial con un 5% de interés que se calcula sobre el total de la factura – 50% en efectivo con un 3% de descuento que se calcula sobre el total del a factura.
– CMV $44170
11. Factura Duplicado a Alejandro Fantino RI CUIT 20-1342734-7 por la siguiente mercadería: 5 celulares Samsung $12100 c/u, 3 televisores Hitachi a
$19300 c/u, 7 auriculares a $2200 c/u, cobrando 50% en efectivo con 3% de descuento, saldo con cheque Banco Suquía a 30 días. – CMV $93660
12. Factura Duplicado a Pamela David RI CUIT 20-13567453-1 por 12 cocinas a $8750 c/u y 28 lavarropas automáticos a $10780 c/u – Forma de pago: 30%
en efectivo con un descuento del 3%, 40% con un pagaré a 60 días donde se incluye un 12% de interés semestral, 30% con cheque Banco Rio de pago
diferido a 30 días – CMV $284788.
13. Factura Original de “GOOD EYES” RI CUIT 22-1762535-4 por 15 anteojos de sol marco negro a $1120 c/u, 15 antejos de sol marco azul a $1560 c/u –
Forma de pago: 35% con cheque propio de pago diferido de Banco Nación con un interés del 5% que se abona en efectivo y el resto lo queda debiendo en
cuenta corriente comercial.
14. Factura Original de “BUEN VIAJE” RI CUIT 23-18564123-4 por 12 mochilas estampadas por $2300 c/u y 23 mochilas color negro por $ 1900 c/u – Forma
de Pago: 50% con un pagaré a 90 días con un 12% de interés anual que se abona en efectivo, 25% con un pagaré a 60 días con un 8% de interés anual que se
abona en efectivo y el resto con un pagaré a 30 días con un 5% de interés que se abona en efectivo.
15. Factura Original de “TUS MUEBLES” RI CUIT 22-354912-4 por 3 sillones por $2900 c/u, 12 sillas de madera de pino por $589 c/u, 3 mesas de pino por
$2489 c/u, 2 modulares de pino por $4500 c/u – Forma de Pago: 20% en efectivo, 20% con cheque propio a la fecha de Banco Córdoba, 20% con cheque
propio de pago diferido de Banco Córdoba y el resto con un pagaré a 30 días en el que se incluye un 12% de interés semestral.
16. Factura Duplicado a Moria Casán CF por 2 collares de perlas a $6400 c/u y 3 anillos de plata a $4900 c/u – Forma de Pago: 50% en efectivo con 10% de
descuento y 50% con un cheque de su firma de pago diferido de Banco Itaú a 30 días. CMV $19250
17. Factura Original de “SETA BAZAR” RI CUIT 20-15234236-4 por 36 tazas blancas a $56 c/u, 48 platos blancos a $68 c/u, 60 vasos a $43 c/u, 36 tazas de
colores varios $65 c/u – Forma de Pago: 25% con cheque propio a la fecha de Banco Nación con un 15% de descuento, 25% con cheque propio de pago
diferido a 30 días, 25% con un cheque de terceros de Banco Córdoba a la fecha y el resto con un cheque de terceros de Banco Macro de pago diferido.

15. 205
18. Factura Original de “WAL-HER” RI CUIT 20-17234236-4 por 3 bicicletas de dama color blanco con canasto $7800 c/u, 3 bicicletas de dama color rojo sin
canasto $7300 c/u, 3 bicicletas de competición con 5 cambios $16400 c/u, 4 bicicletas de niños con rueditas de apoyo $3400 c/u – Forma de pago: Mitad con
cheque de Banco Nación de pago diferido a 10 días y mitad en cuenta corriente comercial con un 4% de recargo que se abona en efectivo.
19. Factura Original de “EL ATENEO” RI CUIT 22-14231236-4 por 12 libros de Historia a $430 c/u, 15 libros de Geografía a $450 c/u, 18 libros de Economía I
a $ 480 c/u y 22 libros de Economía II a $510 c/u – Forma de pago: 20% en efectivo, 20% con cheque propio a la fecha de Banco Córdoba y el resto con un
pagaré a 90 días en el que se incluye un 8% de interés bimestral.
20. Factura Duplicado a Sol Pérez CF por 2 calculadoras científicas a $450 c/u y 2 cuadernillos hojas cuadriculadas a $180 c/u – Forma de pago: 40% en
efectivo con un descuento del 5%, 40% con un cheque de pago diferido de Banco Suquía y el resto en cuenta corriente comercial – CMV $882.
21. Factura Duplicado a Wanda Nara CF por 2 carteras XL a $3450 c/u y 2 carteras Prune a $5180 c/u – Forma de pago: 30% en efectivo con un descuento
del 10% y el resto con un cheque de Banco Córdoba a la fecha – CMV $12082
22. Factura Original de “EL ATENEO” RI CUIT 22-14231236-4 por 15 libros de Arte a $630 c/u, 18 libros de Filosofía a $550 c/u, 15 libros de Contabilidad I a $
680 c/u y 20 libros de Contabilidad II a $750 c/u – Forma de pago: 30% en efectivo, 30% con cheque propio a la fecha de Banco Nación de pago diferido a 30
días donde se incluye un 7% de interés anual y el resto con un pagaré a 60 días en el que se incluye un 12% de interés semestral.
23. Factura Original de “SETA BAZAR” RI CUIT 20-15234236-4 por 60 pocillos de café a $123 c/u, 60 fuentes de vidrio a $856 c/u, – Forma de Pago: 40% con
cheque propio a la fecha de Banco Nación con un 12% de descuento, 20% con cheque propio de pago diferido a 30 días donde se incluye un 15% de interés
anual, el resto en cuenta corriente comercial.
24. Factura Original de “LIBRERÍA AQUA” RI CUIT 20-123987-4 por 60 cuadernos Rivadavia a $98 c/u, 90 fibrones negros a $56 c/u y 32 lapiceras azules a
$30 c/u - Forma de pago: 50% con cheque de pago diferido de Banco Nación a 30 días con un interés del 5% anual, 50% con cheque de pago diferido de Banco
nación a 60 días con un interés del 12% anual.

16. 206
EJERCICIO N° 19
Registrar en el LIBRO DIARIO – MAYOR – BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
Una mañana en la vida de Ravenna
Hola, acá estoy para contarles algo de la vida de Emilio Ravenna, es comerciante. Tiene un lindo negocio, muy bien decorado y ordenado, vende colchones y almohadas.
Todavía está cansado por el trabajo del día de ayer, tuvo que hacer el inventario general. Es muy importante, como emprendedor saber qué es lo que tiene en su negocio; la
información que le proporciona un Inventario Inicial es muy valiosa. Ahora está viendo como quedó en el libro lo que contaron: $300.000 en efectivo, en la Cuenta Corriente del
Banco Nación tiene $560.000, a Mario Santos le debe $50.000 de la última compra que hizo de almohadas, los ventiladores de techo y calefactores que están en el local están
valuados en $12.000, las estanterías de madera empotradas en la pared $5.000 y un escritorio y una silla de $6.000. Lo más importante y lo que más contento lo dejó fue
cuando hizo el Inventario de todos los colchones y las almohadas, tiene en total $870.000 ¡tiene mucha mercadería y pocas deudas, un buen Capital!
Se toma unos mates y parte a abrir el negocio, ya es hora.
Está feo el día, hay mucha humedad pero el pronóstico dice que por la tarde va a mejorar… Ravenna espera que así sea, cuando hay sol la gente sale más a la calle a hacer
compras. Camina hasta el local, está a sólo a cinco cuadras y de paso entra a la inmobiliaria a pagar el alquiler del mes pasado, parece que dentro de dos meses le van a
ajustar el importe, por ahora está pagando $15.000, no tiene efectivo en la billetera, le hace un cheque a 15 días. ¡Qué bueno, ya tiene un trámite hecho!
Llega al local, en un rato va a llegar Mario Santos, tiene tiempo de tomar un café y pasar el plumero.
Ya son las 8:15 de la mañana, ahí llegó!
- ¡Hola Mario! ¿Cómo andas hoy?
- ¡Hola Emilio! ¡Muy bien a pesar del día! Acá te traje el pedido. Ayudame a descargarlo y contamos todo.
Entre los dos bajan toda la mercadería mientras charlan e intercambian algunos chistes y comentarios sobre política y actualidad. Una vez que terminan comienzan a controlar.
- Bueno Emilio, entonces tenemos 3 colchones de una plaza de $2.100 cada uno, 2 colchones de dos plazas $4.100 cada uno y 5 almohadas de $700 cada uno ¿es correcto?
- Está todo en orden Mario, es lo que había pedido ¿Cómo te lo puedo pagar?
- Me está haciendo falta efectivo, ¿podrá ser mitad al contado y por la otra mitad me haces un cheque a 30 días? Si podes así te hago un 5% de descuento sobre el efectivo, ¿Te
parece?

17. 207
- ¡Pero claro, me parece excelente!
Mientras siguen charlando en forma amena Mario hace la Factura, le deja la Original sobre el escritorio, Emilio hace el cheque y se lo entrega junto al efectivo. Se despiden
amablemente.
A los veinte minutos entra Pablo Lamponne, un vecino del barrio.
- ¡Buenos días Emilio! ¿Cómo anda usted?
- ¡Pero qué gusto verlo Pablo! ¿Qué necesita?
- Anoche decidimos con Marta cambiar el colchón ¿Qué tiene para ofrecerme?
Después de un amplio recorrido y de varias explicaciones sobre la calidad y precio de cada producto Pablo se decide, va a llevar un colchón de dos plazas, sale $5.300.
- ¡Muy buena elección Pablo, es buen colchón, va a dormir como un bebé! ¿Cómo le queda cómodo pagarlo, usted dígame!
- Bueno Emilio, ¿le parece el 30% con un cheque a la fecha y al resto se lo pago el mes que viene?
- No hay problemas Pablo, me parece muy bien así. Pero sobre lo que me quede debiendo le voy a recargar un 3%, usted vio que todo aumenta.
- Seguro, estoy de acuerdo Emilio. ¡Todo aumenta, está difícil!
Pasan las horas y llega el momento de cerrar.
Ravenna acomoda los papeles y se dispone a salir. Pasa por el Banco a depositar en su Cuente Corriente el Cheque que le dio Lamponne y sigue camino a su casa. ¡Fue una
mañana agradable y tranquila, que suerte!

18. 208
EJERCICIO N° 20
Registrar en el LIBRO DIARIO – MAYOR – BALANCE DE SUMAS Y SALDOS