El documento describe los principales procesos y sistemas de información utilizados por el Servicio de Impuestos Internos de Chile para la administración tributaria, incluyendo el ciclo de vida del contribuyente, la recepción de declaraciones, la fiscalización preventiva, la operación de impuestos a la renta e IVA, y el desarrollo de un data warehouse institucional.

1. Elementos básicos de los SI de selección y Control CURSO TALLER SOBRE EL DISEÑO DE HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS ORIENTADAS AL CONTROL

2. PROCESOS GENERADORES DE INFORMACIÓN

3. Administrar la BD de catastro de contribuyentes de modo de proporcionar información necesaria al resto de la organización y a los mismos contribuyentes Facilitar el cumplimiento tributario de los contribuyentes, ofreciendo la mayor cantidad de trámites por internet (e-goverment) y simplificando los trámites en las Unidades Apoyar y controlar a las áreas operativas regionales para el correcto desempeño de sus funciones . Propósito del Ciclo de Vida : Ciclo de Vida del Contribuyente. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro

4. Ciclo de Vida del Contribuyente. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro Departamento de Resoluciones, Unidades. Aviso al SII al comenzar a desarrollar actividad. Hasta 2 meses de comenzar la actividad. 30 minutos. Información de entrada al Sistema SII Identificación y Caracterización del Contribuyente Formulario 4415 Fiscalización Preventiva.

5. Esquema del proceso de Iniciación de Actividades

6. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro VIA y VAT: “Verificación de Actividad” Autorización para timbrar doctos. c/derecho a Crédito fiscal VIA -VAT: Sistema automático para VIA (SIIC, Renta, databussines) y programación visitas VAT Form. 4417 y 4418 Fiscalización Preventiva. Ciclo de Vida del Contribuyente.

7. Esquema del proceso de Verificación de Actividades VIA VAT

8. Ciclo de Vida del Contribuyente. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro Hasta 15 días hábiles después de ocurrida la modificación. Sistema corporativo “Contribuyentes” Identificación y Nueva Caracterización del Contribuyente 30 minutos Formulario 3239 Fiscalización Preventiva. MODIFICACIONES:

9. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro Antes de realizar cualquier venta o servicio. Autorización del SII para timbrar documentos Sistema corporativo “Timbraje” Registro de numeración única de documentos 30 minutos Formulario 3230 Fiscalización Preventiva. Rango de numeración timbrada de uso en presencia fiscaliz., auditorías y controles carreteros. Ciclo de Vida del Contribuyente.

10. Esquema del proceso de Timbraje

11. Timbraje de Documentos Modificación de la Información Verificación Actividad RUT Inicio Actividad Término de Giro Todo contribuyente que finaliza actividad comercial Hasta 2 meses desde el término de la actividad. Aprobación del T. Giro por el SII, bajo condiciones. Libros (últimos 3 años), Documentos de respaldo a sus operaciones, escrituras, etc. Fiscalización: deudas fiscales, auditoría, etc. Destrucción de documentos timbrados no utilizados. Sistemas SII. Formularios 2121 - 1816 (aviso venta de vehículos) en caso de transporte de carga y pasajeros. Ciclo de Vida del Contribuyente.

12. Ciclo de Vida del Contribuyente. Estadísticas generales del Ciclo de Vida

13. Corresponde a la fiscalización y control de los Impuestos Anuales a la Renta, que se puede definir como una fiscalización sistemática y computacional de las declaraciones de renta. En este proceso las declaraciones son verificadas con datos propios y con información externa, para efectuar una posterior fiscalización en terreno a las que resultan con inconsistencias. Proceso Operación Renta.

14. Proceso Operación Renta. Recepción Declaraciones de Renta Revisión y Control Atención Contribuyentes DDJJ Internet Instituciones Receptoras Tesorería Digitación Proceso Impugnación / Reprocesos Vector Renta Atención Unidades/Internet Proceso Giros F22 Internet F22 Papel F22 Contribuyente Cheque/ Depósito Resoluciones/ Liquidaciones Nóminas Externas Bases Internas SII Recepción y validación de información

15. Proceso Operación Renta. Atención contribuyente impugnado y voluntario Cruce: Vector-F 22 Información Vector Externo Planes Especiales Presentación Declaración Renta F 22 Año 2007: 2.181.658 declaraciones 52 tipos declaraciones juradas. (Año 2006) Sistemas de Apoyo: - Software SII liviano gratuito. - Software Empresas autorizadas por el SII Suplemento Tributario sobre Declaraciones Juradas Objetivo: Reunir información correcta y oportuna para validar los datos que los contribuyentes presenten en el F 22. Febrero - marzo de cada año.

16. Declaraciones Juradas y Nóminas Es la información que tanto personas naturales como empresas, deben proporcionar al SII, sobre rentas, retenciones de impuestos, franquicias tributarias o créditos, entre otros conceptos, que han obtenido otros contribuyentes (terceros). La entrega de esta información está normada en leyes tributarias, leyes específicas o convenios del SII con otras instituciones. Medio de Presentación: 100% Internet. Software comerciales, SW gratuito proporcionado por SII, Formulario en línea en Internet. Proceso Operación Renta.

17. Recepción DDJJ 2006 Proceso Operación Renta.

18. Incremento DDJJ 2000-2006 Proceso Operación Renta.

19. Atención contribuyente impugnado y voluntario Cruce: Vector-F 22 Información Vector Externo Planes Especiales Presentación Declaración Renta F 22 Año 2006 : 2.131.923 declaraciones. 2.068.637 Internet 63.298 Papel Sistemas de Apoyo: Web SII (Internet) Software declaraciones (papel-Internet) Suplemento Tributario O. Renta Tríptico Op. Renta y Página Web Objetivo: Adquirir información correcta y oportuna para el control masivo de contribuyentes obligados a declarar sus rentas anualmente, y facilitar dicho proceso. 1 al 30 abril Proceso Operación Renta.

20. Operación IVA Total Declaraciones aprox.: 900.000/mes Formulario 29 – Declaración y Pago Simultaneo Mensual Hasta el día 12 del mes siguiente de la operaciones Declaraciones por Internet (mayor plazo) Pago en línea, pago con mandato, tarjetas de crédito Declaraciones en Papel (Bancos) Selección y Notificación Cruces Digitación y Carga Entrega/ Recepción de declaraciones Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo

21. Recepción de Declaraciones RECAUDACIÓN MMEuros PAPEL INTERNET TOTAL Sep-05 159 666 825

22. Recepción de Declaraciones Recepción formularios por procesos mensuales

23. Operación IVA Digitación de Declaraciones en papel (externalizada) Alimentación de sistemas SII - Envío a Tesorería Tiempo Total Papel: 25 días. Tiempo Total Internet: En línea. Selección y Notificación Cruces Digitación y Carga Entrega/ Recepción de declaraciones Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo

24. Resumen anualizado por proveedores y por clientes, de las compras y ventas Presentada por contribuyentes afectos, con crédito superior a un monto de $250MM (470.000 US$), en Junio de cada año. Permite realizar análisis de montos subdeclarados mediante cruce con otras bases del Sistema Resumen anual IVA Compra Venta

25. Operación IVA Declaraciones DJR (3323) e IECV (Info. Elect. Compra y venta)

26. Proceso Auditoría. Cobro de Impuestos Revisión Asignación y Notificación Planificación de Auditorías Fijación de parámetros de auditorías: SDF - Jefe Depto.- Grupo - Unidad Asignación de casos al Fiscalizador. - Verificación de antecedentes previos. Notificación al contribuyente (desde SDF, Depto. Fiscalización ó fiscalizador). - Plazos según Art. 63 C.T. (para que el contribuyente cumpla requerimiento) - Verificación Cumplimento a la Notificación. En cualquier momento del año. - Planificación de Auditorías asignadas a nivel Regional. - Obtención de antecedentes del contribuyente y/o de terceros.

27. Presencia Fiscalizadora. Actuaciones Posteriores Informe y retro- alimentación Presencia Fiscalizadora Emisión de informe con el resultado de la visita en terreno: Lugares visitados. Denuncios cursados. Observaciones relevantes para futuras fiscalizaciones. Permanente Detalle del tipo de Infracciones cursadas año 2004: 69% 97 Nº 10 - 18% 97 Nº 17 y 23% Otros (6 - 7 - 19) Planificación de la Presencia

28. Fuentes de Información D.D.J.J.s : IVA IECV / F3323 Renta 18XX Declaraciones : IVA F29 Renta F22 Otras Convenios Pago Constructoras MOP Pago a Contratistas SERVIU TRG Enbarcaciones SERNAPESCA Pago Contratistas MUNIPALID Vtas Tjetas Deb/Cred TRANSBANK TyE F50 Adicional y Otros F50 V/S +

29. Datawarehouse Institucional para SII

30. Un nuevo paradigma Dos usuarios diferentes, con necesidades diferentes Subdirección de Estudios Fiscalización Seguridad controlada por datos sensibles Perfiles nominados e innominados Registro detallado de accesos Muchas fuentes Varios tipos de fechas Muchas cuadraturas contables => índices de calidad Uso intensivo de datos operacionales

31. Requerimientos generales de la solución Asesoría experta en diseño y construcción de DW Uso de herramientas de clase mundial Motor de base de datos ETL Visualización Flexibilidad

32. Requerimientos Funcionales Generación de gráficos y tablas dinámicas multidimensionales. Generación y publicación (en Web) de reportes e informes personalizados. Acceso a la información con diferentes niveles de desagregación. Facilidades para construir indicadores de gestión. Flexibilidad para exportar datos, resultados, reportes, informes y gráficos a una plataforma Web y a otras aplicaciones como Excel, Access, Word, etc. Diferenciación de roles de usuarios.

33. Factores de Éxito Compromiso de áreas usuarias. Acuerdos. Transmisión del Know-How Expectativas acotadas Escalabilidad de la solución

34. Fuentes de Información Data Warehouse SII IVA - Declaraciones IVA F29 - Planes de Fiscalización y Observaciones y Notificaciones - DJ IVA (F3323) I mpuestos Específicos Catastro Contribuyentes - C ontribuyentes - N egocios - D irecciones - F amiliares - R epresentante _L egal - A ctividad _E conomica - D eudas _C ontribuyentes - Timbraje - Anotaciones Informacion TGR - Movimientos (Giros y Pagos) - Saldo Deuda - Histórico CUT - Tesoro Publico HVE - D IN - D US - Sol . I VA Export . Avaluacion es – Bienes Raíces NO Agrícolas – Bienes Raíces Agrícolas – F2890 Nominas Externas - SA_ IDENT.TXT - SA_VARIOS.TXT - SA_ACTIVO.TXT - SA_PASIVO.TXT - SA_ EST_RES.TXT - SA_EST_FLU_EFE.TXT - Importación de Tabaco - Parenazón - Comisión Nacional de Riego - Nómina SAA Zofrisa Capitalismo Popular Presencia Fiscalizadora - Func . Actuante - Hoja Trabajo - Visitas Jurídica - Sistema de Control de Reclamos - Sistema de Control de Denuncios - Sistema de Control de Expedientes Fiscalización Selectiva - S AF IVA Sectorial - Cambio Sujeto - 27 Bis Personal - Catastro Personal Renta - Decl aracio nes Rent a F2 2 - DJ R enta - Nom ina Rent a Nominas Locales - A nivel de Rut, Roles o Items Agregados Parámetro - Valores Monedas - IMACEC - IPC - PI B - UF - UTA - UTM - I VA Data Warehouse SII IVA - Declaraciones IVA F29 - Planes de Fiscalización y Observaciones y Notificaciones - DJ IVA (F3323) I mpuestos Específicos Catastro Contribuyentes - Contribuyentes - Negocios - Direcciones - Familiares - Representante Legal - Actividad Económica - Deudas Contribuyentes - Timbraje - Anotaciones Informacion TGR - Movimientos (Giros y Pagos) - Saldo Deuda - Histórico CUT - Tesoro Publico HVE - D IN - D US - Sol . I VA Export . Avaluacion – Bienes Raíces NO Agrícolas – Bienes Raíces Agrícolas – F2890 Nominas Externas - SA_ IDENT.TXT - SA_VARIOS.TXT - SA_ACTIVO.TXT - SA_PASIVO.TXT - SA_ EST_RES.TXT - SA_EST_FLU_EFE.TXT - Importación de Tabaco - Parenazón - Comisión Nacional de Riego - Nómina SAA Zofrisa Capitalismo Popular Presencia Fiscalizadora - Func . Actuante - Hoja Trabajo - Visitas Jurídica - Sistema de Control de Reclamos - Sistema de Control de Denuncios - Sistema de Control de Expedientes Fiscalización Selectiva - S AF IVA Sectorial - Cambio Sujeto - 27 Bis Personal - Catastro Personal Renta Declaraciones F22 DDJJ Nóminas Nominas Locales - A nivel de Rut, Roles - Items Agregados Parámetro - Valores Monedas - IMACEC - IPC - PIB - UF - UTA - UTM - I VA

35. Dimensionamiento Inicial

36. Factores de riesgo ...y su solución Manejo de perfiles nominados e innominados. Proceso de nominación. Seguridad de la información Corrección de datos Uso de nóminas externas

37. Resultados hasta ahora... Etapa de construcción cerrada. Duración: 1 año y medio para todo el proyecto con los consultores (*) 9 años cargados Fase de prueba y difusión en marcha

38. DETECCIÓN DE FRAUDE: INDICADORES DE RIESGO

39. Sistema de asignación de puntaje mediante datos propios del contribuyente y de su relación con terceros Definido mediante algoritmo Integrado a sistemas del SII Vinculado a la identificación del contribuyente Genera “observaciones” de distinto orden con el objeto de establecer acciones de fiscalización sobre e contribuyente, o los agentes que se relacionan con el. Scoring

40. Vectores Observaciones 1er Orden Generación de Observaciones 1 er Orden Generación de Vectores Interna Externa Bases de Datos Fuentes Digitalización del Formulario Búsqueda del RUT del Contribuyente (1er Orden) Búsqueda del RUT los Relacionados (2do Orden) Vector RUT y Relaciones Búsqueda del RUT de Otros Sujetos Generación de Observaciones 2 do Orden Observaciones 2do Orden Plantilla de Observaciones Búsqueda del Atributo Módulo de Fiscalización Módulo de Notificación Cálculo del Scoring Scoring

41. Scoring

42. Solicitud de crédito por beneficio fiscal Revisión Info. otros agentes fiscales Metodo coordinado revisión empresas de papel Bases de datos internas Contribuyente Op. IVA Op. Renta Otros agentes fiscales Bloqueo SI SI ¿riesgoso? A otros procesos ¿riesgoso?

43. Expresión a evaluar: Suma ponderada de las distancias Valor alto indica algunos contribuyentes fuera de la normalidad o el conjunto de contribuyentes dispersos o ambas Supuesto actual Realidad de algunos sectores Busca corregir el criterio D/C=1, orientado a la obtención de ratios más realistas para cada sector Permite definir “sectores potencialmente evasores”, según exista alta dispersión de los contribuyentes bajo un D/C sectorial representativo Método D/C >1 0.5 1 1.5 2 2.5 3 Nº contrib. D/C Realidad de algunos sectores 0.5 1 1.5 2 2.5 3 Nº contrib. D/C Supuesto actual

44. Fin