El documento detalla la implementación de la contabilidad electrónica en México, destacando la obligación de los contribuyentes de enviar información contable de manera electrónica a través del SAT, incluyendo catálogos de cuentas, balances y pólizas. Describe el software Aspel-COI 7.0 y sus características para facilitar el cumplimiento de estas obligaciones fiscales, así como las fechas y formatos necesarios para el envío de la información. También se mencionan recomendaciones para preparar a los contribuyentes para adaptarse a las nuevas normativas.

1. www.cade.com.mx

2. Bienvenidos
Aspel-COI 7.0

3. ¿QUÉ, CÓMO Y CUÁNDO? DE LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

4. Agenda
• Antecedentes.
• Contabilidad electrónica con Aspel-COI 7.0.

5. Antecedentes: Cambios Fiscales
• Art. 28 del Código Fiscal de la Federación
publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013.
• Resolución Miscelánea Fiscal 2014. Artículo
Cuadragésimo Tercero Transitorio, entrada en
vigor 1 de julio.
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación,
publicado el 2 de abril de 2014 en el DOF.
• Segunda Resolución de Modificaciones a RMF
2014.

6. Últimas noticias
• Modificación a la Tercera Resolución de
Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal
para 2014 y sus Anexos 3 y 25.
– Proyecto en www.sat.gob.mx

7. ¿Qué es la Contabilidad
Electrónica?
• Es la obligación que tienen los contribuyentes
obligados a llevar Contabilidad, de realizarla:
– a través de medios electrónicos,
– así como de ingresar de forma mensual su
información contable a través de la página de
Internet del Servicio de Administración Tributaria,
de conformidad con reglas de carácter general.
• Fundamento: Art. 28 del Código Fiscal de la Federación.

8. Los registros contables deberán:
• Permitir la identificación de cada operación,
acto o actividad y sus características,
relacionándolas con los folios asignados a los
comprobantes fiscales o con la
documentación comprobatoria, de tal forma
que pueda identificarse la forma de pago, las
distintas contribuciones, tasas y cuotas.
• Fundamento: Art. 33-B Reglamento del Código Fiscal de la
Federación.

9. ¿Qué se va a enviar, cómo y
cuándo?
• Se establece en la Segunda Resolución de
Modificaciones a la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2014.
• Publicada el 1 de julio en la página del SAT y el
4 de julio en el DOF.
• Específicamente en la Reglas I.2.8.6, I.2.8.7. y
I.2.8.8.

10. ¿Qué se va a enviar?
• Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; al cual se le deberá agregar
un campo con el código agrupador establecido en el Anexo 24 apartados A
y B de la Segunda Resolución de Modificaciones.
• Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del
periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo,
pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
• Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por
transacción.
– En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación.
– Debe ser posible identificar los impuestos.
– En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste.
• Fundamento: Regla I.2.8.6 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

11. ¿Cómo se va a enviar?
• Los contribuyentes deberán enviar la información a
través del Buzón Tributario en www.sat.gob.mx.
• Buzón tributario es un Sistema de comunicación
electrónico entre las Autoridades Fiscales y los
contribuyentes (Personas Físicas y Morales), el cual se
ubica en la página del SAT dentro de la opción
Trámites.
• Fundamento: Regla I.2.8.7 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

12. Buzón tributario

13. ¿Cuándo se va a enviar?
• El catálogo de cuentas por única vez en el
primer envío y cada vez que dicho catálogo
sea modificado.
• La balanza de comprobación, de forma
mensual, en el mes inmediato posterior al que
correspondan los datos, conforme a lo
siguiente:
• Fundamento: Regla I.2.8.7 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

14. Balanza de comprobación
Tipo de contribuyente Plazo de envío
Personas morales A más tardar el día 25 del mes
inmediato posterior
Personas físicas A más tardar el día 27 del mes
inmediato posterior

15. Para la Balanza correspondiente
al cierre del Ejercicio:
• En la que se incluyen los ajustes para efectos
fiscales (Mes 13):
Tipode contribuyente Plazo de envío
Personas morales A más tardar el día 20 de
abril del ejercicio
inmediato posterior
Personas físicas A más tardar el día 22 de
mayo del ejercicio
inmediato posterior.

16. Pólizas
• Los contribuyentes deberán entregar las
pólizas contables en formato XML en caso de:
– Revisión Fiscal (Auditorías)
– Solicitud de compensación de impuestos
– Solicitud de devolución de impuestos
• Fundamento: Regla I.2.8.8 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

17. Fechas de entrega para 2014
• En el proyecto de la Tercera Resolución de
Modificaciones a la RMF para 2014, se indica que las
reglas anteriores aplican para las personas morales a
partir del mes de julio de 2014, quienes deberán
observar las siguientes fechas de cumplimiento:
– El catálogo de cuentas se entregará en Octubre de 2014,
– Las balanzas de comprobación se enviarán de acuerdo al
siguiente calendario:

18. Fechas de entrega 2014
• Para el caso de Pólizas en caso de que la
Autoridad lo requiera se entregarán de acuerdo al
calendario de las Balanzas de comprobación a
partir y respecto de la información generada en
el periodo o ejercicio 2015 .
Balanza de comprobación del
mes de:
Mes de entrega:
Julio Enero 2015
Agosto Enero 2015
Septiembre y Octubre Enero 2015
Noviembre y Diciembre Enero 2015

19. La solución:
Aspel-COI 7.0

20. ASPEL-COI 7.0 Y LA CONTABILIDAD
ELECTRÓNICA

21. ¿Qué ofrece Aspel-COI 7.0?
• Registro contable electrónico.
– Catálogo de cuentas.
– Pólizas.
– Control de activos.
– Reportes de Auxiliares y Balanza de comprobación.
• Asociación de comprobantes, incluyendo CFDI.
• Administra fácilmente los CFDI asociados al
sistema, valida la estructura, datos fiscales,
contenido, operaciones aritméticas y timbrado de
los comprobantes.

22. De acuerdo a los requisitos de la
Contabilidad Electrónica
• Para el Catálogo de cuentas hemos agregado
el campo para asignar el Código Agrupador.
• El Código los define la Autoridad para
identificar la cuenta contable.

23. Anexo 24
Consulta los cambios completos en la liga:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/modifica
ciones.aspx

24. Anexo 24
Inciso B-Código Agrupador

25. Cuentas contables

26. Cuentas contables

27. Genera XML de la consulta de
cuentas contables

28. ¿Qué se va a enviar?
Catálogo de cuentas.
• Balanza de comprobación.
• Pólizas

29. Genera XML de la Balanza de
Comprobación

30. ¿Qué se va a enviar?
Catálogo de cuentas.
Balanza de comprobación.
• Pólizas

31. • En este catálogo se agregan campos:
– Es proveedor: Para distinguir a los terceros que son
proveedores, y solicitar la captura de datos necesarios para
la DIOT.
– Banco: Para seleccionar el Banco del listado del SAT, al que
pertenece la cuenta bancaria del tercero
– Cuenta bancaria: Para capturar el número de cuenta
bancaria del tercero.
– Forma de pago: Para indicar la forma en la que
generalmente se realiza el pago al tercero.
Datos fiscales de terceros
Datos fiscales de terceros

32. Datos fiscales de terceros

33. Catálogo de monedas
• Se agrega la clave fiscal de monedas de
acuerdo al catálogo del SAT.

34. Tipos de póliza
• Por cada tipo de póliza se define el tipo que le
corresponda: Diario, ingreso o egreso.

35. Pólizas
• De acuerdo a lo definido en el detalle de la
cuenta contable, se mostrará la ventana para
capturar el detalle de la transacción:
– Forma de pago: Cheque o transferencia.
– Y la asociación de Comprobantes Fiscales Digitales
o documentos comprobatorios del movimiento.

36. Pólizas

37. Pólizas

38. Consultas
• En la consulta de pólizas y catálogo de
cuentas, se identifica mediante un punto de
color las asociaciones de comprobantes y si se
capturaron datos de banco, además de las
correspondientes a ingresos cobrados y
operaciones con terceros.

40. ¿Qué se va a enviar?
Catálogo de cuentas.
Balanza de comprobación.
Pólizas.
Aspel-COI 7.0

41. Recomendaciones
• Inicia cuanto antes a revisar tu catálogo de
cuentas.
• Verifica los cambios que debes realizar en la
forma en la que realizas el registro contable.
¿Qué le vas a enviar al SAT?
• Actualízate a Aspel-COI 7.0.

42. Recomendaciones
• Consulta nuestros precios y modalidades de
venta: www.aspel.com.mx
• Consulta el detalle de esta presentación en
www.aspel.com.mx/base
– 227.Nuevas funciones y características en Aspel-
COI 7.0 con motivo de la Contabilidad electrónica.
– 226.¿Qué, cómo y cuándo? de la Contabilidad
electrónica.

43. PROMOCIONES

44. Kit Nuevos Clientes
Aspel Coi - 7.0
Instalación
Configuración Digital
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$6,495 *

45. *
Kit Actualización
Actualización Aspel-Coi 7.0
Instalación
Traducción de Información
Configuración Digital
Garantía de Re instalables
Soporte
$4,899 *

46. Kit Todo Incluido
Incluye 1 Mes de Renta Aspel COI-7.0
Instalación
Configuración Digital
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$1,899 *

47. Experiencia CADE
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48. Combo Soluciones

49. Servicios CADE
Soporte Técnico
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Correo Electrónico consultor@cade.com.mx
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50. Servicios CADE

51. www.cade.com.mx
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52. ¡Gracias!