El documento resume los principales impuestos que existen en Colombia, tanto a nivel nacional como en Bogotá. Describe impuestos directos como el de renta e indirectos como el IVA. También explica diferentes mecanismos de recaudo como la retención en la fuente del IVA, CREE y del impuesto de industria y comercio.

1. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
EN COLOMBIA: EN BOGOTA: DIRECTO/INDIRECTO
Impuestos Nacionales: son los impuestos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del congreso nacional para la aprobación.
Retenciónenla Fuente: La retenciónenlaFuente esun
impuestoque tieneporobjetivo
acelerar, controlary recaudar el
impuesto.Acelerar,teniendoen
cuentaque la periodicidadde
la retenciónenlafuente esmensual.
frente ala evasiónde impuestos.
mismoejerciciogravableenque se
cause.
¿Cuándoaplica?
Cuandose dan las siguientes
condiciones.
El pago estásujetoaretención.
El montodel pagosuperael montoo
base sujetaa retención.
El beneficiariodel pagoestásujetoa
retención.
Quienpagaes agente de retención.
DIRECTO porque al generarse en
razón al acervo patrimonial del titular,
el sujetopasivocoincide conel titular
del hechogravado.
Retención de Iva: La retenciónenlafuente porIVA
consiste enque el comprador,al
momentode causar o pagar la
compra,retiene al vendedorun
porcentaje del IVA dependiendode la
tarifade retenciónque se hade
aplicar.
BASE DE RETEIVA:
INDIRECTO

2. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
La base de Reteivaesel IVA que se
facture,esel impuestoalasventas
que se generaenla operación
gravada.
La base del Reteivanoesel valorde la
operaciónode laventa,sinoel IVA
que se liquide enlafactura.
Impuesto al valor agregado (IVA): Es un gravamenque recae sobre el
consumode bienesyserviciosy
explotaciónde juegosde azar.Es de
ordennacional e indirecto.El IVAse
aplicaa las diferentesetapasdel ciclo
económicode laproducción,
distribución,comercializacióne
importación.
Aplicapara:
a. La ventade bienescorporales
mueblesque nohayasidoexcluida
expresamente.
b. La prestaciónde losserviciosenel
territorionacional.
c. La importaciónde bienescorporales
mueblesque nohayansidoexcluidos
expresamente.
d. La circulación,ventauoperaciónde
juegosde suerte yazar con excepción
de las loterías
INDIRECTO.
Auto retención del CREE La retenciónenlafuente enel
impuestoala rentapara la equidad
más conocidocomoCREE esun
impuestoque buscasustituirlas
cotizacionesque lasempresasy
IDIRECTO.

3. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
algunaspersonasnaturalesrealizanal
SENA e ICBF. Para hacer el recaudode
este impuesto todoslosresponsables
de declararlo(sociedades,personas
jurídicasy contribuyentesdeclarantes
del impuestosobre larentay
complementarios)tendránel deberde
practicar auto retención.
La autoretenciónse realizaacada
pago emitidoporlaempresa,se aplica
a las tarifasde acuerdoa laactividad
económicade laempresa,se debe
presentara laDian,mensual ocada
cuatro meses. La realizatoda
sociedaddeclarante del impuesto
sobre la rentay complementarios,
Impuesto para la equidad CREE Es un tributode destinaciónespecífica
para la financiaciónde programasde
inversiónsocial,enbeneficiode la
poblaciónmásnecesitada,que es
usuariadel SENA y del ICBF.
La base gravable del impuesto sobre la
rentapara laequidad se determinade
la totalidadde losingresosbrutos
realizadosenel añoo periodo
gravable,susceptiblesde incrementar
el patrimonio,sinincluirlasganancias
ocasionales.
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Impuesto de Renta: El impuestode rentaes
un impuestocreadoconel objetivode
gravar losingresosgeneradostanto
por personasnaturalescomojurídicas,
DIRECTO.

4. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
teniendoencuentaque dichos
ingresossonsusceptiblesde generar
riqueza,esdecir,permiten
capitalizarse.
¿Quiénlopaga?
El impuestosobre larentaesuncargo
que laspersonasnaturales,sean
empleadosoindependientes,
debenpagaral Estadoteniendoen
cuentasus ganancias,salarios,
comisionesyotrosingresosgenerados
durante el año anterior.
El impuesto de Industria y Comercio Es el impuestoque se generaporel
ejercicioorealizacióndirectao
indirectade cualquieractividad
industrial,comercialode serviciosen
un determinadomunicipioyse causa
así la personaposeao no
establecimientode comercio.Lo
recaudadopor este impuestose
destinaaatenderlosserviciospúblicos
y lasnecesidadesde lacomunidad
pertenecientesal respectivomunicipio
o distrito, eneste casoBOGOTA. La
liquidacióndelimpuestode industriay
comercioseráigual al resultadode
multiplicarel valordeterminadocomo
base gravable porla tarifa
correspondiente.
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Retención de ICA: Se llamaReteicalaretenciónala
fuente atítulode Ica, que noes más
que el Impuestode Industriay
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5. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
Comercio,impuestoque cobranlos
municipiosy el distritoespecialde
Bogotá. Cuandose compra un
productoo un servicioque está
gravadocon e IVA,el pagadordebe
efectuarlaretenciónrespetiva.
Esa retenciónse aplicasegúnlastarifa
y base definidasporel municipio
donde se compra el productoo
servicio, independientemente de
donde esté ubicadoel pagadorcomo
pasa a explicarse sobre la
territorialidaddel Ica.
Información Exógena Distrital: La InformaciónExógenaesel conjunto
de datos que laspersonasnaturalesy
jurídicasdebenpresentar
periódicamente alaDIAN (Dirección
de ImpuestosyAduanasNacionales)y
a la DIB (Direcciónde Impuestosde
Bogotá) segúnlanormatividadvigente
y sobre lasoperacioneseconómicas
que se establezcan.
¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS
APRESENTARLA? Las personas
naturalesysus asimiladasque durante
el año gravable,hayanobtenido
ingresosbrutossuperioresa
quinientosmillonesde pesos
($500.000.000)
INDIRECTA

6. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
PROCEDIMIENTOS YCONSULTAS SORE LA AUTENTICIDAD DE LOS BILLETES Y
MONEDAS EN COLOMBIA.
COMO SE VERIFICA UN BILLETE FALSO:
Como evaluadores de la veracidad de un billete, tenemos que tener diversas alternativas de
verificación ya que cada vez se hace más profesional la falsificación de estos:
ESTUDIAR EL BILLET AL MOMENTO DE RESIVIRLO: hay que verificar la veracidad
del mismo, y de verlo sospechoso no hay que dejar pasar en alto esta inconsistencia, ya que
el problema recaerá en nosotros.
EVITAR CAMBIAR BILLETES A PERSONAS DESCONOCIDAS: y si se realiza
verificar su conducta, que estén de afán o que no sea un lugar seguro para realizarlo, que la
persona se encuentre sospechosa.
COMPARAR LOS BILLETES: Si tenemos un billete de la misma denominación con el
cual lo podamos comparar, realizarlo y ver las semejanzas y diferencias, para así tener
mayor confiabilidad de si es o no un billete falso.
TEXTURAS Y APARIENCIA: Esto es muy importante ya que el papel con el cual se
emiten los billetes tiene cierta textura y rugosidad, que va a ser difícil de copiar, hay que
tener muy en cuenta esta verificación.
SIGNOS DE SEGURIDAD: El Banco de la República señala algunas características de los
billetes falsos (Circular Reglamentaria DTE No. 53 de octubre 8 de 2001):
-El falsificador utiliza un papel comercial de gramaje, color y composición, diferente del
auténtico.
-Las imitaciones de los hilos de seguridad y la marca de agua se realizan generalmente
mediante impresiones con tintas opacas.
-Las falsificaciones imitan el hilo de seguridad introduciendo bandas de papel aluminio.
-Los falsificadores no han podido imitar la impresión en alto relieve apreciable al tacto.
AL ENTREGAR UNBILLETE FALSOAL BANCO ESTOS SALDRAN DE
CIRCULACION Y ASI SE PERMITE QUE LA ENTIDAD REALICE UN ESTUDIO
DEL MISMO, Y ADICIONAL A ESTO DAMOS PASO A QUE NO SIGAN SIENDO
ESTAFADAS LAS PERSONAS CON ESTE.
La falsificación significa comúnmente la creación dolosa del correspondiente medio de
pago carente de valor o poder liberatorio, por cuanto quien la elabora no tiene la
autorización legal para hacerlo, ni los materiales e instrumentos empleados en su
elaboración son los originales. La modalidad más frecuente de falsificación se realiza a
través de imitaciones, en donde a partir de piezas auténticas se hacen copias por medio de
diferentes sistemas de impresión buscando la mayor similitud posible. A estos billetes se

7. IMPUESTOS EXISTENTES EN COLOMBIA
les denomina FALSOS, deben ser retenidos y el Banco de la República les colocará un
sello que lo identifique como "ESPECIE FALSA".
CAMBIABILIDAD DE BILLETES Y MONEDAS NACIONALES:
L cambiabilidad de billetes y monedas tal y como lo expresa la resolución Interna No. 4 del
24 de julio de 1998, tiene que tener ciertos parámetros para que se pueda ejecutar:
Que el billete sea original.
Que las impresiones se evidencien por ambos lados del mismo.
Que se entreguen por lo menos 3 quintas partes del billete así se encuentre enmendado o
roto.
NUMERAL 3.2 (Dificultades sobre la cambiabilidad)
Cuando un billete sea complejo de realizar cambiabilidad, debido a alteración o por su
estado de deterioro, el solicitante deberá diligenciar el formato BR 3 417 0 (Billetes o
monedas retenidos por falsedad o cambiabilidad) seguido a eso el departamento encargado
enviara respuesta dentro de los dos meses siguientes a la solicitud
a) Si los billetes corresponden a dineros recibidos de particulares en las ventanillas de
Tesorería, se deberá notificar al particular para efectos del correspondiente pago. Para
recibir dicho pago el particular beneficiario deberá presentar su documento de identidad y
la copia del formulario con el que se recibieron las especies en consulta. Se entregará una
copia del comprobante de pago al beneficiario y el original quedará como soporte de la
operación. A la copia de la forma BR-3-417-0 que recibió el particular se le estampará un
sello de pagado u otro que permita identificar que el proceso ya fue realizado.
b) Si el beneficiario es una entidad financiera, se abonará el valor de las especies
directamente en su cuenta de depósito y se le notificará vía correo electrónico o por escrito,
adjuntando en todo caso el concepto de cambiabilidad respectivo.
c) Si corresponde a dineros enviados en consulta por un establecimiento comercial o una
transportadora de valores, se remitirá respuesta indicándoles que deben acercarse a la
Sección de Caja del Banco de la República (Calle 13 #35-25) o al área de Tesorería de las
sucursales para proceder al pago correspondiente.
Tomado de:
https://www.banrep.gov.co/sites/default/files/reglamentacion/archivos/cre_%20dte_182_06
_sep_2011.pdf