El documento detalla la gestión básica de tesorería en empresas, incluyendo operaciones de cobro y pago, y los diferentes medios disponibles para realizar estas transacciones. Se explican los conceptos de ingresos, gastos, y el ciclo de vida de los cobros y pagos, así como diversas herramientas como cheques, transferencias y tarjetas bancarias. También se abordan aspectos como la conciliación bancaria y el control de efectivo mediante libros auxiliares.

1. UF 3
GESTIÓN
AUXILIAR DE
DOCUMENTACIÓN
ECONÓMICO -
ADMINISTRATIVA
Y COMERCIAL
(6)

2. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas
de cobro y pago
 Medios de cobro y
pago
 Documentos de pago y
cobro al contado
 Documentos de pago y
cobro a crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de
bancos

3. Tesorería ????
 Es el área de la empresa que se encarga de
gestionar las operaciones de tipo monetario
 Es un departamento muy relacionado con
Contabilidad, que anotará las entradas y salidas
de caja.
 Las gestiones básicas de tesorería son:
 Pagos a proveedores
 Cobros
 Gestiones bancarias
 Movimientos de caja en general

4. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
 Operaciones básicas
de cobro y pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y cobro
al contado
 Documentos de pago y cobro
a crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de bancos

5. Operaciones de cobro
Entradas en la tesorería de la empresa
En la empresa se recibe una cantidad
monetaria
Se transforma un activo corriente en un activo
líquido
( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en
dinero en un período < 1año
ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en
dinero inmediatamente )

7. Operaciones de pago
Salidas de la tesorería de la empresa
De la empresa sale una cantidad monetaria
Se cancela una obligación contraída

9. cobros-ingresos-gastos-pagos
 Ingreso : refleja el derecho a
cobrar, un incremento del
patrimonio
 Cobro : el dinero entra en la caja
 Gasto : nace la obligación de
pagar, la empresa pierde
patrimonio
 Pago : el dinero sale de la caja
Pueden coincidir
o no en el tiempo

10. Tipos de operaciones
 AL CONTADO
 A CRÉDITO

11.  FUNCIONES DE LOS COBROS
 Aumentar el patrimonio de la empresa y
generar flujo de caja suficiente para las
necesidades operativas de la empresa
 Disminuir los riesgos en 4 fases:
 Definir riesgo asumible
 Evaluar riesgo de cada situación
 Identificar situaciones de riesgo excedido
 Decidir cómo gestionar la alerta
 A menor precio, pago más rápido
 A mayor precio, aplazamiento de los
pagos
 Coste de financiación alternativa

12. CARACTERÍSTICAS
 CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)
1) Identificación de oportunidades de cobro
2) Preparación del cobro
3) Gestión del cobro
4) Rendición del cobro
5) Control y registro del cobro

13. CARACTERÍSTICAS
 CICLO DE VIDA DEL PAGO
1) Revisión de fra de proveedor
2) Autorización del pago
3) Operación del pago
4) Registro contable
5) Verificación del recibo

14. FORMAS DE GESTIÓN
 GESTIÓN DE TESORERÍA = GESTIÓN DE COBROS Y
PAGOS
NEGOCIACIÓN GESTIÓN
CONTROL Y
SUPERVISIÓN

15. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
 Operaciones básicas
de cobro y pago
 Medios de cobro y
pago
 Documentos de pago y
cobro al contado
 Documentos de pago y
cobro a crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de
bancos

16. CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P
 Son instrumentos empleados para cubrir las
obligaciones y consolidar los derechos en que la
empresa incurre en su operativa diaria
 Son todos aquellos bienes activos que están
considerados dinero y que cumplen con la función
de estar aceptados en el mercado
 Están soportados por el sistema bancario

17. FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC
La función principal es que cada una de las
partes cumpla con el compromiso u obligación
que han adquirido, tanto en la forma acordada
como el momento de pago previsto.
Así, si el comprador no pagase, incumpliría el
acuerdo, por lo que se podría actuar legalmente
contra él.

18. FORMAS DE COBRO Y PAGO

19. PAGO ANTICIPADO O
AL CONTADO
 Dinero en metálico
 Cheque bancario
 Domiciliación bancaria
 Transferencia bancaria
 Giros
PAGO APLAZADO
 Letras de cambio
 Pagarés
 Recibos
 Domiciliación de
facturas

20. CRÉDITO O CONTADO,
ÉSA ES LA CUESTIÓN

21. FFAACCTTOORREESS PPAARRAA EELLEEGGIIRR UUNN
MMEEDDIIOO DDEE PPAAGGOO UU OOTTRROO::
 Riesgos o seguridad
 Coste
 De intermediación
 Financiero
 Fiscal
 Plazo de ejecución o intermediación

22. Enlaces MEDIOS DE COBRO Y
PAGO:
http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm
http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Conteni
dos2013.pdf

23. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
 Operaciones básicas de
cobro y pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y
cobro al contado
 Documentos de pago y
cobro a crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de bancos

24. DINERO EN EFECTIVO
Garantizado por el Estado
Medida de valor

26. EL CHEQUE Es un documento que contiene una orden
de pago dada por una persona a un banco
de pagar a un tercero una cantidad de dinero
EMISOR DEL
CHEQUE
(El que paga)
Entrega el dinero al banco del beneficiario
BANCO
(Del pagador)
BENEFICIARIO
DEL CHEQUE
(El que recibe
el dinero)
BANCO
(Del beneficiario)
Entrega el cheque
Entrega
el cheque
Recibe el
dinero
Pide el dinero al banco del pagador
Debe de tener
una abierta c/c
y un talonario
de cheques.

27. Tipos de cheque
AL PORTADOR
Lleva escrito la indicación “Al portador”
Lo puede cobrar cualquier persona que lo presente.
NOMINATIVO
Lleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.
Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o
ingresado en c/c)
CRUZADO
Presenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.
Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.
Pág 2-27/29

28. 1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.
2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través
de una entidad de otro país.
3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y
terminar dicho importe con una almohadilla "#".
4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.
5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se
rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.
6) Lugar y fecha de emisión del cheque.
7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.
8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y
en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una
antefirma, normalmente el sello de la empresa.
9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.

31. Características y requisitos del cheque establecidas por
el Banco de España: pág 2-23/24

32. RECIBO
ES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE
COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA,
COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO

34. TRANSFERENCIA
Es una operación por la que una persona (ORDENANTE)
da instrucciones a su Banco para que con cargo a su c/c
envíe una cantidad de dinero a la c/c
de otra persona (BENEFICIARIO)
El banco del ordenante
puede cobrarle una comisión
por el servicio
TIPOS
TRANSFERENCIA
Cuando el envío es entre
dos c/c de distinto banco
TRASPASO
Cuando el envío es entre
dos c/c del mismo banco

35. ABONO POR TRANSFERENCIA

36. DOMICILIACIÓN BANCARIA
Es un documento que emite la empresa que quiere realizar
un cobro a otra empresa a través de un cargo en su c/c.
El cliente previamente ha tenido que autorizar al banco, para
que cargue el recibo en su cuenta.
El vendedor debe enviar el recibo de cobro al banco del cliente
La empresa
vendedora envía al
banco del cliente un
recibo de cobro
BANCO DEL
CLIENTE
La empresa cliente
envía una
autorización al su
banco para que la
carguen el recibo
El Banco carga el
importe al su cliente y
lo ingresa en el
banco del vendedor
BANCO DEL
VENDEDOR

37. 1) Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.
2) Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.
3) Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.
4) Número de recibo, número que identifica al recibo.
5) Referencia, número de referencia del recibo.
6) Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva empresa que
cobra.
7) NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo.
8) Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
9) Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo todos los datos de
la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho recibo.
10)Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en circulación dicho recibo.
11)Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.
12)Importe del recibo, cuantía del recibo.
13)Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho recibo

38. Respecto al recibo bancario...
...hay que tener en cuenta que:
- No está amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque
- El cobrardor tiene inicativa a la hora de decidir cuando los emite.
- El cobrador puede anticipar su cobro a través de la entidad
bancaria con la que opere.
- El pagador puede devolver el pago.
+ info en la web

40. TARJETAS BANCARIAS
Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su
titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.
También permiten disponer de efectivo en los cajeros
automáticos y pagar por Internet
VISA
AMERICAN
EXPRESS
MASTERCARD
Son de plástico y
tienen una banda
magnética

41. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas
de cobro y pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y
cobro al contado
 Documentos de pago y
cobro a crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de bancos

43.  Pagaré
 Letra de cambio
 Tarjetas de crédito

44. PAGARÉ
 vídeo Rellenar pagaré
 + info en web
 Vídeo dto pagarés

45. 1) Denominación de la entidad y oficina librada.
2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.
3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.
4) Importe consignado en cifras del pagaré.
5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de
una persona, física o jurídica, o a su orden.
6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el
importe expresado en cifras prevalecerá el primero.
7) Fecha y lugar de emisión.
8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.
9) Firma del emisor del pagaré.
10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.

48. LETRA DE CAMBIO
1º) VEMOS EN LIBRO pg 2-48/52
2º) VÍDEO

49. LETRA DE CAMBIO
A diferencia del cheque o del pagaré que es
emitido por quien debe realizar el pago, en el
caso de la letra de cambio es quien debe de
cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual
que en el recibo bancario

50. LETRA DE CAMBIO
Tiene las siguiente funciones dentro del ámbito
empresarial:
 Medio de pago.
 Garantía financiera: dado su carácter ejecutivo
puede utilizarse como garantía en operaciones de
financiación.
+ info En web

51. Leyenda:
1. Lugar de emisión.
2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.
3. Cuantía de la Letra.
4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.
5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.
6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.
7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.
8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra
domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.
9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto
bueno al pago.
11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.
12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este
sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.
13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación

52. LETRA DE CAMBIO : AVAL
Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez
presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la
falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al
librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.

53. TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
TARJETAS DE
CRÉDITO
TARJETAS DE
DÉBITO
(Diferencias)
Tiene aplazamiento en el pago.
. El titular puede pagar y
disponer de dinero incluso si su
cuenta no dispone de fondos.
(Da crédito)
El banco cobra intereses al
titular por la cantidad de crédito
dispuesta y el aplazamiento
acordado.(+ cara)
Se descuenta el dinero en el
momento del pago. (no hay
aplazamiento).
Es necesario que la cuenta
bancaria disponga de fondos para
pagar y disponer del dinero. (no
da crédito)
El banco cobra una cuota fija
anual al titular por su utilización.
(+ barata)

54. VÍDEO DE TJ DE CRÉDITO
VÍDEO DIFERENCIA TJ CRÉDITO – TJ DÉBITO

56. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas de cobro
y pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y cobro al
contado
 Documentos de pago y cobro a
crédito
 Libro auxiliar de
caja
 Libro auxiliar de bancos
 Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
 Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería

57.  Pág 2-57/70
 Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes

58.  Pág 2-57/70
 Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes

59. Pág 2-64/70
 Se coteja el dinero que hay
en caja con el saldo de la
cuenta auxiliar de caja
 Se comprueba que todo el
efectivo recibido o
entregado se ha
contabilizado
 Se suele hacer a diario
 Lo firma el cajero que lo
realiza
 El faltante o sobrante se
contabiliza como
diferencia positiva o
diferencia negativa

61.  Ejercicio arqueo de
caja
El saldo de caja, según la
contabilidad, es de
3.170 €
 15 billetes de 20 €
 10 billetes de 50 €
 8 billetes de 200 €
 6 billetes de 100 €
 40 monedas de 50 cts
 50 monedas de 1€
 40 monedas de 2 €

62. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas de cobro
y pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y cobro
al contado
 Documentos de pago y cobro a
crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de
bancos
 Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
 Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería

63.  Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo
y se comparan con los saldos finales del día en
los extractos del banco.
 Utilizamos Excel para construir un libro
auxiliar de Bancos

64. Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx
 Cheques pendientes de cobro xxxx
 Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
 + Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en libros

65. Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx
 Cheques pendientes de cobro xxxx
 Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
 + Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en libros
Vídeo de facilcontabilidad.com

66. SI HAY ERROR
 y es de la empresa, se harán los ajustes que
correspondan
 Si el error es del banco, habrá que reclamar

67. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas de cobro y
pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y cobro al
contado
 Documentos de pago y cobro a
crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de bancos
 Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
 Operaciones y medios informáticos
de gestión de tesorería

68. PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES
APLICADOS EN TESORERÍA
 INTEGRIDAD
 RESPONSABILIDAD
 CONFIDENCIALIDAD : la información que
se maneja solo puede estar accesible al
personal autorizado

69. Al referirnos del principio de confidencialidad estamos
hablando de la no divulgación de la información recogida en
un trabajo profesional,
referido a :
 datos personales del cliente
 a datos bancarios
Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras
un consentimiento expreso del cliente o por condiciones
legales establecidas previamente.

71. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA  Operaciones básicas de cobro y
pago
 Medios de cobro y pago
 Documentos de pago y cobro al
contado
 Documentos de pago y cobro a
crédito
 Libro auxiliar de caja
 Libro auxiliar de bancos
 Principios de confidencialidad en
operaciones de tesorería
 Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería

72. Banca electrónica
 https://www.youtube.com/watch?v=WQOVw
b8k71w
 https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA
 https://www.youtube.com/watch?v=xXS5in1QS
fM

73. Banca electrónica
También se llama:
E-banking
Banca Online
Banca por internet

74. ventajas
 Acceso 24 h
 Elimina esperas
 + tiempo para leer las condiciones y contratos
 Consultas personalizadas en línea

75. Inconvenientes
 Limitaciones de los clientes mayores
 Clientes reacios a utilizar las nuevas
tecnologías
 Desconfianza en la seguridad
 Desconocimiento de esa modalidad
 Existencia de la alternativa de acudir a la
sucursal

78. Monedero electrónico
¿Qué son tarjetas
monedero? Pon
algún ejemplo de las
que conozcas.

79. http://es.wikipedia.org/wiki/Tarjeta_monedero

80. Pagos por internet
 Vídeo medios de pago en Internet

81. Compras por internet

83. Realizado por
TAREIXA TRIGO 2014