Este documento presenta el plan de auditoría interna de la empresa ALMAPOL SRL. Se describen los objetivos, alcance y actividades preliminares de la auditoría, incluyendo la descripción de la empresa, clientes, proveedores, normatividad aplicable, áreas críticas, riesgos, cronograma y equipo de auditoría.

1. UNIVERSIDAD CESAR
VALLEJO
Auditoria interna
Actividades preliminares a una Auditoria
Fernando Vigo Guerra
29/09/2014

2. Contenido
DE PLANIFICACIÓN EMORANDUM .............................................................................................. 2
ORIGEN DEL EXAMEN ................................................................................................................ 2
OBJETIVOS DEL EXAMEN............................................................................................................ 2
NATURALEZA Y ALCANCE ........................................................................................................... 2
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA ....................................................................................................... 3
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES ............................................................................................ 3
ORGANIGRAMA......................................................................................................................... 4
CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS................................................................. 4
EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA. .......................................... 4
PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD ....................................................................................... 5
PRINCIPALES PROVEEDORES ...................................................................................................... 5
RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS ................................................. 6
FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS .. 6
POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, AREA DE VENTAS ....................................................... 6
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:................................................................................ 7
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA ................................................................................. 8
INDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS ............................................................. 9
PUNTOS DE ATENCION .............................................................................................................. 9
PRESUPUESTO DEL TIEMPO.......................................................................................................10
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES. ..............................................................................11
RIESGOS de auditoria DE LA EMPRESA .......................................................................................11
EVALUACION DE LOS RIEGOS DEL CONTROL DE LA EMPRESA ......................................................15
CRONOGRAMA DE EJECUCION DE AUDITORIA............................................................................16
PROGRAMA .............................................................................................................................17
PLANIFICACION ........................................................................................................................18
Fernando Vigo Guerra
DE PLANIFICACIÓN EMORANDUM 1
1
No se encuentran elementos de tabla de ilustraciones.

3. Fernando Vigo Guerra
DE PLANIFICACIÓN EMORANDUM 2
2
DE PLANIFICACIÓN EMORANDUM
ORIGEN DEL EXAMEN
Según las políticas internas de la empresa ALMAPOL S.R.L se contrataron
nuestros servicios profesionales para realizar una auditoría integral al área de
VENTAS con fecha 23 de Mayo 2014.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
Evaluación del control interno del área de Ventas de la empresa “ALMAPOL SRL”
Durante el periodo de Agosto-Diciembre del 2013.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Evaluar el sistema de control interno en forma integral.
 Evaluar la estructura organizacional y las políticas de la empresa.
 Evaluar la eficacia en el cumplimiento de las metas y objetivos.
 Evaluar la confiabilidad de los sistemas informáticos y la utilización
que se hace de la misma.
 Evaluar el cumplimiento de las políticas ambientales de la empresa.
NATURALEZA Y ALCANCE
El presente examen se centrará en aspectos referentes al área de VENTAS que
permitirán verificar la compatibilidad de las actividades de la empresa con los
presupuestos designados a dicha área que así mismo se encontraran respaldadas
por un presupuesto.
En tal sentido cubrirá las actividades y operaciones del periodo Agosto –
Diciembre del 2013.

4. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
La empresa ALMAPOL S.R.L, inicia sus actividades en el año 1992, con domicilio
fiscal ubicado en Mz. G Lote 22 Urb. Vista Hermosa, de la provincia de Trujillo, su
sede productiva se encuentra ubicada en el centro histórico Alfonso Ugarte 523,
empresa dedicada a la comercialización de productos agrícolas en general.
Fernando Vigo Guerra
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA 3
3
Los principales accionistas son:
ACCIONISTAS DNI APORTES
TIPO PORCENTAJE IMPORTE
Paul Alvines Gil 19182746 Efectivo 37 % 15,000
Carlos Villa 19183175 Efectivo 18% 7,500
Robin Rodriguez 43686202 Bienes 17% 7,000
Maria Palillo. 27245999 Efectivo 15 % 5,500
Otros accionistas ------------ ----------- 13 % 5,000
TOTAL 100 % 40,000
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES
La empresa ““ALMAPOL SRL” se dedica a:
 La comercialización de insumos agrícolas.
 Prestación de servicios a los agricultores y/o empresas agroindustriales.
 Contactar a las personas dedicadas a la cosecha.
 El transporte de productos agrícolas.
 Asistencia técnica requerida para cada uno de los servicios antes
mencionados.

5. Fernando Vigo Guerra
ORGANIGRAMA 4
4
ORGANIGRAMA
CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS.
La empresa actualmente cuenta con un sistema contable denominado Visual Cont,
para el registro de compras, ventas, etc.
Este Sistema de Facturación controla la caja registradora, las ventas, el inventario,
los clientes, proveedores, facturación, y en general, todo lo relacionado a la
operación del negocio, brindando información actualizada sobre las ventas.
EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA.
La empresa ALMAPOL S.R.L cuenta con un establecimiento anexo en esta

6. ciudad que funciona como almacén y como módulo de ventas, el cual se
encuentra ubicado estratégicamente en la Av. Vallejo, zona conocida por la
afluencia de empresas que comercializan productos complementarios.
Fernando Vigo Guerra
PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD 5
5
PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD
CLIENTE SERVICIO N° DE
VECES
MONTO
FACTURACION
Aerotecnia
Trujillo S.A.
Insumos
agrícolas
12 40,000.00
Corporación
Misti S.A.
Insumos
agrícolas
6 25,000.00
Molinos &
Compañía
S.A.
Insumos
agrícolas
4 21,000.00
Pro campo
S.A.
Insumos
agrícolas
2 18,000.00
PRINCIPALES PROVEEDORES
PROVEEDOR SERVICIO N° DE VECES MONTO
FACTURADO
Farmex S.A. Insumos
agrícolas
4 20,000.00
Bayer S.A. Insumos
agrícolas
1 7,500.00
Química Suiza
S.A.
Insumos
agrícolas
1 18,000.00

7. Fernando Vigo Guerra
RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS 6
6
RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE
ABOGADOS
Se contrata los servicios Estudio Jurídico Tributario Chuman Rojas & Asociados
para asesoramiento de temas jurídicos, laboral, civil, etc.
FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS
INVENTARIOS
EXISTENCIAS
ACTIVOS FIJOS
La realización de la última
toma de inventarios de
existencias hace referencia
a la fecha 31 de Enero del
2012
Los activos fijos se
inventariaron al término de
las existencias; hace
referencia a la fecha 01 de
Febrero del 2012.
POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, AREA DE VENTAS
A. Prepara el manual de organización y funciones para dicha área.
B. Fija los principales objetivos para el área:
a. Incrementar las ventas rentables.
b. Optimizar las actividades de ventas.
c. Obtener de los recursos humanos y materiales rendimientos con el mínimo de
esfuerzo.
d. Corregir la problemática surgida al ejecutar dichos planes y organizaciones.
C. Planeación y presupuesto de ventas.
D. Estructura de la organización de ventas.
E. Reclutamiento, selección y entrenamiento de la fuerza de ventas.
F. Compensación, motivación y dirección de la fuerza de ventas.

8. Fernando Vigo Guerra
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA: 7
7
G. Análisis del volumen de ventas, costos y utilidades.
H. Medición y evaluación del desempeño de la fuerza de ventas.
I. Monitoreo, control del ámbito de la comercialización.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:
Según el manual de procedimientos de esta área debe de darse cumplimiento con
las normas políticas y disposiciones según el área de ventas, siendo las
siguientes:
Auditoria administrativa
 Gestionar lo que corresponde para lograr que la Institución disponga de
servicios de apoyo que respondan a las necesidades de los procesos de
fiscalización superior.
 Capacitación constante de los agentes de ventas y vendedores.
 Atender criterios de efectividad, atender criterios de transparencia.
 Atender criterios de orientación al usuario y legalidad.
 Brindar el soporte a las áreas funcionales, contribuyendo y facilitando el
cumplimiento de los objetivos.
 Haber prestado servicios efectivos durante al menos dos años como
personal laboral fijo.
 Cumplir con las leyes laborales y legales de los trabajadores.
 Proporcionar oportunamente los recursos económicos y bienes y servicios
que demanden la empresa.
 Administrar, controlar y evaluar los sistemas de personal, abastecimiento,
contabilidad.
Auditoria de gestión
 Desarrollar tareas de gestión de recursos humanos, gestión económica,
gestión administrativa y de diseño, análisis, implantación, mantenimiento
y soporte de aplicaciones informáticas y el manejo de las mismas.
 Elaborar el Plan Estratégico de su área.
 Utilizar racionalmente los recursos de acuerdo con los objetivos de su
trabajo.

9. Fernando Vigo Guerra
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 8
8
Auditoria Informática
 Las adiciones y cambios que se hagan serán documentadas y confirmadas
por las áreas involucradas a través de un documento.
 Dar mantenimiento a los equipos de cómputo en forma periódica.
 Velar por la privacidad de los servicios de red; por lo cual solo pueden
suministrar información de quiénes los utilizan.
 Bloquear o suspender los servicios de red –el central o el de otras unidades
administrativas- cuando causen perjuicio al servicio a redes externas dentro
de la empresa.
Auditoria Ambiental
 La Normas Ambientales tendrán vigencia por un año a partir de su
publicación. Al finalizar este período estas Normas serán revisadas, y las
Normas resultantes serán, a su vez, revisada cada cinco años, para
incorporarles adecuada-mente los avances tecnológicos en materia de
normativa ambiental.
 Las grasas, aceites, combustibles y cualquier otro producto químico
utilizado y sus residuos, se manejarán de acuerdo con las leyes y normas
vigentes. En ningún caso podrán ser descargados al suelo, inyectados al
subsuelo o arrojados a cuerpos de agua.
 Se deberá contar con equipos contra fuegos capaces de controlar un
incendio según la magnitud del riesgo potencial.
 El personal de la empresa, estará obligado a conocer y cumplir las normas
de seguridad e higiene industrial, y los reglamentos internos específicos
establecidos al respecto.
 Los combustibles y lubricantes deberán mantenerse en recipientes cerrados
y adecuadamente identificados, según las Normas Ambientales sobre
Residuos Sólidos y Desechos Radioactivos.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
CARTA DE SOLICITUD DE REQUERIMIENTO DE DOCUMENTOS DE
CONTROL
Señor(a):
ANTICONA GARCIA JHONATHAN

10. Fernando Vigo Guerra
INDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS 9
9
Ante Usted con el debido respeto me presento y digo:
Solicito se nos proporcione los Instrumentos de Gestión con los que cuenta la
empresa por ser necesarios para el desarrollo de la auditoria y lograr comprobar la
existencia y la verificación de su cumplimiento, describiremos algunos:
 Registro de compras y ventas
 Registro de controles internos de existencias
Por tanto:
Pido a Usted, PAUL ALVINES GIL acceder a mi petición.
Anticona García Jhonathan
INDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
En el área de ventas con respecto a:
 Se realiza un doble recuento del cuadro total de las ventas por alguien
que no trabaja en dicha área.
 Existe un “un alto de riesgo” debido a:
 Que no se está cumpliendo con las políticas y lineamentos establecidos por
la empresa.
 Que no existe un adecuado orden para designar al personal en sus
respectivas áreas.
PUNTOS DE ATENCION
SITUACIONES OBSERVADAS EN LA FASE DE PLANIFICACION
 Personal no capacitado para realizar la función de ventas.
 Estructura de la organización de ventas inadecuado.
 Falta de control en el ámbito de la comercialización.
 Falta de desempeño de la fuerza de ventas.

11. Fernando Vigo Guerra
PRESUPUESTO DEL TIEMPO. 10
10
PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN
Equipo Integrantes de la Sociedad Auditora:
 CPC Anticona García Jhonathan Socio Senior
 CPC Reyes Paredes Joel Auditor Senior
 CPC Irigoin cubas Jenny Auditor Junior
 CPC Olortegui Mendieta Jenson Auditor Junior
 CPC Paredes Gutierrez Mardeli Auditor Junior
FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA
Funcionarios de ALMAPOL SRL:
 GERENTE GENERAL : Augusto Rodríguez Figueroa
 GERENTE DE VENTAS: José Rojas Valdez
PRESUPUESTO DEL TIEMPO.

12. Fernando Vigo Guerra
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES. 11
11
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES.
 1 ABOGADO
 1 ING. AGRICOLA
RIESGOS de auditoria DE LA EMPRESA

13. Fernando Vigo Guerra
RIESGOS de auditoria DE LA EMPRESA 12
12
TIPO DE AUDITORIA ACTIVIDADES RIESGO
AUD. ADMINISTRATIVA
• La contabilización de las
planillas son las mas adecuadas
• Las planillas de la empresa son
preparadas por una persona
distinta a la que las prepara
• Las horas extras son pagadas
sin autorización del jefe de
ventas.
• Los pagos del personal se
realizan con abonos en cuentas
de bancos
• Las planillas son revisadas por
personas distintas a los que las
preparan.
• Las horas extras son
canceladas con la respectiva
autorización de los encargados
de la empresa
• Las personas son las mas
adiestradas para el llenado
correcto de las planillas
• Se registra diariamente las
actividades de cada trabajador
dentro del área de ventas.
• El vendedor tiene poco
conocimiento de los precios de
los productos.
• El libro de ventas esta
significativamente atrazado.
• El desembolso del pago lo
autoriza el empleado que se
encarga se elaborar las planillas
Riesgo Bajo
Riesgo Medio.
Riesgo Alto

14. Fernando Vigo Guerra
RIESGOS de auditoria DE LA EMPRESA 13
13
AUD. GESTION
• Se cumple con el manual de
políticas y procedimientos de
control relacionados con el área
de ventas.
• La empresa prepara objetivos
para el área de ventas.
• Los objetivos para el área de
ventas son fijados siguiendo los
resultados de años anteriores,
análisis de la competencia, etc.
• El personal presenta informes a
la gerencia sobre el resultado
de sus ventas y el nivel de los
objetivos cumplidos.
• El grado de eficiencia y eficacia
es bajo
• Las actividades del día no se
programan con anticipación.
• El manual de procedimientos
no se mantiene actualizado
Riesgo bajo
Riesgo Medio
Riesgo Alto
• El soporte técnico de la
empresa es acorde con la
actualidad.
• La empresa cuenta con una
persona encargada de la
revisión de todos los programas
relacionados con las ventas.
• La empresa cuenta con una
persona encargada de las
reparaciones y actualizaciones
del programa de ventas.
Riesgo Bajo

15. Fernando Vigo Guerra
RIESGOS de auditoria DE LA EMPRESA 14
14
AUD. INFORMATICA
• Existe una base de datos de los
productos vendidos a si como
los productos de almacén.
• Existe un control técnico para
verificar la compatibilidad del
sistema
• Los equipos informáticos se
encuentran asegurados
• La empresa sigue
correctamente los manuales
sistemáticos de ventas.
• La empresa realiza las medidas
necesarias para la
obsolescencia y los programas
al cambio de tecnología.
• La empresa cuenta con reporte
sistemático sobre la asistencia y
puntualidad de los empleados
del área de ventas
• De existir algún incumplimiento
se ejecuta alguna sanción a
dicha área de ventas.
• Se cuenta con un medio
adecuado del tratamiento sobre
las sustancias negativas que

16. AUD. AMBIENTAL
ocasionen daños ala sociedad.
• Se realiza un presupuesto
periódico para el cuidado y
protección del medio ambiente.
• La empresa, cuenta con
lineamientos y políticas medio
ambientales
• Se realiza en la empresa un
detalle de los programas
sociales de protección del
medio ambiente.
• La empresa, esta ligada alas
normas a las normas de
sanidad y salubridad.
• La empresa realiza capacitación
al personal sobre la protección
al medio ambiente.
EVALUACION DE LOS RIEGOS DEL CONTROL DE LA EMPRESA
Fernando Vigo Guerra
EVALUACION DE LOS RIEGOS DEL CONTROL DE LA EMPRESA 15
15
 Cumplir con los estándares de calidad
 Cuidar el Medio Ambiente
 Responsabilidad Social
(Riesgo Bajo)
Riesgo Medio
Riesgo Alto

17. Fernando Vigo Guerra
16
16
CRONOGRAMA DE EJECUCION DE AUDITORIA.
ACTIVIDADES FECHA
INICIO TERMINO
Planeamiento
-Visita a la empresa
-Conocimiento inicial de
las actividades y
operaciones de la
entidad
-Análisis preliminar de la
empresa
-Normas legales
aplicables y directivas
internas de la empresa
-Actas de accionistas y
directorio
-Informes de auditorias
anteriores
-Elaboración del
Memorando de
Planeamiento.
10/06/2014
20/06/2014

18. Fernando Vigo Guerra
PROGRAMA 17
17
Ejecución:
Evaluación del control
interno.
Desarrollo y aplicación
de los programas de
auditoria.
Elaboración de los
hallazgos de auditoria,
conteniendo
observaciones y
recomendaciones.
21/06/2014
15/07/2014
Informe:
Informe Preliminar
Informe Final
16/07/2014
21/07/2014
20/07/2014
25/07/2014
PROGRAMA
ALMAPOL SRL
AUDITORIA INFORMATICA
AREA VENTAS
PROGRAMA
PROCEDIMIENTO REF/PT HECHO
POR

19. Fernando Vigo Guerra
PLANIFICACION 18
18
1. Evalúe el sistema de control interno por el método
del cuestionario.
2. Verifique el mantenimiento de los equipos de
cómp
3. Verifique el sistema adoptado por la negociación
para que todas las ventas estén cubiertas por
facturas o notas de debito.
4. Investigue si el área de ventas cuenta con un
sistema electrónico de procesamiento de datos.
5. Realice una descripción general del equipo y de
los programas utilizados en el área de ventas.
6. Verifique si existe un adecuado registro de las
operaciones relacionadas con la venta de los
productos.
7. Verificar si el soporte técnico del área de ventas
se encuentra actualizado.
8. Verificar si el personal a cargo se encuentra
capacitado para el manejo del sistema con que
cuenta el área de ventas.
9. Verifique si existe un control del personal del área
de ventas en cuanto al ingreso en los sistemas
informáticos.
10. Verifique si el personal del área de ventas
cuenta con un password de seguridad.
PLANIFICACION
El presente memorando de planeamiento preparado el 28 de Mayo del 2014, se
basó en el conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa y de las
entrevistas a la alta dirección así como el personal que labora en la empresa., así
mismo el presente memorando podrá ser modificado cuando las circunstancias lo
ameriten para lo cual se emitirá un memorándum sobre los cambios posteriores a

20. Fernando Vigo Guerra
PLANIFICACION 19
19
la planificación.
Trujillo 28 de Mayo del 2014