Este memorándum de planificación resume la estrategia de auditoría de Inversiones Berrios S.A.C. para el año 2016. Se identifican las áreas críticas y significativas para revisión, como efectivo, cuentas por cobrar, existencias y activos fijos. Se establece un cronograma de visitas que incluye inventario físico y arqueos. El plan será modificado según los resultados del trabajo.

1. INVERSIONES BERRIOS S.A.C
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
31 de diciembre del 2016
1. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO
1. Objetivo del examen
1.1 OBJETIVOS GENERALES
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.3 ESPECTATIVAS DEL CLIENTE
2. ALCANCE
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4. SISTEMAS DE INFORMACION
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
6. CONTACTO CON EL CLIENTE
2. ESTRATEGIADE AUDITORIA
7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
9. INDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
10. PUNTOS DE ATENCION
3. ADMINISTRACION
11. CRONOGRAMA DE VISITAS
12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR
13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA
4. PLAN DE AUDITORIA
5. ANEXOS
ANEXO A: planilla de decisiones preliminares por componentes
Planeamiento preparado:
………………………….... ……………………………
RANIERI CALACHAHUI PAZ CPCC. MATILDE BERRIOS

2. INVERSIONES DEYNI S.A.C
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
1. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1 OBJETIVOS GENERALES
HEMOS SIDO contratados para examinar los estados financieros de la
empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C por el periodo de doce meses
terminados el 31 de diciembre de 2016 y dar una opinión profesional a
través de un dictamen .
Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los
estados financieros , en función de su objetivo social , y el nivel de
confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin emitir
dictamen de los estados financieros e información complementaria relativa
a la empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C por el años 2016 , de
acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas , normas
internacionales de auditoria y reglamentos sobre la materia , y emitir
opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno .
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que
ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones , las que
serán comunicadas oportunamente en la carta de control interno que para
el efecto se emita
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos
 ayudar a la gerencia a lograr la administración mas eficiente de las
operciones de la compañía estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes
 revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
 recomendar cambios necesarios en las diversas fases de
operaciones
 averiguar el grado de protección , clasificación y salvaguarda de
activos de la compañía contra perdidas de cualquier clase
 dictaminar los estados financieros a diciembre 31 del 2016
1.3 ESPECTATIVAS DEL CLIENTE
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de INVERSIONES DEYNI
S.A.C hemos identificado oportunamente de servicio al cliente , revisión
con mayor énfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte
tributaria , con respecto a este ultimo , emititremos una carta de revisión de
impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2013

3. 2. ALCANCE
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de
diciembre del 2016. Para llevar cabo dicha auditoria se adjuntan los programas de
auditoria de los diferentes rubros de los estados financieros . en el marco de la
ejecución de la auditoria se aplicaran procedimientos , técnicas y practicas de
auditoria que permitirán obtener las evidencias suficientes competentes y relevantes .
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C es una distribuidora de
productos perecibles de consumo humano . los principales productos que
comercializa son : verduras , frutas, cereales , lácteos en general
Posee seis centros de distribución en cusco , wanchaq , san sebastian ,
san jeronimo , santiago , en provincia dos : en calca y Urubamba .
En los últimos cinco años ha tenido un crecimiento importante , abriendo
dos centros de distribución en cusco ( av ejercito y av garcilazo ) y en el
crentro del cusco .
Dentro de sus planes de expansión , figuran abrir tres centros de
distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar canales
existentes
A partir de junio del 2016 se inicio las ventas de al crédito a 90 y 120 dias
Anteriormente se vendia al contado 30 dias , esto como una respuesta a la
competencia representada por las empresas Duro Corazon y Truncada
Ilusion quienes en conjunto representan actualmente el 25 % del
mercado.INVERSIONES BERRIOS SAC es líder de la región con el 35%
del mercado.
4. SISTEMAS DE INFORMACION
El departamento de sistemas esta a cargo de un ingeniero de sistemas (
Ricardo rojas ríos) con varios años de experiencia en el cargo .
actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos
operadores
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
Hemos sido auditores de INVERSIONES BERRIOS S.A.C en últimos dos
años , en los que la genrecia ha demostrado integridad y ser conciente de
la importancia de los controles en los sistemas de información contable. La
empresa cuenta con un deoartamento de auditoria interna conformado por
3 personas . el jefe del departamento es la srta maria del pilar luna perez .
el plan de trabajo del ejercicio 2016 fue cumplido solamente por un 80%
debido a que dicho departamento presto apoyo al departamento de
contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y
traducidos de agosto a diciembre del 2016

4. Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades del área.
Nuestro enfoque de auditoria de INVERSIONES BERRIOS S.A.C será
básicamente suatantivo y consitira en los siguiente
- Pruebas de detalles de operaciones ocurridas durante el periodo y
revisión y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o
saldos en los enfoques que por su naturaleza se mas eficiente la
aplicación de estos procedimientos .
- Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros
que no sean signifiactivos y/o que hubiera experimentado un reducido
movimiento .
6. CONTACTO CON EL CLIENTE
el socio y gerente efectuaran reuniones periódicas con la gernecia a fin de
brindar asesoría y solucionar problemas que pudieran surgir en forma
oportuna . estas reuniones se deberán programar por lo menos al inico del
trabajo en el campo , al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar
el trabajo en el campo .
2. ESTRATEGIADE AUDITORIA
7. PLANILLA DE DECISIONES PREELIMINARES
La determinación de los componentes , evaluación de los riesgos
inherentes y de control para los componentes y los procedimeintos de
auditoria a plaicarse se descrben en el anexo A
8. GUIAS GENERALES SOBRE LAMATERIALIDAD
Basándonos en los estados financieros de la compañía , tomádos en su
conjunto , al 31 de diciembre del 2016 , hemos determinado que os
ajustes mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán
llevados a la cedula de efectos , asimismo reclasificaron solamente aquellas
partidas que superen el 3% del total de activos .
La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada
durante nuestra visita final

5. 9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica , materialidad o áreas de mayor riesgo y
el criterio profesional del auditor.
Áreas criticas riesgo
Efectivo y equivalentes del efectivo
Cuentas por cobrar /ventas
Existencias
Activos fijos
Cuentas por pagar/compras
Áreas significativas
Cuentas corrientes moderado
Ventas al crédito moderado
Existencias moderadas
Depreciación moderada
Registro de compras moderada
10. PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atención a considerar en la presente auditoria de estados
financieros son:
- Conciliaciones bancarias
- Arqueo de documentos por cobrar
- Confirmación de saldos de clientes y proveedores
- Inspección de existencias
3. ADMINISTRACION
11. CRONOGRAMA DE VISITAS
Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:

6. Visita fecha de inicio
Planificación/interino 30/12/2016
Inventario físico y arqueos 31/12/2016
02/01/2017
final 31/01/2017
12. CRONOGRAMADE INFORMES AEMITIR
Informe fecha limite
Memorando de planificacion 06/03/2017
Dictamen de los estados financieros 14/06/2017
Recomendaciones de control interno 14/06/2017
13. FUNCIONARIOS DE LAENTIDAD AEXAMINAR
Los funcionarios que laboran en la empresa INVERSIONES DEYNI S.A.C
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS
CPCC.RANIERI CALACHAHUI PAZ
LIC. HENRY CCOLQQUE MEDINA
CPCC MATRICK KIO RIOS
CPCC. MARIA DEL PILAR LUNA
PEREZ
GERENTE GENERAL
GERENTE DE ADMINISTRACION
CONTADOR
AUDITOR INTERNO
14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE
HORAS
CPCC JUAN QUISPE ARAOZ
CPCC DEYNI QUISPE BERRIOS
CPCC MATILDE BERRIOS APARICIO
ABOG. RICHARD TORRES PEREZ
SUPERVISORA
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR
ABOGADO
100
200
350
50

7. IV PLAN DE AUDITORIA
El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunada quincena del
mes de febrero del 2017 y esta baasado en los resultados de exámenes
anteriores , en el conociemiento de las operaciones de INVERSIONES
BERRIOS S.A.C y en la información obtenida de la revisión de los estados
financieros obtenidos , asi como en las conversaciones sostenidas con los
funcionarios de la compañía
Este plan ser amodificado cuando resulte necesario , de acuerdo con el
resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten , para lo cual se
emitirá el respectivo memorándum sobre cambios , en el alcance, posteriores a
la planificación.