Estudiantes Auditoría I

1. KETTY CAMILA NÚÑEZ
MARTHA LILIANA RUIZ
CARLOS MILLAN
ANGELA MARIA ESCOBAR

3. *DEFINICIONES
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL
“Estados financieros preparados de acuerdo con un marco de
referencia de propósito especial”
MARCO DE REFERENCIA DE PROPOSITO ESPECIAL
“ Un marco de referencia de información financiera diseñado para
cumplir las necesidades de información financiera de usuarios
específicos”

4. *OBJETIVOS
Definir normas para dictámenes sobre
estados financieros preparados sobre
una base integral de contabilización
diferente a las contempladas por las
NIC o normas de carácter general.

5. *OBJETIVOS
• Dictámenes sobre trabajos de auditoria de cuentas o
partidas especiales de un estado financiero
• Opiniones sobre auditorias de convenios especiales
contractuales
• Dictámenes sobre estados financieros resumidos

6. Estar seguro de que el cliente Conocer claramente la
entiende claramente las naturaleza del compromiso y del
características del compromiso objetivo o propósito del uso de
del trabajo del auditor, el trabajo la información que generara y
a realizar y el tipo de dictamen los futuros usuarios de la misma
que este espera
CONSIDERACION
ES ESPECIALES

7. • el propósito para el • Los usuarios • Las medidas
que esta preparado previstos tomadas por la
los estados administración para
financieros determinar que el
marco de referencia
de información
financiera aplicable
es aceptable en las
circunstancias

8. *

9. *
NIA 805
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS INDIVIDUALES,
ELEMENTOS ESPECIFICOS ,
CUENTAS O ELEMENTOS DE
UN ESTADO FINANCIERO

10. *NIA 805
Aborda las consideraciones especiales en la
auditoria de un solo estado financiero o de un
elemento, cuenta o partida de un estado
financiero.
El estado financiero único o el elemento, puede
estar preparado de acuerdo con un marco de
referencia de propósito especial o general.

11. *
• No se aplica al dictamen del auditor
de un componente emitido como
resultado del trabajo realizado en
la información financiera de un
componente
• No invalida los requisitos de las
otras NIAS, ni pretende abordar
todas las consideraciones que
puedan ser relevantes en las
circunstancias del trabajo

12. *
Esta Norma Internacional de Auditoria
esta vigente para las auditorias de
estados financieros individuales,
elementos específicos, cuentas o
elementos de un estado financiero, para
periodos que inicien o después del 15 de
diciembre 2009.

13. COMPROMISOS PARA DICTAMINAR SOBRE
ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS
*NIA 810

14. Trata sobre las responsabilidades del auditor relacionadas con
un compromiso para dictaminar estados financieros resumidos
derivados de los estados financieros auditados, de acuerdo con
las NIAS, por ese mismo auditor.
*NIAS 810

15. *

16. *
Es el marco de referencia internacional sobre el
CONTROL DE

17. COMPONE:
*políticas diseñadas para alcanzar los objetivos
que se definan.
*procedimientos necesarios para implementar las
políticas.
*seguimiento de su cumplimiento.

18. Lo que implica
Y de su control
requerimientos
Su diseño La
documentació
Su documentación n de su control
El tratamiento
Conocimiento de su control
por parte de la
firma
Y su
La implementación actualizacion

19. A TODAS

20. La naturaleza y extensión de las políticas y de los
procedimientos desarrollados por cada firma de
auditoría dependerán de diversos factores tales
como:
*La dimensión.
*Las características del funcionamiento de la
firma de auditoría.
*Su pertenencia o no a una red.

21. SISTEMA DE UNA
ESTABLECIMIENTO SEGURIDAD
CONTROL DE
Y MANTENIMIENTO RAZONABLE.
CALIDAD
* la firma de auditoría y su personal cumplen las
normas profesionales y los requerimientos
normativos aplicables; y
* Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios de los encargos son adecuados a las
circunstancias.

22. *Los responsables del liderazgo de la calidad en la
firma de auditoría,
*Los requerimientos de ética aplicables,
*Los procedimientos de aceptación y continuidad de
clientes y de realización encargos específicos,
*Los recursos humanos,
*La realización de los encargos,
*El seguimiento de los procedimientos

23. * Los responsables del liderazgo de la calidad en la firma
de auditoría:
Promover
Donde se
reconozca que
la calidad es
esencial.
Las personas que se asignen la responsabilidad del control interno debe tener:
• la experiencia
• la capacidad suficiente y adecuada
• así como la autoridad suficiente.

24. * Los requerimientos de ética aplicables,
Donde la firma
Seguridad y su personal
razonable cumpla con la
ética.
Ética profesional

25. * Los procedimientos de aceptación y continuidad de
clientes y de realización encargos específicos,
DEBERAN PERMITIR
ASEGURAR UNICAMENTE
SE INICIARA O
CONTINUARA RELACIONES
• tenga la competencia para realizar el encargo y la capacidad,
incluidos el tiempo y los recursos, para hacerlo,
• „ pueda cumplir los requerimientos de ética aplicables; y

26. * Los recursos humanos,
De que
dispone de
suficiente
personal con
competencia
Con
compromiso
con los
principios de
la ética

27. La realización de los encargos,
De que los
encargos se
realizan de
conformidad con
las normas
LA Y que emite
CONSISTENCIA DICHAS informes que
DE LA CALIDAD POLITICAS son adecuados
SE LOGRA INCLUIRA con las
MEDIANTE circunstancia

28. CONSULTAS
• se realizan las consultas adecuadas
• „„se disponga de recursos suficientes
• „se documente la naturaleza, el alcance de dichas consultas y las
conclusiones resultantes
• „se aceptan y se implementan las conclusiones resultantes de las
consultas

29. REVISION DE CONTROL DE LOS ENCARGADOS
PROPORCIONE
UNA
EVALUACION
OBJETIVA
1.DE LOS
2. DE LAS
JUICIOS
CONCLUSIONES
SIGNIFICATIV
ALCANZADAS A
OS DEL
EFECTO DE
EQUIPO DEL
INFORME
ENCARGO

30. REVISION DE CONTROL DE LOS ENCARGADOS
EL CONTROL DE CALIDAD CONSISTE EN:
• La discusión de los asuntos significativas con el socio
del encargo
• La revisión de los estados financieros y del informe
• La revisión de la documentación seleccionada sobre
los juicios de asuntos significativos
• La evaluación de las conclusiones
• La revisión de la evolución realizada de la
independencia „ la revisión de las consultas
realizadas

31. DIFERENCIAS DE OPINION
REVISOR DE
SOCIO DEL CONTROL DE
ENCARGO CALIDAD
LAS CONCLUSIONES
DEBERAN DOCUMENTARSE
NO SE FECHE EL INFORME
HASTA QUE NO SE RESUELVA

32. DOCUMENTACION DEL ENCARGO
COMPILACION
ARCHIVO FINAL
RECUPERACION CONFIDENCIA-
DOC. LIDAD
PROCEDIMIENTOS
CON LA
DOCUMENTACION
ACCESIBILIDAD CUSTODIA SEGURA
INTEGRIDAD

33. SEGUIMINETO- MONITORING
PERTINENTES,
ADECUADOS Y
OPEREN
EFICAZMENTE
• a inspección de al menos un encargo por cada socio
• „„ que se asigne ese seguimiento a un equipo de socios o
personas
de experiencia para asumir esa responsabilidad
• „ que sean distintos quienes realicen el encargo o la revisión de
control de calidad del encargo

34. DOCUMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
PARA PROPORCIONAR
EVIDENCIA DEL
FUNCIONAMIENTO DE
CONTROL DE CALIDAD.
RESPUESTAS A LAS
MISMAS
QUEJAS Y DENUNCIAS

35. BIBLIOGRAFIA
http://www.slideshare.net/ancadira/nia-800-
isqc-01
http://www.auditors-
censors.com/pfw_files/cma/doc/eventos/forum20
10/s10tuset.pdf