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1. TERMINOS DEL
COMPROMISO DE
AUDITORIA
NIA 210

2. DEFINICIONES
Carta de Compromiso.-Documento donde el
auditor a formalizar un convenio con el
cliente con respecto a la Auditoría para la
cual ha sido contratado.
Precondiciones de una auditoria.- El uso por
parte de la administración de un marco de
referencia de información financiera
aceptable en la preparación de EEFF y de
acuerdo a la administración

3. OBJETIVOS
Aceptar o continuar el trabajo de auditoria
una vez se hayan establecido las
precondiciones para la auditoria.
Confirmar que exista un entendimiento común
entre el auditor y la administración sobre los
términos del trabajo a desarrollar
ALCANCE
Responsabilidades
Auditor
Administración
Gobierno Corporativo

4. PARTES INVOLUCRADAS
• Entidad Auditada.- La solicitante de una
auditoria => debilidades y/o amenazas en
su control empresarial.
• Auditor.- El encargado de realizar el
compromiso auditoria.
• Terceros.- Usuarios distintos.

5. PRECONDICIONES DE UNA
AUDITORIA
• Determinar si es aceptable el marco de
referencia de la información financiera que
se va a aplicar a la preparación de los EEFF.
• Obtener el acuerdo de la administración de
que reconoce y entiende su responsabilidad.
– Preparación de EEFF con marco de
referencia.
– Control Interno
– La necesidad de brindar toda información
al auditor

6. CONTENIDO DE LA CARTA DE
COMPROMISO
• Objetivos
• Alcance, Legislación, Reglamento,
pronunciamientos u otros.
• Responsabilidad de la administración.
• Informe de cualesquiera.
• Riesgo inevitable.
• Acceso sin restricción a cualquier registro,
documentación y otra información.

7. LIMITACIONES Y CAMBIOS EN LOS
TERMINOS
Al Alcance
• Imposición por parte de la
Administración a una limitación al
alcance del trabajo del auditor.
Términos
• Puede ser resultado de un
cambio en las circunstancias que
afectan la necesidad del servicio

8. Auditorias Recurrentes
Puede decidir no mandar una nueva carta compromiso de auditoría u otro acuerdo
por escrito cada periodo. Sin embargo, los siguientes factores pueden hacer
apropiado revisar los términos del trabajo de auditoría o recordarle a la entidad los
términos existentes
Marco de Referencia
Si el auditor ha determinado que el marco de referencia de información financiera
prescrito por la ley o regulación sería inaceptable excepto por el hecho de que lo
prescribe la ley o regulación, el auditor deberá aceptar el trabajo

9. CONCLUSIONES
• Proporciona las bases sobre las acciones
que el auditor deberá tomar, en caso
que hubiese modificación en los
términos originales pactados para la
realización del trabajo de auditoría.
• Es de considerable importancia la carta
compromiso donde se informa al
auditado sobre la naturaleza del trabajo
y aclarar las responsabilidades de la
partes involucradas.

10. GRACIAS
TROPEZAR TE HARA AVANZAR