Información financiera para la toma de decisiones gerenciales. Los presupuestos se elaboran de acuerdo a la realidad de cada empresa y necesariamente estos deben estar financiados. los presupuestos deben ser evaluados permanentemente a fin de controlar el cumplimiento de sus objetivos.
Marco conceptual para la información financiera.pdf
Presupuesto abc
1. PROGRAMA Y PRESUPUESTO DE VENTAS:
A B C A B C A B C A B C
Proyección de Ventas 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Precio Unitatario 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Monto de Venta
Presupuestario 18000 18000 18000 18900 18900 18900 19845 19845 19845 20837 20837 20837 232747
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN:
A B C A B C A B C A B C
Ventas Presupuestaria 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Inv Inic. Producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Necesidad de
Producción 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Inv Fin. Producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Producción Requerida 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
PROGRAMA Y PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA:
A B C A B C A B C A B C
Ventas Presupuestaria 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
01 Elaborar Producto 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Materia Prima
Consumida 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Costo Unitario de
Materia Prima 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00 8.33
Monto de Materia
Prima Consumida 1500 1200 1050 1575 1260 1103 1654 1323 1158 1736 1389 1216 16163
PROGRAMA Y PRESUPUESTO DE COMPRAS:
A B C A B C A B C A B C
Materia Prima
Consumida 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Existencia MP Final 50 60 40 150 150 150 158 158 158 165 165 165 165
Existencia MP Inicial -150 -150 -150 -50 -60 -40 -150 -150 -150 -158 -158 -158 -150
Compras 50 60 40 258 248 268 173 173 173 181 181 181 1955
Costo de Materia
Prima 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00 10.00 8.00 7.00
Monto Compra de
Materia Prima 500 480 280 2575 1980 1873 1734 1387 1214 1806 1445 1265 16538
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
DETALLE
TOTAL
DETALLE
ENERO
2. PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA
A B C A B C A B C A B C
Producción 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Horas Trabajadas 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Número de Horas 450 450 450 473 473 473 496 496 496 521 521 521 5819
Costo por Hora 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
Monto MOD 2250 2250 2250 2363 2363 2363 2481 2481 2481 2605 2605 2605 29093
PRESUPUESTO DE COSTO INDITRECTO DE FABRICACIÓN
A B C A B C A B C A B C
Producción 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Costo Indirecto
Variable 1,050 1,050 1,050 1,103 1,103 1,103 1,158 1,158 1,158 1,216 1,216 1,216 13,577
Costo Indirecto Fijo 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 1455 17,456
TOTAL 2505 2505 2505 2557 2557 2557 2612 2612 2612 2670 2670 2670 31033
Fijo 30% 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Variable 70% 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Materia Prima
Consumida
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos
Variables
Costos Indirectos Fijos
Costos de Producción
Costo Unitario Nota: No hay existencia o stock de producción
sólo de materia prima.
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
A B C A B C A B C A B C
Gastos Admtvos 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 7273 87280
TOTALDETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
DETALLE
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
DETALLE
PRESUPUESTO DE
COSTOS DE VENTAS
39.33
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Costo de Producción
Inventario Final
0
76,289
0
COSTO DE VENTAS 76289
16163
29093
13577
17456
76289
TOTALDETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS:
A B C A B C A B C A B C
Proyección de Ventas 150 150 150 158 158 158 165 165 165 174 174 174 1940
Variables 80% 1200 1200 1200 1260 1260 1260 1323 1323 1323 1389 1389 1389 15516
Fijos 20% 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 11637
Fijos 20% 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
Variables 80% 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR:
A B C A B C A B C A B C
Cuentas por Cobrar 16800 16800 16800 18000 18000 18000 18900 18900 18900 19845 19845 19845 220635
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR:
A B C A B C A B C A B C
Cuentas por Pagar 4200 4200 4200 5000 5000 5000 500 480 280 2575 1980 1873 35288
PRESUPUESTO DE CAJA
A B C A B C A B C A B C
Presupuesto de
Cuentas por Cobrar 16800 16800 16800 18000 18000 18000 18900 18900 18900 19845 19845 19845 220635
TOTAL DE INGRESOS 16800 16800 16800 18000 18000 18000 18900 18900 18900 19845 19845 19845 220635
EGRESOS
Presupuesto Cuenta
por Pagar 4200 4200 4200 5000 5000 5000 500 480 280 2575 1980 1873 35288
Presupuesto de Mano
de Obra 2250 2250 2250 2363 2363 2363 2481 2481 2481 2605 2605 2605 29093
Presupuesto Costos
Indirectos Variables 1050 1050 1050 1103 1103 1103 1158 1158 1158 1216 1216 1216 13577
Presupuesto Costos
Indirectos Fijos 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 7856
Presupuesto Gastos
Administrativos 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 6673 80080
Presupuestos Gastos
de Ventas Variables 1200 1200 1200 1260 1260 1260 1323 1323 1323 1389 1389 1389 15516
Presupuestos Gastos
de Ventas Fijos 570 570 570 570 570 570 570 570 570 570 570 570 6837
TOTAL DE EGRESOS 16598 16598 16598 17623 17623 17623 13359 13339 13139 15682 15087 14980 188248
SUPERAVIT (DÉFICIT) 202 202 202 377 377 377 5541 5561 5761 4163 4758 4865 32387
Inventario Inicial 0 0 0 202 202 202 579 579 579 6120 6140 6340
DISPONIBLE 202 202 202 579 579 579 6120 6140 6340 10283 10898 11205
TOTAL
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Nota: De febrero a abril incluye ventas a créditos y ventas al contado.
Nota: Incluye depreciación
TOTAL
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
TOTAL
DETALLE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
