1. Instituto Profesional DuocUC
Taller de Renta
Prof. jeanneth Gerlach P.
Renta Líquida imponible Nº4
Antecedentes:
La Sociedad "Taller de Renta DUOC Ltda.", le solicita a usted que determine la Renta Líquida Imponible al 31 de diciembre del año 2010. La sociedad se encuentra
formada en un 60% por el señor Lionel Messi y en un 40% por el señor Alexis Sánchez
Taller de Renta DUOC Ltda Balance 8 columnas Al 31 de diciembre de 2010
Saldos Inventario Resultado
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
1 Caja $ 140.050.000 $ 13.000.000 $ 127.050.000 $ 127.050.000
2 Banco $ 81.000.000 $ 72.000.000 $ 9.000.000 $ 9.000.000
3 Clientes $ 65.000.000 $ 62.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
4 Letras por cobrar $ 48.000.000 $ 16.200.000 $ 31.800.000 $ 31.800.000
5 Cuentas por cobrar $ 5.036.000 $ 4.036.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
6 PPM $ 1.900.000 $ - $ 1.900.000 $ 1.900.000
7 Mercaderías $ 60.000.000 $ 40.000.000 $ 20.000.000 $ 20.000.000
8 Crédito activo fijo $ 4.102.783 $ 4.102.783 $ 4.102.783
9 Automóvil $ 7.182.000 $ - $ 7.182.000 $ 7.182.000
10 Muebles y Útiles $ 5.000.000 $ - $ 5.000.000 $ 5.000.000
11 Maquinarias $ 35.000.000 $ - $ 35.000.000 $ 35.000.000
13 Proveedores $ 17.798.368 $ 17.798.368 $ 17.798.368
14 Impto. Por Pagar $ 300.000 $ 450.000 $ 150.000 $ 150.000
15 Ingresos perc. X anticipado $ 1.200.000 $ 1.900.000 $ 700.000 $ 700.000
16 Depreciación Acumulada $ - $ 3.746.984 $ 3.746.984 $ 3.746.984
17 Prov.Deudores Incobrables $ 11.600.000 $ 11.600.000 $ 11.600.000
18 Prov. Impuesto Renta $ 3.256.128 $ 3.256.128 $ 3.256.128
19 Rev. Capital Propio $ 34.800.000 $ 34.800.000 $ 34.800.000
20 Utilidades Retenidas $ 11.500.000 $ 11.500.000 $ 11.500.000
21 Capital $ 157.263.422 $ 157.263.422 $ 157.263.422
22 Ventas $ 80.000.000 $ 80.000.000 $ 80.000.000
23 Costo Venta $ 40.000.000 $ 40.000.000 $ 40.000.000
24 Otros Ingresos $ 5.566.700 $ 5.566.700 $ 5.566.700
25 Sueldos $ 9.300.000 $ 9.300.000 $ 9.300.000
26 Honorarios $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000
27 Depreciación $ 3.746.984 $ 3.746.984 $ 3.746.984
28 Impuesto Renta $ 3.256.128 $ 3.256.128 $ 3.256.128
29 Gastos Financieros $ 1.860.000 $ 1.860.000 $ 1.860.000
31 Corrección Monetaria $ 6.545.460 $ 1.529.960 $ 5.015.500 $ 5.015.500
32 Otros egresos $ 6.168.207 $ 6.168.207 $ 6.168.207
33 Deudores Incobrables $ 11.600.000 $ 11.600.000 $ 11.600.000
Sumas $ 536.647.562 $ 536.647.562 $ 326.381.602 $ 326.381.602 $ 245.034.783 $ 240.814.902 $ 81.346.819 $ 85.566.700
Utilidad del Ejercicio $ - $ 4.219.881 $ 4.219.881
Totales Iguales $ 532.544.779 $ 532.544.779 $ 322.278.819 $ 322.278.819 $ 240.932.000 $ 240.932.000 $ 85.566.700 $ 85.566.700

2. Instituto Profesional DuocUC
Taller de Renta
Prof. jeanneth Gerlach P.
Notas al Balance
1 (24) La cuenta otros ingresos entre otros conceptos considera:
Dividendo percibido en enero de empresa chilena con crédito tasa 17% marzo 3.500.000
2 (25) Incluye sueldo en el mes de diciembre pagado al socio Alexis Sánchez por 94,7 UF, valor UF 21.000
3 (26) Los honorarios fueron pagados al socio Lionel Messi por una asesoría comercial prestada a la sociedad en el mes de abril
4 (31) La cuenta corrección monetaria incluye lo siguiente:
Incluye la corrección monetaria de los activos fijos
Incluye corrección monetaria del capital propio tributario
5 (32) El saldo al 31 de diciembre entre otros conceptos considera el pago de: fecha de pago
Multas por atraso en el pago de IVA 120.000 13.01.2010
Reajuste por atraso en el pago de IVA 35.000 13.01.2010
Intereses por atraso en el pago de IVA 54.000 13.01.2010
Gastos sin documentación 1.200.000 31.11.2010
Gastos respaldados con contratos 350.000 31.11.2010
Patente de automóvil de la empresa 125.500 15.04.2010
Donación al cuerpo de bomberos 1.000.000 12.12.2010
Pago de IAS a empleado que renunció 1.230.000 18.10.2010
La indemnización no estaba pactada a todo evento
6 (33) Se realizó provisión de deudores incobrables mediante estimación del departamento de cobranza
7 Cuadro Activo Fijo
Costo Depreciación
Descripción del Valor de Fecha utilización Vida útil Vida útil normal
Fecha Compra Actualizado al acumulada al
bien Compra del bien económica total total
31/12/10 31/12/10
1 Automóvil 01-04-2010 7.182.000 7.041.176 538.650 02-04-2010 10 años 10 años
Muebles y útiles 01-06-2010 5.000.000 4.945.598 291.667 02-06-2010 10 años 10 años
Maquinarias 01-03-2010 35.000.000 34.313.725 2.916.667 01-03-2010 10 años 10 años
8 Las Maquinarias y los Muebles se acogen a depreciación acelerada para efectos tributarios
9 (8) La empresa activó el 8% del valor de los activos comprados en el año.