Sistema contable iguanas

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Sistema contable iguanas

  1. 1. LIBROS PRINCIPALES Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros: Libro Diario Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. En este libro se encuentra información como: La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario. La descripción del comprobante. La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor. Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales. Libro Mayor y Balances Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En el se encuentra la siguiente información: La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa). El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan. El movimiento débito o crédito de cada cuenta. Las operaciones mensuales. Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.
  2. 2. Formato De Libro Diario EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. LIBRO DIARIO Fecha : No de Pa rtida : Concepto: FECHA CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE $ HABER - $ - Formato De Libro Mayor EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. LIBRO MAYOR Cuenta: Des cri pci ón: CODIGO PARTIDA CONCEPTO DEBE HABER SALDO $ Sa l do Fi na l - $ -
  3. 3. Formato De Balanza De Comprobación EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. BALANZA DE COMPROBACION No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 CODIGO CUENTA SALDO INICIAL CARGOS ABONOS SALDO FINAL
  4. 4. LIBROS AUXILIARES Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son: Registro de las operaciones cronológicamente. Detalle de las actividades realizadas. Registro del valor del movimiento de cada subcuenta Tipos de libros auxiliares Cuentas de control: En estos libros se detalla y amplía la información de una cuenta en varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta. Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diarios y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares. Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma detallada la información solicitada por la administración de impuestos. Formato De Comprobante De Crédito Fiscal Formato De Factura Consumidor Final Formato De Libro De Compras Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final Formato De Flujo De Caja Mensual Formato De Cuadro De Depreciación De Activos Formato De Planilla De Sueldos Temporales Formato De Planilla De Sueldos Permanentes Formato De Kardex
  5. 5. Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente Formato De Presupuesto Del Periodo
  6. 6. Formato De Comprobante De Crédito Fiscal EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162 Nombre: ______________________________________ Direccón: _____________________________________ Giro: _________________________________________ Cantidad Descripción Son: Fecha: _________________ NIT ó DUI:______________ NRC:___________________ Precio Unitario Sumas Descuentos 13% Sub Total Ventas Exentas Ventas Totales ________________ Firma Autorizado Comprobante Credito Fiscal No. 08SD000C001 NRC : 401-4 NIT: 0614-220952-001-2 Ventas Exentas $ $ $ $ $ $ Ventas Afectas $ $ $ $ $ $ ______________________ ___________________ DUI ó NIT Firma de quien recibe
  7. 7. Formato De Factura Consumidor Final EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162 Nombre: ______________________________________ Direccón: _____________________________________ Cantidad Descripción Son: Fecha: _________________ NIT ó DUI:______________ Precio Unitario Sumas Descuentos 13% Sub Total Ventas Exentas Ventas Totales ________________ Firma Autorizado Factura: 08SD000F001 NRC : 401-4 NIT: 0614-220952-001-2 Ventas Exentas $ $ $ $ $ $ Ventas Afectas $ $ $ $ $ $ ______________________ ___________________ DUI ó NIT Firma de quien recibe
  8. 8. Formato De Libro De Compras LIBRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE PAGO Nº REG. OP. FECHA FECHA DE EMISION VENCIMIENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO Nº DE SERIE NUMERO TIPO COD CUENTA COMPRA O Gasto CONTABLE CORRIENTE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL ASOCIADA NÚMERO ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS IMPORTE INTERESES A OPERACIONES GRAVADAS TOTAL DESCUENTOS BASE IMPONIBLE TASA % IMPORTE 001 002 003 004 005 006 007 008 009 TOTALES - - - - IVA CONDICIONES CONTADO CREDITO - - - -
  9. 9. Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes REGISTRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE PAGO Nº REG. OP. FECHA FECHA DE EMISION VENCIMIENTO TIPO INFORMACIÓN DEL CLIENTE DESCUENTO DENTRO DE FACTURA BASE IMPONIBLE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO DE VENTA VENTA CORRIENTE INTERESES DE LA Nº DE SERIE NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL OPERACIÓN TIPO NÚMERO TASA % DESCUENTO GRAVADA 001 002 003 IVA Retenido IMPORTE 1% TOTAL IVA - TOTALES Nombre y Firma del Contador: - - - - - - - - - -
  10. 10. Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINAL NRC: NIT: MES: No Correlativ o AÑO: Numeración DIA Del No. Al No. Ventas Efectuadas Ventas Exentas Ventas Gravadas Exportaciones Total Ventas 1 - - - 2 - - - 3 - - - 0.00 0.00 Total RESUMEN: Ventas exentas: $ - Ventas netas gravadas: $ - Debito Fiscal: $ - Exportaciones: $ - Ventas Totales: $ - Nombre y Firma del Contador: 0.00 0.00
  11. 11. Formato De Flujo De Caja Mensual EL PALACIO DE LA IGUANA FLUJO DE CAJA MENSUAL Meses Dinero líquido al inicio (caja y bancos) Suma de cobros (entradas de efectivo) Suma de pagos (salidas de efectivo) Flujo de caja neto (cobros - pagos) Dinero líquido al final (caja y bancos) Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Flujos operativos Cobros por ventas al contado Cobros por ventas a plazo Pagos de nóminas Pagos de aportes a la seguridad social Pagos a proveedores Pagos de arrendamientos Pagos de servicios públicos Pagos de impuestos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Flujos de inversión Pagos por compras de activo fijo Cobros por ventas de activo fijo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Flujos financieros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Pagos de intereses Pagos de préstamos bancarios Pagos de dividendos Pagos de acciones Cobros por intereses Cobros por préstamos bancarios Cobros por dividendos
  12. 12. Formato De Cuadro De Depreciación De Activos EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. CUADRO DE DEPRECIACION MENSUAL Cantidad Fecha de Adquisicion Descripcion Años a Depreciar Ultima Fecha de Depreciacion Costo Unitario Depreciacion Mensual Monto Total Depreciacion Acumulada Valor en Libros MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ $ - $ - $ $ - $ $ - $ - $ - $ - $ - $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ $ $ - - $ - $ - $ - - VEHICULOS $ - - EQUIPO AGRICOLA $ TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ - VEHICULOS $ - EQUIPO AGRICOLA $ - $ - -
  13. 13. Formato De Planilla De Sueldos Temporales EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. PLANILLA DE SUELDOS No. Nombres Salario 1 2 3 4 5 F___________________________________ ELABORADO POR L M M J V S D L M M J V S D Días 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 trabajados 0 0 0 0 0 F Salario Labor Desempeñada Devengado $ $ $ $ $ $ - F REVISADO POR AUTORIZADO POR Firma. Recibido Conforme
  14. 14. Formato De Planilla De Sueldos Permanentes EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. Planilla de Sueldos Empleados Permanentes Del xx al xx del mes de xxxxxx de xxxx No Nombre Cargo Sueldo Base 1 2 3 4 5 Totales $ - Otros Ingresos Vacaciones Aguinaldo $ - $ $ - $ $ - $ $ - $ $ - $ $ - $ - ISSS $ $ $ $ $ $ - Retenciones ISR $ $ $ $ $ $ - AFP $ $ $ $ $ $ - Total Retenciones $ $ $ $ $ $ - Sueldo Líquido $ $ $ $ $ $ F. ______________________________ F. ______________________________ Elaborado por Autorizado por -
  15. 15. Formato De Kardex EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. Producto Código Unidad de Medida: En tra d a s Producto Fecha Unidades Costo unitario Sa l i d a s Total Unidades Costo unitario Sa l d o Total Total Costo unidades Saldos - $ - $ - - $ - $ $ - Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO PERÍODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. CUENTA CONTABLE ASOCIADA NUMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR - - 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 TOTALES CODIGO RESUMEN DENOMINACIÓN DEUDOR - ACREEDOR -
  16. 16. Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE PERÍODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: OPERACIONES BANCARIAS NUMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÓN MEDIO DE PAGO DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOCUMENTO SUSTENTARIO CODIGO DENOMINACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 TOTALES - - RESUMEN CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR - ACREEDOR -
  17. 17. Formato De Presupuesto Del Periodo Presupuesto Para El Periodo: Descripció—n Detalle de Gastos CANTIDAD VALOR ($) VALOR/UNIDAD ($) - Detalle de Ingresos VENTAS TOTAL GASTOS TOTAL INGRESOS MARGEN $ $ $ $ $ $ $ $ - $ $ $ $ $ $ $ $ - - $ - $ - $ $ $ - $ $ $ -
  18. 18. FORMAS A USAR Son documentos ajustados y diseñados para el uso de la empresa y que procuran satisfacer las necesidades específicas del giro de la misma con la intención de recolectar información de control interno que sirva para la mejora de procesos y organización de los procedimientos laborados. Para nuestro caso, haremos uso de las siguientes formas: Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de iguanas: Formato de control interno: Alimentación Sirve para controlar el consumo alimenticio de las iguanas durante sus diferentes etapas de desarrollo. Formato de control interno: Traslado de unidades Sirve para tener un control específico de cuántas iguanas se posee en cada etapa de desarrollo. Formato de control interno: Unidades de producción Se usa para llevar un registro de las nuevas crías y mantener un estadístico del género, cantidad de huevos y nacimientos. Formato de control interno: Clasificación productiva Este documento contiene la información de la distribución hecha sobre cuántas unidades se conservarán para la producción y para la venta. Formato de control interno: Control mantenimiento criaderos Se utiliza para recolectar la información necesaria sobre el mantenimiento de las instalaciones o criaderos y controlar el consumo de materiales para dicho fin.
  19. 19. Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de iguanas. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V. Formato de Control Interno: Alimentación Grupo: Alimentos Lechuga Romana Espinaca Hoja de rabano Repollo Hoja de Frijol Agua Alimentos Lechuga Romana Espinaca Hoja de rabano Repollo Hoja de Frijol Agua Onza Libra Libra Costo Total Juveniles Costo por Libra Costo Total Grupo: Onza Libra Costo por Libra Grupo: Alimentos Lechuga Romana Espinaca Hoja de rabano Repollo Hoja de Frijol Agua Onza Neonatos Pie de Cria Costo por Libra Costo Total
  20. 20. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V. Formato de Control Interno: Traslado de Unidades Especie Encubación - Neonato Neonato - Juveniles Especie Juveniles - Pie Cría Pie Cría - Apareamiento Especie Gestación Machos Hembras Totales Machos Hembras Totales Hembras Totales
  21. 21. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V. Formato de Control Interno: Unidades de Producción Huevos en Encubación Artificial Eclosión Vivos Eclosión Fallida Hembra Macho Totales El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V. Formato de Control Interno: Clasificación Productiva Especie Hembra Macho Totales Neonatos para Producción Neonatos para Venta Pie de Producción Pie de Cria Venta
  22. 22. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V. Formato de Control Interno: Control Mantenimiento Criaderos Materiales o accesorio Bandejas de alimentación Vertederos Malla ciclon Atarralla para captura Basculas Recinto Neonatos Recinto Juveniles Recinto Pie de Cria

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