Trabajo de Contabilidad I

1. República Bolivariana de Venezuela.
Ministerio del poder popular para la educación.
Universidad tecnológica “Antonio José de Sucre”.
Barquisimeto, Estado. Lara.
Integrantes:
Génesis Arroyo.
C.I: 22.189.195.
Efigenia Parra.
C.I: 21.129.573
Mariangela Hernández.
C.I: 25.951.104.

2. Libros Auxiliares:
Termino utilizado en el área de contabilidad auditoria y contabilidad financiera.
Es un libro complementario a los principales libros de contabilidad. Su función es
registrar todas las operaciones que le son propias y centralizarlas en el Libro
Diario mediante un solo asiento contable.
Es una obligación por parte de los entes económicos cuya actividad sea el
comercio llevar registros auxiliares de inventarios de mercancías, con el fin de
llevar el control de las que se destinen para la venta. Dicho Libro debe contener la
información, reuniendo por lo menos los siguientes datos: Identificación por clase y
denominación de artículos, fecha de la operación que se registre, numero de
comprobante que respalda la operación asentada, número de unidades de
existencia, compradas, vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas; existencia
en valores y unidades medidas, costo unitario y total de comprado, vendido,
consumido, retirado o trasladado y el registro de unidades y valores por faltantes o
sobrantes que resulten de la comparación del inventario físico con unidades
registradas en las tarjetas de control.
Tipos de libros auxiliares:
Cuentas de control:
en estos libros se detalla y amplía la información en una cuenta en varias
subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de
muchos registros individuales de una cuenta.
Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros
mayores y diarios y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus
auxiliares.
Auxiliar de Compras y Ventas:
Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma
detallada la información solicitada por la administración de impuestos.
Auxiliar de Vencimientos:
Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se tiene con terceros y
las cuentas por cobrar.

3. También existen otros libros que tienen el resto de la información financiera de la
empresa, como el libro de actas y registro de socios, el libro fiscal, el registro de
facturación etc.
Concepto y características de libros auxiliares de entrada y salida de efectivo
Libro Auxiliar de entrada:
Es el libro complementario a los principales libros de contabilidad su función es
registrar todas las operaciones llevando los controles de todos los ingresos en
caja.
Características:
 Registra las transacciones que involucran el ingreso de efectivo a la
empresa especialmente el originado por cobranzas, ventas de contado, etc.
 Tiene como objetivo el registro diario de ingresos de efectivo, cheques
comprobantes de tarjetas de crédito y debito, etc.
 El rayado de este libro depende, como es obvio, del volumen de este tipo
de transacciones y de las cuentas que con más frecuencia intervengan.
Libro Auxiliar de salida de efectivo:
Es el libro en que se lleva la relación de gastos e ingresos. Un registro de
las entradas y salida del dinero de la caja.
Características:
 Este se puede manejar con un libro para controlar las entradas y salidas, si
partimos de la premisa que todo efectivo percibido por caja deberá
depositarse en los bancos.
 El libro de ingresos es el más importante, puesto que todos los egresos se
pagan por intermedio de los cheques emitidos por la empresa.
 Se debe controlar los cheques que se entregan para el pago de los
egresos.
Concepto de libro auxiliar de banco y métodos que se utilizan en las
conciliaciones bancarias
Libro auxiliar de Banco:
Es un Libro Auxiliar de Bancos es voluntario que no necesita legalizar, se
utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa.

4. El uso de este libro, es por la necesidad de control sobre el movimiento en
Cuentas Corrientes, por eso se dice que es un libro auxiliar, este registro
permite conocer en forma detallada los ingresos y egresos que a efectuado
en el mes, proporcionando información permanente y contable sobre el
saldo en cuenta corriente. El Banco en forma mensual remite un estado de
cuenta, el cual sirve para efectuar una verificación de los ingresos y
egresos en el banco.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno
de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de
cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques
y consignaciones, etc.
 La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso
que permite confrontar y conciliar los valores económicos que
una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o
de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro
auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa,
como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos,
tener mayor seguridad frente a una inspección o disponer de información de
calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en mes, pero se puede
hacer cada menos tiempo si es necesario.
Los bancos envían a sus depositantes, al término de cada mes, un estado de
cuentas en el cual hacen constar:
 El estado anterior de la cuenta.
 Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
 Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
 El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
Los errores más “típicos” que se pueden detectar mediante la conciliación
bancaria2 son:
 Duplicar un apunte, por lo que el descuadre será del mismo importe que el
apunte en cuestión.

5.  No contabilizar un movimiento, que también dará un descuadre del importe
del apunte olvidado.
 Equivocarse al colocar la coma, que produce un descuadre cuyas cifras
suman 9. Por ejemplo, si en vez de 12,40 € ponemos 124,0 €, el descuadre
será de 111,60 €. Si sumamos los dígitos 1 + 1 + 1 + 6 = 9.
 Equivocarse con el orden de los dígitos de una cifra, que al igual que el
caso anterior, produce un descuadre cuyas cifras suman 9. Por ejemplo, si
en vez de 974 € se pone 947 €, la diferencia es de 27 €, y al sumar los
dígitos 2 + 7 = 9
Además, existen otras posibilidades de que el descuadre esté causado por un
problema bancario, externo a la empresa.
Descripción de Libro auxiliar de inventario:
Un inventario es una relación valorada en unidades monetarias de todos los
bienes derechos y obligaciones contraídas por la empresa, en una fecha
determinada, para calcular por diferencia el patrimonio neto.
El libro de inventario es un libro donde se reflejan las mercaderías existentes en
una empresa a una fecha determinada, esto se hace para su valoración. Es decir
la valoración del almacén o mercaderías.
Es un libro obligatorio, que relaciona los bienes, derechos y obligaciones que
constituyen su patrimonio en un momento determinado así como desarrolla sus
cuentas anuales que nos permiten conocer cuál es la situación económica de la
empresa, este libro se abrirá con el inventario inicial. Trimestralmente se realizan
balances de comprobación de sumas y saldos y al final de cada ejercicio
económico se recogerá en el balance de situaciones, la cuenta de pérdidas y
ganancias y la memoria. Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y
principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y
registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y
responsabilidad como reflejo de todo lo que posee la empresa o negocio para su
funcionamiento y desarrollo.
En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la
empresa. Este libro se utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones
(cualquier mes del año llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo
(llamado inventario final).
El libro de inventarios según el código de comercio.

6. TIPO Y METODOS PARA CONTROLAR LA EXISTENCIA DE MERCANCIA:
Inventario es el corazón del negocio. El inventario es, por lo general, el activo
mayor en sus balances generales, y los gastos por inventarios, llamados costo de
mercancías vendidas, son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser ésta su
principal función y la que dará origen a todas las restantes operaciones,
necesitarán de una constante información resumida y analizada sobre sus
inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y
auxiliares relacionadas con esos controles.
 Inventario (inicial)
 Compras
 Devoluciones en compra
 Gastos de compras
 Ventas
 Devoluciones en ventas
 Mercancías en tránsito
 Mercancías en consignación
 Inventario (final)
Concepto y formas de presentación de los libros auxiliares de compra y
venta.
El libro de compra y venta es un registro obligatorio de datos contables que se
realiza para un periodo tributario (mes- año), dando origen a un resumen y detalles
de las transacciones entre facturas y boletas. En él se registran las compras y
ventas diarias que realiza el contribuyente con el objetivo de determinar, declarar y
pagar el IVA en el SII el día 12 de cada mes. Es necesario dictar instrucciones en
relación a la forma en que deben cumplir sus obligaciones tributarias, por los
impuestos que se devenguen en las operaciones de ventas de producto o
prestación de servicios que se efectúen. Una vez iniciado sus actividades con
permiso de S.I.I. y la municipalidad de la residencia, el comerciante podrá utilizar
talonarios de boletas, guías de despacho y facturas timbradas por el S.I.I. para su
negocio habitual, respaldando así las ventas y compras realizadas en dicho

7. negocio. En forma previa deberá dejar constancia en el libro de compra- venta
mensualmente los documentos emitidos, es decir boletas y facturas.
Los contribuyentes afectos al impuesto al valor agregado al valor agregado y al
impuesto Adicional, deben llevar un solo libro de compras y ventas de
importaciones de exportaciones de presentaciones de servicios, etc. Incluyendo
separadamente aquellas que recaigan sobre bienes y servicios exentos. En este
sentido, los vendedores y prestadores de servicio podrán llevar un número mayor
de libros de acuerdo a sus necesidades contables.
Concepto y características de los libros auxiliares:
Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y detallada
los valores y la información registrada en libros principales. Existe la obligación de
llevarlos ya que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones
individuales. Su número es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente
económico, de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar, de
manera que permitan el completo entendimiento de los libros obligatorios de
contabilidad.
Características de los libros auxiliares:
Las características básicas de los libros auxiliares deben remitirse en principio, a
una fecha de registro, una descripción del registro y unas columnas donde se lleva
el valor de acuerdo al concepto, ya sea entrada o salida (debe o haber). La
tecnología actual agiliza el manejo de los libros contables, pues elimina el uso del
registro manual, pero esto no quiere decir que pierda sus características
enunciadas anteriormente. Los libros auxiliares se caracterizan por llevar consigo
la siguiente información:
Fecha de la transacción: en esta columna se anota la fecha en que ocurre la
transacción.
Detalle: en esta columna se anota una descripción breve del hecho económico, la
cual es la misma del comprobante de contabilidad.

8. Comprobante de diario (CD): en esta columna se anota el número de
comprobante de contabilidad o comprobante de diario de donde se toman los
datos.
Imputaciones débito o crédito: en estas columnas se registran los valores débito o
crédito según el caso tomados de la columna de parciales del comprobante de
contabilidad o de diario.
Saldo: esta columna muestra el resultado de sumar o restar del saldo anterior
según sea el caso, el valor débito o crédito imputado en las columnas anteriores.
Importancia ventajas y desventajas de los libros auxiliares:
Importancia: Es indiscutible la importancia que tienen los libros de contabilidad en
la vida económica del país. En el terreno legal permiten ajustarse a las
disposiciones o reglas establecidas. En lo económico, permiten analizar los
resultados de la gestión, hacer proyecciones y adoptar decisiones sobre el
comportamiento futuro de la empresa o negocio. En lo funcional, constituyen una
fuente ordenada de datos que facilita una adecuada administración.
Ventajas: Permiten la división del trabajo. Incrementan la rapidez en el trabajo ya
que de solo hacer directamente los registros de todas las transacciones en los
libros Diario y Mayor, se haría de este proceso muy lento, especialmente en
aquellas empresas que realizan un gran volumen de operaciones repetitivas tales
como: compras, ventas, cobros, pagos, etc.
Desventajas: No muestra el movimiento y saldo de cada una de las cuentas.