1. ARQUEO DE CAJA
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también
para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta
operación es realizada diariamente por el Cajero.
Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y l a verificación del
saldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una
operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es
conforme o no.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con
respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan
generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los
faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se
subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja"
se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".
 EJEMPLO:
Preparar El Arqueo De Caja Con Las Siguientes Cantidades Para El Mes
De Abril:
a) Saldo del mes de Marzo
b) Ingreso durante el mes de Abril
c) Gastos del mismo mes fueron
d) La composición del saldo es de la siguiente manera:
1) En billetes
2) En monedas divisionarias
3) En documentos valorado S/.400,000.00; S/.160,000.00
S/.10,000.00; S/.570,000.00
El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue:

2. a) Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo
b) Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por
c) Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes S/.600,000.00; S/.1,840,
000.00 S/.1,740,000.00; S/.300,000.00; S/.1,815,000.00;
S/.1,545,000.0
La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue:
a) Depósitos en billetes
b)En moneda divisionarias
c) En cheques girados a favor Cuya composición es como sigue:
• Ch/Nº 004110 Bco. Interbank J. Arce S/.100,000.00;
S/.90,000.00;
• Ch/Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva S/.50, 000.00;
S/.450,000.00;
• Ch/N° 502114 Bco. Continental L. Pérez S/10,000.00;
S/.240,000.00; S/.700,000.00
Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero
depositado en el Banco Cta. Cte.
DESARROLLO DEL EJEMPLO ARQUEO DE CAJA
Efectuado el día……. De Abril de 200… MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Saldo
anterior……………………………………………. INGRESO DEL MES DE ABRIL
SUMA TOTAL Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL…………….. SALDO DEL
MES ……………………………. COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO) En
Billetes…………………………………………………………..…………. En monedas
divisionarias……………………………………………………………. En documentos
valorados……………………………….. TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBRO
MOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES. Saldo del mes anterior en cta.
Cte……………………. DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL
TOTAL………………………………………. Menos: RETIROS DURANTE EL
MES……………... SALDO EN CTA...

3. Arqueo De Caja
No.____
ARQUEO DE FONDOS
EMPRESA______________________________________
RECEPTOR_________________________________
FECHA_________________________________________ HORARIO DE
ARQUEO_______________________
AUDITOR_____________________________________________________
____________________________
III. EFECTIVO
BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR
Q. 100.00 _________ Q._________
Q. 50.00 _________ Q._________
Q. 20.00 _________ Q._________
Q. 10.00 _________ Q._________
Q. 5.00 _________ Q._________
Q. 1.00 _________ Q._________
Q. 0.50 _________ Q._________
Sub Total Q. _____________
MONEDAS
Q. 1.00 _________ Q._________
Q. .50 _________ Q._________
Q. .25 _________ Q._________
Q. .10 _________ Q._________
Q. .05 _________ Q._________
Q. .01 _________ Q._________
Sub Total Q. _____________
TOTAL EFECTIVO Q.______________

4. IV. CHEQUES
NOMBRE N° DE CUENTA BANCO NÚMERO FECHA VALOR
Sub Total Q. _____________
TOTAL EFECTIVO Q.______________
La cantidad de Q.___________ representada la totalidad de los valores (efectivo y
cheques) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales
fueron recontados en mi presencia por el auditor y devueltos a mi entera
satisfacción.
________________________ _____________________
Auditor Receptor
No. ______
CORTE Y ARQUEO DE CAJA
EMPRESA___________________________________________________
CONCILIACION DE CAJA

5. La conciliación de caja es la comparación que se hace; a lo que tenemos en caja,
con los comprobantes de los gastos habidos en un determinado periodo.
Esta conciliación se saca del arqueo de caja, para poder ver si es que es en
realidad lo que tenemos en caja o solo es un valor, si coincide lo que esta en un
papel con la realidad.
Para el auditor va a ser muy importante hacer esta conciliación porque va a poder
ver si los gastos habidos o realizados en caja son realmente efectuados o solo son
papeles para cubrir algún desembolso de dinero que no se debió hacer.
CONCILIACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

8. Ahora que ya sabemos que es cuentas por cobrar, la clasificación que tiene
podemos definir que la conciliación de cuentas por cobrar es la comparación que
el auditor hace con los clientes. Lo que realmente ellos nos deben esto quiere
decir que el auditor va a pedir a la empresa a auditar la relación que tiene de los
clientes cuantos de ellos le deben a la empresa, a su vez el auditor va a remitir
una carta a los clientes verificando que la información dada por la empresa sea
correcta y realmente sea ese monto el que tenemos que cobrar a nuestros
clientes.
CONCLUSIONES

9.  Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el
saldo que arroja el libro, es conforme o no.
 Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa concede a sus
clientes a través de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio,
como resultado de la entrega de artículos o servicios.
 Las condiciones de crédito pueden variar según el tipo de empresa y la
rama en que opere, Con el objetivo de conservar los clientes actuales y
atraer nuevos clientes.