normas de la Contraloría general del Estado Ecuador

1. 400 ACTIVIDADES
DE CONTROL
401 GENERALES
402
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA –
PRESUPUESTO
403
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA –
TESORERIA
NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO
CONTRALURIA GENERAL
DEL ESTADO
La regulación del
funcionamiento del sistema
de control, con la adaptación,
expedición, aprobación y
actualización delas Normas
de Control Interno. A partir de
este marco regulador, cada
institución del Estado dictará
las normas, políticas y
manuales específicos que
consideren necesarios para
su gestión.
- ALEXANDRA GUERRON
- CARMEN VERA
GASPAR
- KAREN KATHERINE
BONE
- JASMIN GUERRERO
- OSCAR ELIAS GARCIA
GRUPO Nº 4
INTEGRANTES:

2. 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPONSABLES
DEL CONTROL
INTERNO
- MÁXIMA AUTORIDAD
- SERVIDORAS Y SERVIDORES
401 GENERALES
- PROCURAR LAS ROTACIONES DE LAS TAREAS
- SEPARACION DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
- REDUCCION DE RIESGOS ODE ERRORES O ACCIDENTES IRREGULARES
401-01 SEPARACION DE FUNCIONES Y
ROTACIÓN.

4. SEGREGACION DE FUNCIONES.

5. 401-02 AUTORIZACION Y APROBACIÓN DE TRANS.
MAXIMÁ UTORIDAD ESTABLECERÁ PROCEDIMIENTOS DE
AUTORIZACIÓN QUE ASEGUREN LA EJECUCIÓN DE LOS PROCESOS
Y EL CONTROL DE LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y
FINANCIERAS.
CONOCER A TIEMPO REAL LAS INCIDENCIAS DE LOS PROCESOS Y
LOS PARÁMETROS MAS IMPORTANTES, GESTIONAR LOS DATOS
PARA REALIZAR ANÁLISIS DE LOS CUALES VAN A PERMITIR;
MEJORAR EL RENDIMIENTI, OPTIMIZAR LOS RECURSOS E
INVERSIONES CON EFICIENCIA Y EFICACIA.
401-03 SUPERVISIÓN

6. SUPERVISIÓN

7. 402 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – PRESUPUESTO
MÁXIMA AUTORIDAD DISPONE A LOS
RESPONSABLES EL DISEÑO Y CONTROL
QUE SE APLICA PARA ASEGURAR EL
CUMPLIMIENTO DE FASES DEL CICLO
PRESUPUESTARIO.
402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL

8. 402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO
CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS Y ACCIONES QUE ADOPTAN LOS NIVELES
DIRECTIVOS DE LAS ENTIDADES, PARA PRECAUTELAR LA ADMINISTRACIÓN DEL
TALENTO HUMANO.
- ESTAR RELACIONADO CON LA MISIÓN DE LA ENTIDAD Y ACTIVIDADES
APROVADAS EN POA.
- REUNIR LOS REQUISITOS LEGALES PERTINENTES.
- EXISTIR LA PARTIDA PRESUPUESTARIA CON LA DISPONIBILIDAD DE
FONDOS SUFICIENTES.

9. 402-03 CONTROL PREVIO AL DEVENGADO
PREVIO A LA ACEPTACION DE UNA OBLIGACION (BIEN O SERVIVIO), SE
VERIFICARA LO SIGUIENTE:
- VERACIDAD DE TRANSACCION FINANCIERA, QUE ESTE REGISTRADA CONTABLEMENTE CON
AUTORIZACION.
- LA TRANSACCION ESTE CONFORME RESPECTO AL PRESUPUESTO ESTABLECIDO EN CONTROL
PREVIO.
- DIAGNOSTICO Y PROGRAMACION DE PRESUPUESTO DE INGRESO.
- DOCUMENTACION CLASIFICADA QUE RESPALDE LOS REGISTROS.
- LEGALIDAD EN EL INGRESO DE INFORMACION.
- SUSTENTO ECONOMICO DEL PROCESO.

10. 402-04 CONTROL DE LA EVALUACIÓN EN LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
- DETERMINAR EL COMPORTAMIENTO DE INGRESO Y GASTO A FIN DE CUMPLIR LAS METAS.
-
- DETERMINAR LA EJECUCION Y COMPORTAMIENTO FINANCIERO.
-
- EL PROPOSITO ES PROPORCIONAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA, AUTORIZAR PROYECTOS EN
COMPARACION CON LA PLANIFICACION.
-
- LA MAXIMA UTORIDAD DISPONDRA QUE VERIFIQUEN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS.
-
- LOS RESPONSABLES COMPROBARAN QUE EXISTA CONCORDANCIA CON LOS GASTOS DENTRO DE
LOS PLAZOS CONVENIDOS.
-
- SE MANTENDRA PROCEDIMIENTOS DE CONTROL RESPECTO AL POA.
-
- CONTROLES DE INGRESOS Y GASTOS EFECTIVOS.
-
- CONTROLES REFORMAS PRESUPUESTRARIAS.
-
- CONTROLES EN FASES DE EJECUCION, EVALUACION, CLAUSULAS, LIQUIDACION Y SEGUIMIENTO.

11. 403 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – TESORERIA
- SON RECURSOS ESTABLECIDOS EN
LAS DISPOSICIONES LEGALES
DEL PRESUPUESTO DE LAS
ENTIDADES Y ORGANIZACIONES
DEL SECTOR PUBLICO.
-
- LOS INGRESOS PUBLICOS SEGÚN
SU PROCEDENCIA PUEDEN SER
TRIBUTARIAS, DE AUTOGESTION
DE FINANCIAMIENTO Y
DONACIONES.
-
- ESTOS INGRESOS SE CLASIFICAN
EN CORRIENTES, DE CAPITAL Y
403-01 DETERMINACIÓN Y
RECAUDACIÓN DE LOS
INGRESOS
- EL MINISTERIO DE FINANZAS Y
TODOS LOS ORGANICOS PUBLICOS
QUE DISPONGAN DE RECURSOS
PUBLICOS QUE RECAUDE O RECIBA
RECURSOS FINANCIEROS POR
CONCEPTO DE INGRESOS,
CONSIGNACIONES, DEPOSITOS, POR
LOS QUE EL ESTADO SEA
RESPONSABLE, OTROGARA UN
COMPROBANTE DE INGRESO
PREIMPRESO Y NUMERADO.
403-02 CONSTANCIA
DOCUMENTAL DE LA
RECAUDACIÓN

12. - LAS ESPECIES VALORADAS SON EMITIDAS, CONTROLADAS Y CUESTIONADAS POR LA UNIDAD
RESPONSABLE QUE ES EL “TESORERO NACIONAL”
-
- EL UNICO ORGANISMO AUTORIZADO PARA ELABORAR LAS ESPECIES VALORADAS PARA TODO EL
SECTOR PUBLICO EN EL ECUADOR ES EL INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR.
403-03 ESPECIES VALORADAS
403-04 VERIFICACIÓN DE LOS INGRESOS
LA INSTITUCION QUE DISPONE DE CAJAS RECAUDADORAS, EFECTUARAN UNA VERIFICACION DIARIA A
FIN DE COMPROBAR QUE LOS DEPOSITOS REALIZADOS EN EL BANCO CORRESPONDE A LOS
VALORES RECIBIDOS.
403-05 MEDIDAS DE PROTECCIÓN DE LAS RECAUDACIONES
LA MAXIMA AUTORIDAD DE CADA ENTIDAD PUBLICA O EL SERVIDOR ENCARGADO DE ADMINISTRAR
RECURSOS OPTARAN POR MEDIDAS PARA RESGUARDAR LOS FONDOS QUE RECAUDEN
DIRECTAMENTE HASTA SER DEPOSITADOS EN LOS BANCOS CORRESPONSALES.

13. 403-06 CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
- EL TESORERO NACIONAL INGRESA TODOS LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA FUENTE QUE
ALIMENTA EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO Y DE GOBIERNOS SECCIONALES ATRAVES
DE CUENTAS AUXILIARES.
- SE MANTENDRAN CUENTAS ESPECIALES PARA PAGOS DE AMORTIZACION E INTERESES DE LA
DEUDA PUBLICA INTERNA Y EXTERNA RECURSOS QUE SE TRASFIERE DE LA CUENTA
CORRIENTE UNICA.
403-07 CONCILIACIONES BANCARIAS
- LA CONCILIACION BANCARIA ES UN PROCESO QUE SE OCUPA DE ASEGURAR QUE TANTO EL
SALDO COMO LOS REGISTROS CONTABLES, Y EL SALDO DEL BANCO SEAN LOS CORRECTOS.
- LA CONCILIACION BANCARIA SE REALIZA EN FORMA REGULAR Y PERIODICAMENTE POR LO
MENOS UNA VEZ AL MES.
403-08 CONTROL PREVIO AL PAGO
LOS SERVIDORES DE INSTITUCIONES DEL SECTOR PUBLICO DESIGNADOS PARA ORDENAR UN PAGO
DEBEN SUSCRIBIR: COMPROVANTES DE EGRESOS O CHEQUES, DEVENGADOS O SOLICITAR PAGOS
POR VIA ELECTRONICA.

14. 403-09 PAGOS A BENEFICIARIOS
EL SISTEMA DE TESORERIA, PREVÉ EL PAGO OPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES
Y ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO.
403-10 CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES
403-11 UTILIZACIÓN DEL FLUJO
DE CAJA EN LA PROGRAMACIÓN
FINANCIERA
LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO, PARA LA CORRECTA
UTILIZACION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, ELABORAN LA PROGRAMACION DE
CAJA, PARA LA EJECUCION PRESUPUESTARIA.

15. 403-12 CONTROL Y CUSTODIA DE GARANTÍAS
403-13 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRÓNICO
EN LOS CONTRATOS QUE CELEBREN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO, PARA
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS MISMOS SE EXIGIRA A LOS CONTRATISTAS LOS
MONTOS SEÑALADOS POR LA LEY.
TODA TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRONICOS, ESTARA
SUSTENTADAS EN DOCUMENTOS QUE ASEGUREN SU VALIDEZ Y CONFIABILIDAD.

16. 403-14 INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICIÓN Y VENTA403-14 INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICIÓN Y VENTA
403-15 INVERSIONES FINANCIERAS, CONTROL Y VERIFICACIÓN FÍS
Las entidades y organismos del sector publico, podrán invertir los excedentes
temporales de caja en el mercado nacional e internacional.
El sistema de registro contable proporcionara el
control que asegure que han sido registradas, y
recibidas de manera oportuna.

17. MUCHAS GRACIAS
MUCHAS GRACIAS