Programa de auditoria

Polo, Huamancayo & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada
PROGRAMA DE AUDITORIA
ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS
PRESENTADO POR:
Mario De La Cruz Polo
TINGO MARIA – 2018

IX. Cronograma y relación de auditoria
9.1. Cronograma de actividades.
actividades inicio final días hábiles %
Planeamiento 22/05/2018 01/06/2018 9 20
Programa 02/05/2018 07/06/2018 5 10
Ejecución 08/06/2018 09/07/2018 22 50
Informe 10/07/2018 20/07/2018 9 20
TOTAL DIAS 45 100
9.2. Relación de participantes en la auditoria.
ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES
1 SUPERVISOR (Mario De La Cruz Polo)
Planeamiento 9
Programa 5
2
JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez
Silva)
Planeamiento 9
Programa 5
Ejecución 22
Informe 9
3 AUDITOR 1 (Jackeline Briceño Rafael) Ejecución 22
4 AUDITOR 2 (Cesar Aliaga Huaringa) Ejecución 22
5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon)
Planeamiento 6
Ejecución 15
Informe 6

X. Presupuesto (costo) de la auditoria.
ORDEN
PARTICIPANTE
S
ACTIVIDADES
DIAS
HABILES
COSTO
H/H
CANTIDAD
DE HORAS
TOTAL
1 SUPERVISOR
Planeamiento 9 20.00 72 1,440.00
Programa 5 20.00 40 800.00
2
JEFE DE
EQUIPO
Planeamiento 9 15.00 72 1,080.00
Programa 5 15.00 40 600.00
Ejecución 22 15.00 176 2,640.00
Informe 9 15.00 72 1,080.00
3 AUDITOR 1 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
4 AUDITOR 2 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
5 ASISTENTE
Planeamiento 6 5.00 48 240.00
Ejecución 15 5.00 120 600.00
Informe 6 5.00 48 240.00
TOTAL 1040 12,240.00

PROGRAMA DE AUDITORIA
SOA : POLO, HUAMANCAYO & ASOCIADOS SRL.
OBJETO : AUDITORIA DE ESTADOS FINACIEROS
ENTIDAD AUDITADA: ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
CEDULA : PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
Emitir opinión sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros preparados
por ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
al 31 de diciembre de 2017, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
y las Normas internacionales
Información Financiera.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite por escrito a los
responsables de órganos operativos
de la entidad, copia de la información
Financiera y documentos de gestión
el año 2017, según el detalle
siguiente:
GERENTE GENERAL
1. Estatuto, Reglamentos, informes
de Gestión, Plan Estratégico y
directivas debidamente aprobados.
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-01
2. Libros de Actas, convenios y otros
documentos relaciones con la gestión
de la organización.
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-02
OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03
1. Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2017, con sus respectivas
Notas y Anexos analíticos de los
Estados Financieros
2. Libros de Contabilidad Principales y
Auxiliares utilizados en el ejercicio
económico a auditar.
3. Análisis de las cuentas del Balance,
especialmente de las cuentas por
cobrar, Provisiones para cuentas de
cobranza dudosa, Cuentas por pagar,
etc. de acuerdo con la normatividad
vigente.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
4. Relación de préstamos que reflejan
los Estados Financieros, concedidos al
personal de la Entidad, así como la
directiva emitida al respecto.
5. Cuadro que sustente el cálculo de la
provisión de beneficios sociales del
personal, depreciaciones,
amortizaciones, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias del
periodo a examinar.
6. Resumen de la prueba de
consistencia del inventario físico
valorado de existencias y activos fijos,
al 31 de diciembre del año en examen.
7. Resumen de la prueba de
consistencia del pago de tributos y
contribuciones especiales
administradas por la SUNAT, ONP,
AFP y EsSalud, correspondiente al
período presupuestario bajo examen.
8. Resumen de prueba de consistencia
de la depreciación del activo fijo y
opinión sobre los bienes patrimoniales
faltantes y bienes patrimoniales
sobrantes de inventario.
9. Archivo de arqueos periódicos y
sorpresivos ejecutados en caja por el
Jefe de la Oficina de Contabilidad.
10. Estadísticas por antigüedad de las
cuentas por cobrar corrientes, cuentas
de cobranza dudosa y anticipos
otorgados.
11. Cuadro resumen de las
contingencias civiles y contingencias
laborales individualizadas que se han
registrado en cuentas de orden al 31-
12-09.
12. Resumen de las donaciones
recibidas por la Entidad durante el
período y estado situacional de las
mismas al 31 de diciembre del periodo
examinado.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
OFICINA DE LOGISTICA 8 CHA 22-may MDP 22-may OF-04
1. Plan y/o Presupuesto de
Adquisiciones y Contrataciones
correspondiente al ejercicio bajo
Examen.
2. Inventario de bienes y/o suministros
de funcionamiento que se encontraron
en los almacenes de la Universidad al
31 de diciembre del ejercicio
presupuestario bajo examen.
3. Relación de compras efectuadas
durante el ejercicio bajo examen,
conjuntamente con los contratos
celebrados.
4. Requerimiento de bienes, servicios
y/o suministros de funcionamiento a
solicitud de las áreas usuarias
presentados en el período bajo
examen.
5. Cuadro Comparativo de
cotizaciones de las adquisiciones de
bienes y las contrataciones de
servicios, ejecutadas durante el
período materia de Auditoria.
6. Detalle de todos los almacenes
existentes en la Entidad, indicando las
personas que se encuentran a cargo.
7. Plan de mantenimiento preventivo y
conservación de bienes inmuebles así
de las unidades de transporte de la
Universidad correspondiente al
ejercicio materia de examen.
OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5
1. Relación de cuentas corrientes y
cuentas de ahorros que manejó la
Entidad al 31 de diciembre del período
a examinar.
2. Libro de Caja y Bancos utilizados
por la Entidad durante el ejercicio
materia de examen.
3. Registros Auxiliares por Cuenta
Corriente y Fuentes de Financiamiento
correspondientes al ejercicio
presupuestario materia de Auditoria.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
4. Conciliaciones Bancarias
mensuales del periodo a examinar
5. Archivo de notas de cargo y abono
a las cuentas corrientes en el período a
examinar.
6. Archivo de papeletas de depósito
bancario de cada cuenta corriente del
período examinado
7. Archivo de extractos bancarios
mensuales del período bajo examen
8. Archivos de comprobantes de pago
por fuente de financiamiento del
período a examinar.
9. Archivo de comprobantes de
ingresos o recibos de ingreso a caja del
período a examinar.
10. Análisis de los gastos pagados por
adelantado y anticipos concedidos en
el período a evaluar.
11. Directiva para el manejo de Fondos
para Pagos en Efectivo vigentes en el
período.
12. Archivo de arqueos periódicos y
sorpresivos en caja ejecutados por el
Jefe de la Oficina.
13. Relación y Copia de las Cartas
Fianzas recibidos durante los períodos
a examinar.
16. Detalle de la Captación, Registro y
Control de la Ejecución de los
Recursos durante el año materia de
examen.
17. Archivos de Declaraciones Juradas
de Impuestos y contribuciones
especiales (SNP y AFP) administradas
por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.
OFICINA DE RECURSOS
HUMANOS 8 JRS 23-may MDP 23-may OF-06

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
1. Directivas emanadas de Recursos
Humanos sobre las funciones de:
a. Selección, evaluación y
promoción personal.
b. Implementación del escalafón
y legajos.
c. Procesos de liquidación de
derechos y beneficios del personal.
2. Archivo de las constancias de
habilitación profesional emitidos por
Colegios profesionales de docentes,
funcionarios y profesionales que
laboraron durante el ejercicio en
examen.
3. Manual de Organización y
Funciones (MOF) vigente de la
Entidad.
4. Cuadro para Asignación de
Personal (CAP) y Presupuesto
Analítico de Personal (PAP) de
personal nombrado y contratado.
5. Relación y copia de contratos de
servidores contratados.
6. Copia de Informes semestrales de
Evaluación de la Productividad y
Eficiencia del personal.
7. Planillas de remuneraciones
mensuales del período presupuestario
en evaluación con sus respectivas
boletas de pago.
9. Relación de funcionarios y
servidores que ocuparon cargos
directivos durante el año 2017,
señalando: Apellidos y nombres
completos, Copia del Documento
Nacional de Identidad, copia de
Resolución de Designación, periodo de
inicio y término en el cargo, dirección
domiciliaria actual.
10 Copia del Rol de Vacaciones de
funcionarios y servidores
correspondiente al ejercicio
presupuestario bajo examen.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
OFICINA DE ASESORÍA LEGAL 8 AAS 23-may MDP 23-may OF-07
Punto 1: LITIGIOS PENDIENTES
Una relación de los litigios,
reclamos o gravámenes, indicando lo
siguiente:
a. La naturaleza del litigio, reclamo o
gravamen
b. El progreso del caso hasta la fecha
c. Cómo está respondiendo o planea
responder la administración de la
Entidad, al litigio, reclamo o gravamen.
Por ejemplo, podría haber decidido
defender el caso enérgicamente o
intentar su arreglo extrajudicial, y.
d. Una evaluación de la posibilidad de
un resultado desfavorable y un
estimado del monto o rango de la
pérdida potencial.
Punto 2: RECLAMOS NO
INICIADOS
Indicar los reclamos no iniciados pero
que la administración de la Entidad
considera que probablemente si se
inician, tienen por lo menos una
razonable probabilidad de resultado
desfavorable. La información debe
incluir:
a. La naturaleza del asunto.
b. Cómo plantea la administración
si se inicia el litigio o reclamo
c. La posible contingencia si se
inicia el reclamo
PROCEDIMIENTOS GENERALES
2. Recepcione la información solicitada
y elabore una Cédula Sumaria
conteniendo la síntesis de la
información solicitada y recepcionada a
satisfacción.
8 JBR 23-may MDP 24-may CRA-01
3. Elabore la Cédula Índice para la
Auditoria a los estados Financieros
para sistematizar el trabajo acorde con
las NIAs.
5 JRS 24-may MDP 24-may CRA-02

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
4. Elabore la Cédulas Matrices de la
Auditoria a los Estados Financieros
para asegurar un trabajo sistémico y un
Informe de calidad acorde con las
NIAs.
4 CAH 24-may MDP 24-may
CMA-
SASF
5. Revise los Estados Financieros del
período en examen de la Entidad y
cerciórese que dichos Estados estén
suscritos por el Contador General y
Gerente General de la empresa.
Elabore una Cédula Analítica
evaluando su consistencia.
16 JBR 24-may MDP 25-may CAA-ESF
6. Verifique la existencia de los libros
de contabilidad para confirmar la
naturaleza, estructura y estado actual
de dichos libros que fundamentan los
Estados Financieros. Estructure
Cédula Analítica.
24 JRS 25-may MDP 01-jun CRA-03
7. Estructure las Cedulas de
Planeamiento de la Auditoria
Financiera y Elabore el Plan de
Auditoria a los Estados Financieros.
24 CAH 25-may MDP 01-jun CPA-01
8. Reestructure el Programa de
Auditoria de acuerdo a los objetivos
exigibles y las áreas críticas y
significativas a evaluar.
18 AAS 25-may MDP 01-jun CPA-02
9. Elabore y aplique el Cuestionario de
Control Interno, procese la información
recopilada y estructure el
Memorándum de Control Interno.
8 JBR 01-jun MDP 01-jun CIA-01
10. Recepcione la información relativa
al personal que desempeña labores
directivas y elabore la Cédula de
Funcionarios y Servidores
presuntamente Observados.
16 JRS 01-jun MDP 04-jun CFA-01
11. Verifique que se haya recabado
toda la información pertinente al trabajo
de campo y efectúe el control de
calidad de las evidencias de auditoria.
Elabore Cédula Sumaria
10 JBR 02-jun MDP 04-jun CSA-01
12. Sistematice los hallazgos y
comuníquelos a los servidores
presuntamente comprometidos en
tales hallazgos. Elabore Cédula de
Control de Comunicación de
Hallazgos.
32 JRS 05-jun MDP 06-jun CCA-01

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
13. Evalúe las aclaraciones y/o
comentarios resultantes de la
Comunicación de Hallazgos y
determine las responsabilidades
pertinentes.
12 CAH 05-jun MDP 07-jun CEA-01
14. En base a las Observaciones
sistematice las Conclusiones de
Auditoria de acuerdo a la normativa
vigente.
24 JBR 05-jun MDP 07-jun COA-01
15. Ordene los archivos de papeles de
trabajo y las evidencias suficientes, de
conformidad con la Cédula Índice de
Auditoria.
8 AAS 05-jun JRS 07-jul CIA-01
16. Elabore los informes de Auditoria:
El dictamen de Auditoria, el informe
administrativo y la carta de control
interno.
8 ASS 06-jun MDP 07-jun IA-01
B.1: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Efectivo y Equivalente de
Efectivo
AFA-01
Evaluar el rubro de Efectivo y
Equivalente de Efectivo, a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno a la Oficina de Tesorería,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
respuestas negativas a efectos de
determinar las debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno para la Oficina de Tesorería
2. Solicite las notas del saldo inicial,
ingresos, egresos y el saldo final de las
divisionarias de Caja y Bancos que
maneja la Institución, precisando las
fuentes de financiamiento de cada una
de las mencionadas divisionarias.
Elabore Cédula Sumaria.
16 JRS 07-jun MDP 08-jun OF-08

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
3. Realice el Arqueo del Fondo para
Pagos en Efectivo y/o Fondo Fijo para
Caja Chica. Además, cuantifique los
arqueos efectuados por los
funcionarios competentes. Elabore
Cédula analítica de Hallazgos
8 JRS 08-jun MDP 08-jun AFA-1.1
5. Revise las conciliaciones bancarias
para cada cuenta corriente bancaria
que maneja la Entidad. Elabore
Cédulas Analíticas precisando que:
5 CHA 08-jun MDP 08-jun AFA-1.2
- Si las conciliaciones son
oportunas.
- Si los cálculos aritméticos en
las conciliaciones son normales y
objetivos.
- Si las partidas de conciliación
más significativas son razonables.
- Si los que firman los cheques
están debidamente autorizados.
- Si se comparan los cheques
pagados por el banco según estado
de cuenta contra el registro de
cuentas bancarias.
- Si las cuentas bancarias son
conciliadas mensualmente por
personas ajenas a las que firman y
giran cheques y se encuentran
debidamente archivadas.
6. Efectúe la circularización de las
cuentas bancarias existentes al 31 de
diciembre del período en examen, a fin
de evidenciar sus saldos. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
15 JRS 11-jun MDP 13-jun AFA-1.3
7. Sistematice los hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
causa. Luego, proyecte la
comunicación de hallazgos hacia los
funcionarios y/o servidores inicialmente
involucrados.
15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
al
RUBRO: Cuentas por Cobrar AFB-01
Evaluar el rubro Cuentas por Cobrar a
fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
Aceptados.
Interno al Área de Control de Ingresos,
respuestas negativas a efectos de
Elabore el memorándum de Control
Interno para el Área de Cuentas por
Cobrar.
8 JBR 11-jun MDP 13-jul CIA-03
2. Solicite al encargado del Control de
las Cuentas por Cobrar, una copia de
las estadísticas por antigüedad de
estas cuentas relacionadas con los
créditos otorgados por los centros de
producción y similares y que se
encuentran pendientes de cobro.
Elabore una Cédula Sumaria.
8 AAS 11-jun MDP 13-jun OF-09
3. Evalúe la Información de las cuentas
por cobrar sistematizadas por el Área
de Rentas a fin de determinar si las
mismas se correlacionan con la
información procesada por el Área
Contable. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
16 JBR 13-jun MDP 15-jun AFB-1.1
4. Circularice Esquela de Confirmación
de Saldos de Cuentas por Cobrar más
significativas, bajo el postulado de
materialidad. Elabore Cédula Analítica.
16 JRS 13-jun MDP 15-jun AFB-1.2
5 Sistematice los Hallazgos de
Causa. Luego, proyecte la
comunicación de los Hallazgos hacia
los servidores inicialmente
involucrados.
10 CAH 13-jun MDP 15-jun AFB-1.3

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
al
rubro: Otras cuentas por cobrar
AFC-01
Evaluar el rubro de Otras cuentas por
cobrar a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
Aceptados.
Interno al Área encargada del control
de los otras cuentas por cobrar efectos
de determinar las debilidades de
control. Proyecte el Memorándum de
Control Interno.
8 AAS 13-jun MDP 15-jun CIA-04
2. Solicite las notas del saldo inicial y
saldo final de los Gastos Pagados por
Anticipado que maneja la Institución.
Elabore Cédula Sumaria.
3. Revisar la antigüedad de las
entregas a rendir cuenta e indagar si su
recuperabilidad por la vía
administrativa se estima razonable.
Elabore Cédula de Hallazgos.
15 JRS 15-jun MDP 20-jun AFC-1.1
Causa. Luego, proyecte la
comunicación de los mencionados
hallazgos hacia los servidores
inicialmente considerados.
10 JBR 15-jun MDP 20-jun AFC-1.2
4. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria
8 JRS 20-jun MDP 21-jun AFC-1.3
al
RUBRO: Existencias AFD-01

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
Evaluar el rubro Existencias a fin de
conformidad con los PCGA.
Interno al Área de Almacenes,
respuestas negativas. Proyecte el
Memorándum de Control Interno
2. Coteje el saldo contable de las
Existencias de Suministros de
Funcionamiento con el saldo del
Inventario Físico y los Registros del
ambiente SIC. Elabore Cédula de
Hallazgos.
16 AAS 20-jun MDP 22-jun AFD-1.1
3. Muestree y verifique la existencia
física de las materias primas y
auxiliares relacionadas con los
proyectos de inversión que se
encuentran en proceso. Elabore
16 CAH 20-jun MDP 22-jun AFD-1.2
4. Revise la existencia de materiales
que se encuentran deteriorados en
almacén. Elabore una Cédula Analítica
de Hallazgos.
8 CAH 23-jun MDP 24-jun AFD-1.3
5. Sistematice los Hallazgos de
Auditoria y proyecte la comunicación
de los mismos, considerando los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa.
12 JRS 23-jun MDP 25-jun AFD-1.4
al
RUBRO: Planta, Propiedad y equipo AFE-01
Evaluar el rubro Planta, Propiedad y
equipo a fin de determinar si los
Aceptados.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
1. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de los Edificios y Estructuras
de propiedad de la Entidad al 31 de
diciembre del año en examen y elabore
Cédula Analítica teniendo en cuenta:
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física de los
edificios y otras construcciones.
b. Verificación de los títulos de
propiedad de los edificios y otras
construcciones.
c. Otros procedimientos
alternativos sobre edificios y otras
construcciones.
2. Efectúe la circularización a la
SUNARP de una muestra
representativa de Edificios y
Estructuras a fin de corroborar sus
saldos y confirmar el saneamiento legal
de estos edificios al 31-12-17. Elabore
Cédula de Hallazgos.
8 JBR 23-jun MDP 23-jun AFE-1.1
auditoria teniendo en cuenta los
Efecto y Causa y proyecte la
comunicación de los mismos hacia los
servidores presuntamente
involucrados. Elabore la Cédula
pertinente.
15 AAS 26-jun MDP 27-jun AFE-1.2
sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria al rubro de
Activo Fijo.
41 JRS 26-jun JBR 29-jun AFE-1-3
al
RUBRO: Intangibles AFF-01
Evaluar el rubro Intangibles fin de
preparados por la Entidad presentan
Aceptados.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
Interno al Área de Control de
Intangibles, validando las respuestas
afirmativas y explicando las causas de
las negativas. Proyecte el
memorándum de Control Interno.
Valorado de los Intangibles de
propiedad de la Entidad al 31 de
diciembre del año y elabore Cédula
Analítica teniendo en cuenta:
16 CAH 26-jun MDP 29-jun OF-12
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física y estado
de conservación de Intangibles.
b. Verificar de las tarjetas de
propiedad de intangibles.
alternativos de auditoria sobre
intangibles.
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
12 CAH 02-jul MDP 03-jul AFF-1.1
Hallazgos de Auditoria.
12 JBR 02-jul CAH 03-jul AFF-1.2
al
RUBRO: Otras cuentas por pagar AFG-01
Evaluar el rubro Otras cuentas por
pagar a fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
Aceptados.

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
Interno al Área de Control de Otras
cuentas por pagar, validando las
respuestas afirmativas y explicando las
causas de las respuestas negativas.
Interno.
12 AAS 02-jul MDP 04-jul CIA-01
Valorado de las Otras cuentas por
pagar de la Entidad al 31 de diciembre
del año y elabore Cédula Analítica
teniendo en cuenta:
15 JRS 02-jul MDP 04-JUL OF-13
a. Objeto y Método de
valorización de las Otras cuentas por
pagar.
b. Verificar el procedimiento de
amortización acorde a las normas
legales vigentes.
alternativos de auditoria sobre Otras
cuentas por pagar
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
15 JRS 04-jul MDP 06-jul AFG-1.1
Hallazgos de Auditoria.
12 AAS 04-jul JRS 06-jul AFG-1.2
al
RUBRO: Cuentas patrimoniales AFH-01
Evaluar las Cuentas patrimoniales a fin
de determinar si los Estados
Financieros presentan razonablemente
su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujos de efectivo,
de conformidad con los Principios de
Aceptados.
Interno al Área encargada del control
de obligaciones tributarias a efectos de
Interno.
8 JBR 04-jul JRS 06-jul CIA-08

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
2. Verifique el cumplimiento del
Cronograma de Pago en las
declaraciones de pago de SNP, SSP,
IR 5° Categoría y otros. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
12 CAH 04-jul MDP 06-jul AFH-1.1
3. Verifique el cumplimiento de plazos
en las declaraciones juradas de
Impuesto a la Renta de Cuarta
Categoría y AFP. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
12 AAS 09-jul MDP 10-jul AFH-1-2
auditoria y proyecte la comunicación de
hallazgos hacia los servidores
inicialmente considerados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Efecto y Causa.
14 JRS 09-jul MDP 10-jul AFH-1.3
B.8 Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Gastos de administración y
otros
AFI-01
Evaluar el rubro de Gastos de
administración y otros a fin de
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Solicite las hojas de trabajo y notas
del saldo inicial y final de los Gastos de
administración y otros para evaluar su
naturaleza y estructura y determinar su
razonabilidad. Elabore Cédula
Analítica.
13 JBR 09-jul MDP 10-jul 0F-14
2. Verifique si la cédula sumaria
concilia con la cédula matriz y si su
estructura está debidamente
referenciada y fundamentada. Elabore
19 CAH 09-jul MDP 10-jul AFI-1.1
Causa. Asimismo, proyecte la
comunicación de hallazgos para
servidores inicialmente involucrados.
24 JRS 10-jul MDP 12-jul AFI-1.2
al

HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
RUBRO: Gastos de Personal AFJ-01
Evaluar los rubros de gastos de
Personal, a fin de determinar si los
Aceptados.
1. Verifique si las donaciones
ejecutadas por la Entidad se
encuentran sustentadas
adecuadamente. Elabore Cédula de
Hallazgos.
20 CAH 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.1
2. Muestree las planillas de
remuneraciones de servidores
administrativos y docentes, verificando
si las mencionadas remuneraciones se
encuentran sustentadas de acuerdo
con Ley. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
20 AAS 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.2
3. Muestree las rendiciones de los
pagos por viáticos relacionados con
comisiones de servicio para verificar si
la documentación sustentadora se
encuentra acorde a las exigencias de la
normativa presupuestal. Elabore
15 CAH 12-jul MDP 16-jul AFJ-1.3
auditoria y proyecte la comunicación de
los mismos hacia los servidores
inicialmente involucrados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Criterio, Efecto y Causa.
31 AAS 12-jul MDP 18-jul AFJ-1.4
FASES DEL INFORME
1. Elaborar el dictamen a los estados
financieros
16 JRS 12-jul MDP 16-jul DAF-01
2. memorándum de control interno 16 JRS 16-jul MDP 18-jul MAF-01
3. informe administrativo 24 JRS 18-jul MDP 21-jul IAA-01
HECHOPOR FECHA V° B° POR FECHA
CPA-01
JRS 05-sep MDP 06-SET
928
horas

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