Como es el ámbito regulador Tributario en Paraguay?

Como es el ámbito regulador Tributario en
Paraguay ?
Asunción – Paraguay
23 de octubre del 2017
Econ. Lic. Alejandro Jara Manzoni
1

Régimen Tributario
Octubre, 2017
• Paraguay posee el Régimen Tributario y de
beneficios fiscales más Competitivo de la Región.
• Impuesto Indirecto: IVA 10%
• Impuesto Directo: IRP 10%
• El Impuesto a la Renta Corporativo 10%.
• Si se distribuye internacionalmente puede ser
hasta 27,5%

Impuestos Indirectos (IVA)
Contribuyentes
Estado
100 Gs 150 Gs
+ 10 Gs
IVA
+ 15 Gs
IVA
10 Gs 5 Gs
Octubre, 2017
3

4
Comerciales
Industriales Servicios
Agropecuarias
Personas
Sociedades
Simples
IMAGRO
IRACIS
IRP
Impuesto Directo :
Rentas

Impuestos Directos (Renta)
Contribuyentes
Estado
Total de
Ingresos
- Gastos
= 900 Gs
90 Gs 60 Gs
Total de
Ingresos
- Gastos
= 600 Gs
2.600 Gs2.000 Gs1.100 Gs
Marzo, 2015
5

Impuesto Selectivo al Consumo
(bebidas, combustible y cigarrillos)
Contribuyentes
Estado
Total de
Ingresos
- Gastos
= 900 Gs
600 Gs 0 Gs
Total de
Ingresos
- Gastos
= 900 Gs
1.500 Gs1.500 Gs1.100 Gs
Marzo, 2015
6

Octubre, 2017
7

Mercosur – Reglas de Origen
• El Paraguay goza de un tratamiento especial en cuanto a
las reglas de origen de productos manufacturados hasta el
2023.
• Es más fácil adquirir origen en el Paraguay vs. Mercosur
(países como Argentina, Brasil requieren de un 60% de
valor nacional para obtener Origen Mercosur; Uruguay
requiere de una composición del 50% mientras que
Paraguay el 40%)
• Ventajas Comparativas otorgadas por las Reglas de Origen:
• 40% composición nacional
• 60% componentes importados de extrazona.
Octubre, 2017
8

Ley 60/90 de Incentivos Fiscales a la
Inversión de capital nacional y extranjero
• Arancel de Importación de Bienes de Capital (maquinarias y
equipos): Sean estos nuevos o usados, según cronograma de
inversión.
• 0% IVA sobre los Bienes de Capital Adquiridos (dentro o fuera del
país): En caso que no exista fabricación del Bien de Capital en el
país.
• 0% Impuesto a las remesas y pagos al exterior en concepto de
intereses, comisiones y capital, a bancos y financieras por el plazo
pactado del crédito.
• 0% Impuesto a los dividendos y utilidades al exterior,
provenientes del proyecto de Inversión
• La Ley 60/90 se aplica para todo el periodo de ejecución de
proyectos en las áreas industriales, agrícolas o de servicios.
Octubre, 2017
9

Octubre, 2017
10

Régimen de Maquila
• Régimen especial de incentivos a las inversiones y
exportaciones.
• Tercerización internacional de servicios
industriales, Outsourcing.
• Realización, bajo contrato con una matriz
extranjera, de procesos industriales o de servicios,
totales o parciales sobre bienes tangibles o
intangibles, admitidos temporalmente y cuyo
destino es la exportación.
Octubre, 2017
11

Régimen de Maquila
• La Matriz envía a la maquiladora, bienes de
capital, materias primas, insumos,
directamente o desde otros países; estos
bienes entran al país bajo la figura de
admisión temporaria durante el tiempo
establecido en el Programa (6 meses
prorrogables a 1 año), con suspensión del
pago de impuestos.
Octubre, 2017
12

Régimen de Maquila
• La maquiladora a su vez podrá contratar
bienes, servicios, mano de obra y otros dentro
del territorio paraguayo o importar de otros
países por cuenta y orden de la Matriz.
• Los productos resultantes del servicio de
maquilado, son enviados nuevamente a la
Matriz o al mercado de exportación por
cuenta y orden de la Matriz.
Octubre, 2017
13

Régimen de Maquila
• Los subproductos y desperdicios pueden ser
re exportados, destruidos, o nacionalizados
para su posterior donación o venta en el
mercado local. La nacionalización implica el
pago de todos los gravámenes
temporalmente suspendidos.
Octubre, 2017
14

Régimen de Maquila
• Tanto el Contrato de Maquila como el de Sub-
Maquila, se encuentran gravados por un
tributo único del 1% (uno por ciento)
sobre el valor agregado en territorio
nacional..!!!!
Octubre, 2017
15

Octubre, 2017
16

Octubre, 2017
17

Fuerza Laboral Joven
• Paraguay posee la población más joven de
América Latina, el 70% aproximadamente
posee menos de 34 años.
• Paraguay es el país del MERCOSUR con el
menor costo laboral comparativo.
Octubre, 2017
18

• Contamos con una población joven, nuestro
bono demográfico está en su etapa de mayor
rendimiento, unos 70 a 80 mil jóvenes se
incorporan al mercado laboral todos los años.
• Bono Demográfico: Potencial productivo de la
economía, es decir, la población en edad de
trabajar es mayor que la población
dependiente.
Octubre, 2017
19

• Contamos con una ventaja comparativa
importante en el nivel de salarios y las cargas
sociales, tenemos casos exitosos de
telecomunicaciones, maquila, de autopartes,
hay mano de obra altamente entrenable, las
empresas más exitosas del país han entrenado
a su propia mano de obra obteniendo buenos
resultados.
Octubre, 2017
20

Cargas Sociales Laborales, un ejemplo
• Salario mínimo actual : US$. 375
• Aporte Patronal : US$. 61,87
• Gratificación Anual : US$ 375 o US$ 31,25 x mes
• Vacaciones laborales:
1 año de antigüedad = 12 días hábiles,
hasta 5 años de antigüedad = 18 días hábiles,
hasta 10 año de antigüedad = 30 días.
Octubre, 2017
21

Cargas Sociales Laborales, un ejemplo
• Permiso de Maternidad : 18 semanas
• Permiso de Paternidad : 2 semanas
• Estabilidad laboral : a los 10 años
Octubre, 2017
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Mercosur – Reglas de Origen
• El Paraguay goza de un tratamiento especial en cuanto a las
reglas de origen de productos manufacturados hasta el
2023.
• Es más fácil adquirir origen en el Paraguay vs. Mercosur
(países como Argentina, Brasil requieren de un 60% de
valor nacional para obtener Origen Mercosur; Uruguay
requiere de una composición del 50% mientras que
Paraguay el 40%)
• Ventajas Comparativas otorgadas por las Reglas de Origen:
• 40% composición nacional
• 60% componentes importados de extrazona
Octubre, 2017
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Aspectos societarios en Paraguay
• Apertura de Sociedades Anónimas, tiempos,
costos, capital mínimo, registro único de
contribuyente - RUC, patente comercial
municipal, impacto ambiental - SEAM.
• Socios Extranjeros o Nacionales, nominativos.
• Socios Residentes.
• Uso de la representación legal en Paraguay.
• Directivos de las Sociedades Anónimas: un
director, más dos síndicos (titular y suplente), dos
accionistas nacionales o extranjero como mínimo.
Octubre, 2017
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• Directivos de las Sociedades de
Responsabilidad Limitada.
• Accionistas Nominales en las Sociedades.
• Posibilidad de Recuperar el IVA CREDITO
FISCAL EXPORTADOR.
• Exigencia de Auditoría Externa Tributarias a
los contribuyentes.
Octubre, 2017
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• El Régimen Tributario Paraguayo no tiene
incorporado el concepto de Renta Mundial.
• Algunas exigencias de OCDE: como por
ejemplo, las sociedades son nominales, la
comunicación de compras en efectivos.
26

¡Muchas Gracias!
+ 595 981 280 501
alejandrojara@iniciativaseconomicas.com.py
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