La propuesta de reforma fiscal de 2014 en México introduce varios cambios en impuestos como el ISR e IVA con el objetivo de recaudar más ingresos para el gobierno. Algunos de los principales cambios incluyen aumentar el impuesto sobre la renta para personas de mayores ingresos, limitar deducciones personales, gravar con IVA más productos y servicios, e introducir impuestos a bebidas azucaradas y comida chatarra. La reforma también busca fomentar la formalización de empresas y trabajadores.

1. REYES PEREZ ERICK DANIEL
RIVERA PALALIA FANY
REYES CONTRERAS MARICRUZ
FLORES CALVARIO BENJAMIN

3. REFORMA FISCAL 2014.
REALMENTE
INTEGRAL???
MAS CARGA TRIBUTARIA???

4. ANTECEDENTES

5. 08 SEPTIEMBRE – Secretario de SHCP Luis Videgaray
presenta el paquete económico 2014 a la mesa directiva
de la Cámara de diputados.
CONSIDERANDO QUE:
La Ley de Ingresos de la Federación y las Reformas
fiscales deberán ser aprobadas antes del 20 de Octubre
del año 2014.
La ley de Egresos de la Federación debe ser aprobada
antes del 15 de Noviembre 2014.
Publicadas en Diario Oficial de la Federación antes del
05 de Diciembre del 2014.

6. Con estos cambios fiscales se
llevarían a las arcas un
ingreso adicional de 240 mil
millones de pesos.
Esto es equivalente a un 1%
por ciento del PIB para 2014.

7. La Reforma Pretende reformar:
El Articulo 4 - Se refiere a la igualdad de
los mexicanos ante la ley, y sus derechos a
la salud y a la vivienda.
El Artículo 123 es relativo a los derechos
de los trabajadores, los salarios y sus
jornadas laborales.
CREAR NUEVAS LEYES.
ABROGAR OTRAS.

8. Con la Reforma 2014 se da la eliminación:
*
Impuesto Empresarial a Tasa Única
(IETU), y el Impuesto a los Depósitos (IDE),
dos impuestos de control.
• El régimen de consolidación fiscal.
• Regímenes Preferentes.

9. LA REFORMA FISCAL ESTA BASADA EN 6 EJES:
1.- Fomentar el crecimiento y la estabilidad, por lo
que se fortalece la capacidad financiera del Estado
Mexicano.
2.Mejorar la equidad del sistema tributario.
Fomentando una mayor progresividad en el pago de
impuestos.
3.- Facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
Reducir la carga que las personas físicas y morales
enfrentan al realizar estas tareas.

10. LA REFORMA FISCAL ESTA BASADA EN 6 EJES:
4.- Promover la formalidad, reduciendo las
barreras de acceso y ampliando los servicios de
seguridad social.
5.- Fortalecer el federalismo fiscal, al incentivar la
recaudación de impuestos locales y mejorar la
coordinación del ejercicio del gasto.
6.- Fortalecer a Petróleos Mexicanos (PEMEX) al
dotarlo de un régimen fiscal más moderno y
eficiente.

11. LA REFORMA EN RESUMEN:

12. La propuesta fue subir la tarifa más alta
del ISR de personas físicas de 30% a 35%.
Esto sería aplicable para las personas
físicas con ingresos gravables superiores
a 500,000.00 m.n. pesos anuales.

13. Menos deducciones
Muchos profesionistas y trabajadores cada vez
presentan más gastos a Hacienda para deducir sus
impuestos. El gobierno quiere limitar esta práctica y
esta es su propuesta:
“Se propone limitar el monto máximo de las
deducciones personales realizadas por una personas
físicas al año a la cantidad que resulte menor entre el
10%
del
ingreso
anual
total
del
contribuyente, incluyendo ingresos exentos, y un
monto equivalente a 2 salarios mínimos anuales
correspondientes al área geográfica del Distrito
Federal”..

14. Si lo tuyo es el mercado bursátil……….
Entonces el gobierno quiere gravar con 10%
las ganancias que obtengan las personas físicas en
la Bolsa Mexicana de Valores.
Si tienes una empresa grande
Entonces esto te interesa: El régimen de
consolidación fiscal (que a veces se abusaba para
lograr “planeaciones fiscales” y facilitaba la
evasión y la elusión fiscales) desaparecerá, según
la propuesta.

15. • También se limito la inversión
automóviles a 130,000.00 m.n.
de
• Se elimina la deducción inmediata.
• El limite para renta de automóviles
se reduce a 200 pesos diarios.
• Se reduce la deducibilidad del 12.5% al 8.5%
de comidas de Restaurant.

16. Y si eres un pequeño empresario….
El gobierno ya no quiere que los Repecos
(Régimen de Pequeños Contribuyentes)
tenga un tratamiento especial, quiere que
“todos los contribuyentes paguen el IVA
bajo el régimen general, eliminando
privilegios, haciendo así que la tributación
sea más eficiente y justa”.

17. Si
estas
en
la
informalidad……..
Anuncia un régimen nuevo para
personas físicas
llamado
“Régimen de incorporación”, el
cual se pretende ir aumentando
la tasa del impuesto sobre la
renta gradualmente en 6 años.
El objetivo captar la “Economía
informal”.

18. Si tu giro es sector primario…
El gobierno ya NO quiere que los
contribuyentes del sector primario
(agropecuario) paguen menos que otros, y
desea homologar la tasa del ISR para
todos.

19. Si tienes mascotas…..
Los alimentos para perros y gatos no están
gravados con el IVA, pero el gobierno aumento
la tasa del 16% porque “evidentemente no están
destinados al consumo humano”.
La venta de perros, gatos y pequeñas especies
estaban en tasa 0%, pero quienes adquieran
estos
animales
“reflejan
capacidad
contributiva” y esas “manifestaciones de
riqueza” deben ser gravadas, según la iniciativa.

20. Y el tema de entretenimiento………..
Los espectáculos públicos, salvo el teatro y el
circo, deberán ser gravados, pues actualmente
no se está cobrando IVA por parte de “los
consorcios empresariales que dominan el
medio del entretenimiento”.
La iniciativa también propone que las
autoridades estatales puedan gravar los
espectáculos públicos, a excepción del cine.

21. El gobierno considera que …….
El chicle o goma de mascar no se
ingiere y por lo tanto, al no
realizarse su ingesta no puede ser
considerado como alimento, es
decir, no se destina propiamente a
la alimentación”. La tasa de IVA
para la goma de mascar ahora es
del 16%.

22. Si tu residencia es la zona fronteriza
entonces debes considerar……….
Los residentes de la región fronteriza al norte y
el sur pagaban una tasa preferencial de 11% de
IVA. “Nuestro país es el único que aplica una
tasa diferencial en su región fronteriza”, y como
no hay beneficio evidente, se propuso aplicar el
mismo 16% que se paga en todo el país.

23. Si tu idea es adquirir una casa habitación
…..
Esta NOTA te interesa:
El gobierno no quiere exentar la compra – venta
de casas, el alquiler, ni el pago de intereses
hipotecarios, ya que considera que los hogares
de mayores ingresos son los que se benefician
mas de esta medida por lo que considera que lo
mas viable es suprimirlo.

24. Las colegiaturas????
Las
autoridades
dicen
que la educación pública sigue
gratuita y sin pagar IVA.

25. El Transporte…..
Se propuso cobrar el IVA al servicio de
transporte público foráneo de pasajeros.
(Aunque el trasporte público terrestre de
personas, prestado exclusivamente en áreas
urbanas,
suburbanas
o
zonas
metropolitanas, permanecerá exento).

26. El gobierno pretende quitar el tratamiento
de tasa del 0% que prevé la ley en la
enajenación de oro, joyería, orfebrería,
piezas artísticas u ornamentales y lingotes,
cuyo contenido mínimo de dicho material
sea del 80%, siempre que su enajenación no
se efectúe en ventas al menudeo con el
público en general.

27. Las agencias que organizan congresos o
exposiciones
dirigidos
al
mercado
extranjero, pero en suelo mexicano no pagan
IVA
por
servicios
como
alojamiento, transportación, alimentos y
bebidas. Pero a partir de ahora, aunque sean
extranjeros en México, deberán de pagar IVA
de 16%.

28. Si bebes cerveza y alcohol, malas noticias…………
Los impuestos a estos productos no
bajarán, aunque se había previsto una
reducción. Las cervezas siguen con
26.5% y el alcohol en 53%.

29. GRAVAR IEPS A REFRESCOS Y BEBIDAS
AZUCARADAS……
Quitando los jarabes para la tos y la leche en
cualquier presentación, las bebidas saborizadas
con azucares añadidas deberán pagar el
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
(IEPS).
La medida se justifica como un combate a
los altos índices de obesidad.

30. Para los trabajadores informales:
- Tus patrones tendrán incentivos
especiales
para
que
constituyan
formalmente su empresa y puedan darte
de alta ante el IMSS, con un subsidio en
el pago de cuotas.