diapositivas de practica tributaria.pptx

PRÁCTICA TRIBUTARIA I
UNIDAD 2
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE PERSONAS
NATURALES
TEMA 1
Impuesto al valor agregado.
MTF. Gloria Valderrama Barragán.

SUBTEMAS
» Subtema 1: Otros documentos autorizados
» Subtema 3: Transferencias que no son objeto del impuesto
» Subtema 4: Transferencias e importaciones con tarifa cero

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad de sopa de letras utilizando la herramienta de
Educaplay sobre: Impuestos del IVA tarifa 0% y 12 %
- https://es.educaplay.com/juego/5769347-
tarifa_o_y_12_del_iva.html

Art. 54 Transferencias que no son
objetos del impuesto.
Desarrollo de los subtemas: Subtema # 3
Aporte a
especies a
sociedades
Liquidación
herencia y
sociedad-
conyugal
Transferencia
ventas de
activos y
pasivos
Donaciones
sector publico
y privado- sin
fin de lucro
Aporte a
condominios
– propiedad
horizontal

En estado natural
Natural-proteicos
infantiles
Excepto aceite de oliva
Material
complementario-
Glucómetros- Lanceta
Materia Prima
Destinado a transporte
comercial
Art. 55.- Transferencias e
importaciones con tarifa cero.-
Tendrán tarifa cero las transferencias e
importaciones de los siguientes bienes

Tractores de 200hp-
2019 nov
01/01/2020 300hp
Papel bond, libros. Energía eléctrica
Lámparas LED
Aviones,
helicópteros ,
comercial, carga,
Vehículos eléctricos
,publico y de carga.

Artículos
introducidos –
Trafico postal
El oro, adquirido
por el banco
central
Cocina
domestica-
inducción
Las baterías .
Vehículo híbridos
Paneles solares-
aguas residuales
Barcos
pesqueros

Revisar y resumir el tema.
https://prnoticias.com/media/k2/items/cache/c84370a8fd39a624da813def822414cb_X
L.jpg?t=1496075584

Bibliografía
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=2ahUKEwjjlM-
3v8XpAhXhc98KHZM_AfwQFjAAegQIAhAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FBibliotecaPortlet%2Fdescargar%2Fc3a2c922-5960-
4c08-9a73-
bde19fadce42%2FREGLAMENTO%2BDE%2BCOMPROBANTES%2BDE%2BVENTA%2C%2BRETENCI%25D3N%2BY%2BDOCUMENTOS%2BCO
MPLEMENTARIOS.pdf&usg=AOvVaw1oneUGZPetyB2I3QR79aB7
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwjp3qjkv8XpAhUhm-
AKHUrJAaIQFjAAegQIBRAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FDocumentosAlfrescoPortlet%2Fdescargar%2Ff127300b-27b5-4a80-
a279-83fbf3aac667%2FLEY_DE_RGIMEN_TRIBUTARIO_INTERNO&usg=AOvVaw2SDfiOYIl9xlqTIPA3eQD8
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwiyhZn7v8XpAhWqUt8KHc-
HAH8QFjAAegQIAxAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FBibliotecaPortlet%2Fdescargar%2F2f052de7-67ff-43b0-bfe2-
65f42db24c93%2FREGLAMENTO%2BAPLICACION%2BDE%2BLA%2BLEY%2BDE%2BREGIMEN%2BTRIBUTARIO%2BINTERNO.pdf&usg=AOvV
aw0Vkul8-_4_xl_UHz4FzP3R

UNIDAD 2
NATURALES
TEMA 2
Base imponible.
CPA. Gloria Valderrama Barragán. MTF

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad de sopa de letras utilizando la herramienta de
https://es.educaplay.com/recursos-educativos/5788307-
impuesto_al_valor_agregado.html

SUBTEMAS
» Subtema 1: Impuesto al valor agregado sobre los servicios
» Subtema 2: Base imponible general
» Subtema 3: Base imponible en los bienes importados
» Subtema 4: Base imponible en casos especiales

Art. 58.- Base imponible general.-
La base imponible del IVA es el valor total de
los bienes muebles de naturaleza corporal que
se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado a base de sus precios de
venta o de prestación del servicio, que
incluyen impuestos, tasas por servicios y
demás gastos legalmente imputables al
precio.
Según los usos
o costumbres
mercantiles
Devueltos
por el
comprador
En las ventas
a plazos

Art. 59.- Base imponible en los bienes importados
La base imponible, en las importaciones, es el
resultado de sumar al valor en aduana los
impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y
otros gastos que figuren en la declaración de
importación y en los demás documentos pertinentes
https://2.bp.blogspot.com/--
EPS1Kjt0xY/TVUp5V_J9dI/AAAAAAAABHc/olwC2Iw4U6E/s1600/
imagenes.jpg

En los casos de permuta, de retiro de
bienes para uso o consumo personal
y de donaciones, la base imponible
será el valor de los bienes, el cual se
determinará en relación a los precios
de mercado y de acuerdo con las
normas que señale el reglamento de
la presente Ley.
Art. 60.- Base
imponible en
casos
especiales.-
https://ep01.epimg.net/economia/imagenes/2016/12/29/actualidad/1483004460_0
28811_1483004756_noticia_normal.jpg

Transferir el aprendizaje a través de lección oral.
https://prnoticias.com/media/k2/items/cache/c84370a8fd39a624da81
3def822414cb_XL.jpg?t=1496075584

UNIDAD 2
NATURALES
TEMA 3
Tarifa del impuesto y crédito tributario.

SUBTEMAS
» Subtema 1: Tarifa
» Subtema 2: Crédito tributario
» Subtema 3: Tipos de créditos Tributarios
» Subtema 4: Ejercicios de Crédito Tributario

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad de crucigrama utilizando la herramienta de
impustoe_al_valor_agregado.html

El crédito tributario es definido como el saldo resultante de la
diferencia entre el valor del IVA cobrado en ventas resultantes de
un establecimiento comercial restándole el IVA pagado en compras
de diversos elementos o servicios vinculados al funcionamiento
comercial.
https://yaapmoney.com/definicion-credito-tributario/

Crédito tributario
total
Ventas grabadas con
tarifa 12%
Crédito tributario
parcial
Ventas grabadas
con tarifa 12% y 0%
Crédito tributario
0 %
Ventas grabadas
con tarifa 0%, no
tiene derecho al
crédito tributario
Tipos de créditos Tributarios

Formulaparacalcularel factorde proporcionalidad
Es un valor que se calcula en
base a la ventas en que
realiza el contribuyente.
Permite determinar el valor
del crédito tributario
Este valor es desde cero o
un tope hasta uno.
VENTASTARIFA12%
VENTAS12%+VENTAS 0%
FP=

EjerciciosdeCréditoTributario
El contribuyente Miguel Maldonado con Ruc 0905268298001, dentro de sus actividades comerciales,
presenta los siguientes productos en sus ventas y compra con tarifa 12 % en el mes de mayo del 2020 .
DETALLE VALOR
PRODUCTO1 1.400,00
$
PRODUCTO2 2.299,00
$
PRODUCTO3 490,00
$
PRODUCTO4 678,00
$
VENTASTARIFA12%
DETALLE VALOR
PRODUCTO1 800,00
$
PRODUCTO2 1.800,00
$
PRODUCTO3 490,00
$
PRODUCTO4 470,00
$
COMPRAS TARIFA12%

EjerciciosdeCréditoTributariototal
DETALLE VALOR IVA COBRADO
PRODUCTO 1 1.400,00
$ 168,00
$
PRODUCTO 2 2.299,00
$ 275,88
$
PRODUCTO 3 490,00
$ 58,80
$
PRODUCTO 4 678,00
$ 81,36
$
TOTAL 4.867,00
$ 584,04
$
VENTAS TARIFA 12%
DETALLE VALOR IVAPAGADO
PRODUCTO 1 800,00
$ 96,00
$
PRODUCTO 2 1.800,00
$ 216,00
$
PRODUCTO 3 490,00
$ 58,80
$
PRODUCTO 4 470,00
$ 56,40
$
TOTAL 3.560,00
$ 427,20
$
COMPRAS TARIFA12%
4.867,00
$ + 0.
FP=
4.867,00
$
PRIMERO PASO
CT= IVAPagado x FP
SEGUNDO PASO
CT= 427,20
$ X 1
1
FP=
CT= 427,20
$
VALORAPAGAR= IVACobrado - CT
VALORAPAGAR= 584,04
$ - 427,20
$
VALORAPAGAR= 156,84
$
TERCER PASO
VENTAS TARIFA 12%
VENTAS 12% + VENTAS 0%
FP=

EjerciciosdeCréditoTributario
El contribuyente Italo Palacios Anzules con Ruc 0905268298001, dentro de sus actividades comerciales,
presenta los siguientes productos en sus ventas y compra con tarifa 12 % y 0 % en el mes de mayo del 2020 .
DETALLE VALOR
PRODUCTO1 2.700,00
$
PRODUCTO2 1.350,00
$
PRODUCTO3 689,00
$
PRODUCTO4 300,00
$
VENTASTARIFA12%
DETALLE VALOR
PRODUCTO1 700,00
$
PRODUCTO2 1.600,00
$
PRODUCTO3 129,00
$
PRODUCTO4 234,00
$
VENTASTARIFA0%
DETALLE VALOR
PRODUCTO1 500,00
$
PRODUCTO2 289,00
$
PRODUCTO3 567,00
$
PRODUCTO4 600,00
$
COMPRAS TARIFA12%

EjerciciosdeCréditoTributario parcial
PRIMERO PASO
CT= IVAPagado x FP
SEGUNDO PASO
VALORAPAGAR= IVACobrado - CT
TERCER PASO
VENTAS TARIFA 12%
VENTAS 12% + VENTAS 0%
FP=
DETALLE VALOR IVA COBRADO
PRODUCTO 1 2.700,00
$ 324,00
$
PRODUCTO 2 1.350,00
$ 162,00
$
PRODUCTO 3 689,00
$ 82,68
$
PRODUCTO 4 300,00
$ 36,00
$
TOTAL 5.039,00
$ 604,68
$
VENTAS TARIFA 12% DETALLE VALOR IVA COBRADO
PRODUCTO 1 700,00
$ -
$
PRODUCTO 2 1.600,00
$ -
$
PRODUCTO 3 129,00
$ -
$
PRODUCTO 4 234,00
$ -
$
TOTAL 2.663,00
$
VENTAS TARIFA 0%
DETALLE VALOR IVA PAGADO
PRODUCTO 1 500,00
$ 60,00
$
PRODUCTO 2 289,00
$ 34,68
$
PRODUCTO 3 567,00
$ 68,04
$
PRODUCTO 4 600,00
$ 72,00
$
TOTAL 1.956,00
$ 234,72
$
COMPRAS TARIFA 12%
5.039,00
$ + 2.663,00
$
5.039,00
$
FP=
5.039,00
$
7.702,00
$
FP=
FP= 0,6542
CT= 234,72
$ X 0,65424565
CT= 153,56
$
VALORAPAGAR= 604,68
$ - 153,56
$
VALORAPAGAR= 451,12
$

Art.100.- cobros de multa
Los sujetos pasivos que, dentro de los plazos establecidos en el
reglamento, no presenten las declaraciones tributarias a que
están obligados, serán sancionados sin necesidad de resolución
administrativa con una multa equivalente al 3% por cada mes o
fracción de mes de retraso en la presentación de la declaración,
la cual se calculará sobre el impuesto causado según la
respectiva declaración, multa que no excederá del 100% de
dicho impuesto

Art.100.- cobros de multa
Cuando en la declaración no se determine Impuesto al Valor
Agregado o Impuesto a la renta a cargo del sujeto pasivo, la
sanción por cada mes o fracción de mes de retraso será
equivalente al 0.1% de las ventas o de los ingresos brutos
percibidos por el declarante en el período al cual se refiere la
declaración, sin exceder el 5% de dichas ventas o ingresos.

Noveno digito del RUC o cedula de
Identidad
Fecha máxima de pago
1 10 del mes correspondiente

Art. 21.- Intereses a cargo del sujeto pasivo.- La obligación
tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley establece, causará a
favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolución administrativa
alguna, el interés anual equivalente a la tasa activa referencial para noventa
días establecida por el Banco Central del Ecuador, desde la fecha de su
exigibilidad hasta la de su extinción. Este interés se calculará de acuerdo con
las tasas de interés aplicables a cada período trimestral que dure la mora por
cada mes de retraso sin lugar a liquidaciones diarias; la fracción de mes se
liquidará como mes completo.
https://t1.uc.ltmcdn.com/images/8/0/1/img_como_calcular_los_intere
ses_de_demora_25108_600.jpg

Actividad de cierre
Demostrar a los alumnos lo aprendido a través de la tarea.

Bibliografía
» file:///D:/GLORITA/MATERIAL%20DIDACTICO/Ley%20O.%20Simpl%20Progr%20Tributaria%20R.O.S.%20111%20(31-12-
2019).pdffile:///D:/GLORITA/MATERIAL%20DIDACTICO/LEY%20DE%20REGIMEN%20TRIBUTARIO%20INTERNO,%20LRTI.pdf
» file:///D:/GLORITA/MATERIAL%20DIDACTICO/LEY%20DE%20REGIMEN%20TRIBUTARIO%20INTERNO,%20LRTI.pdf

UNIDAD 1
Deberes formales de los contribuyentes o
Responsables
TEMA 4
Reglamento de comprobante de ventas y retención.
CPA. Gloria Valderrama Barragán. MTF

SUBTEMAS
» Subtema 1: Comprobantes de venta
» Subtema 2: Documentos complementarios
» Subtema 3: Documentos complementarios

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad completar utilizando la herramienta Educaplay sobre:
¿Quiénes tiene la obligación de inscribirse en el RUC.?
https://es.educaplay.com/recursos-educativos/5808751
reglamento_de_comprobante.html

Son comprobantes de venta los siguientes
documentos que acreditan la
transferencia de bienes o la prestación de
servicios o la realización de otras
transacciones gravadas con tributos.
Art. 1.- Comprobantes de venta.-
https://templates.invoicehome.com/modelo-factura-es-puro-750px.png

ART.- 11
Factura
• Desglosar el
IVA- crédito
tributario.
• Sin desglosar
el IVA –
consumidores
finales.
Físicas
• Sirve para
respaldar
transacciones.
Electrónicas
• Tendrá la
misma
validez- firma
electrónica
Documentos mas utilizados
https://srienlinea.
sri.gob.ec/sri-en-
linea/inicio/NAT
https://www.sri.gob.e
c/web/guest/contribu
yentes-obligados-a-
emitir-comprobantes-
electronicos

https://www.inocar.mil.ec/web/images/inocar/fact
elect/presentacion_RIDE.png

ART.- 12
Notas de Ventas
• Emitirán y entregarán
notas de venta
exclusivamente los
contribuyentes inscritos en
el Régimen Simplificado.
Beneficios del RISE
• Remplaza el pago del IVA
y la Renta –cuotas
mensuales
• Persona natural
• Ingreso superior a los $
60.000,00
Sanciones del RISE
• No pagar 3 cuotas –
clausurado
• No pagar 6 cuotas es
excluido- y no puede
ingresar 24 meses
Documentos mas utilizados
file:///C:/Users/DOCENT~1/AppData/Local/Temp/Tablas%20Cuotas%20RISE%2
02020-2022.pdf

Documentos
mas utilizados
file:///C:/Users/DOCENT~1/AppData/Local/Te
mp/FORMATO%20Nota%20de%20Venta%20R
ISE.pdf

ART.- 13 LIQUIDACION DE
COMPRAS DE BIENES Y
PRESTACION DE SERVICIOS
• .Se emitirán y entregarán
por los sujetos pasivos, en
las siguientes
adquisiciones:
• Servicios prestados en
Ecuador
• Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad
• No inscrita en el RUC
• Bienes y servicios por su
empleado en relación
dependencia.
• Miembro del cuerpo
colegiado.

file:///C:/Users/DOCENT~1/AppData/Local/Temp/004%20L
iquidacion%20de%20compras.pdf

ART.- 14 Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a
espectáculos
• Estos documentos se utilizarán únicamente
en transacciones con consumidores finales,
no dan lugar a crédito tributario por el IVA,
ni sustentan costos y gastos al no identificar
al adquirente. Sin embargo, en caso de que
el adquirente requiera sustentar costos y
gastos o tenga derecho a crédito tributario,
podrá exigir a cambio la correspondiente
factura o nota de venta, según el caso;
estando obligado el emisor a realizar el
cambio de manera inmediata
Documentos complementarios
https://www.doplim.ec/adpics/2017/06/26/65951582d9cbc5-cajas-
registradoras-importadora-dicerm-947606_4.jpg

ART.- 15
Notas de crédito
• Las notas de crédito son
documentos que se emitirán
para anular Nacional Jurídica
Departamento de Normativa
operaciones, aceptar
devoluciones y conceder
descuentos o bonificaciones
ART.- 16
Nota de débito
• Las notas de débito se
emitirán para el cobro de
intereses de mora y para
recuperar costos y gastos,
incurridos por el vendedor
con posterioridad a la emisión
del comprobante de venta.
Documentos complementarios

Son comprobantes de retención
los documentos que acreditan
las retenciones de impuestos
realizadas por los agentes de
retención en cumplimiento de lo
dispuesto en la Ley de Régimen
Tributario Interno, este
reglamento y las resoluciones
que para el efecto emita el
Director General del Servicio de
Rentas Internas.
Art. 3.- Comprobantes de retención
https://www.google.com/search?q=COMPROBANTE+DE+RETENCION

Art. 4.- Otros documentos autorizados.- Los
documentos
instituciones
financiera
Boletos
aéreos
Documentos
emitidos por
las
instituciones
del estado
Los
declaraciones
aduaneras
Contrato por
la exploración
y explotación
de
hidrocarburos

Construcciones de definiciones en común.
http://unefmdisgrafiaydislexia.blogspot.com/2018/04/la-educacion

Bibliografía
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=2ahUKEwi26NnsnK_pAhWhY98KHUhjC5UQFjAAegQIARAB
&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FBibliotecaPortlet%2Fdescargar%2Fcbac1cfa-7546-4bf4-ad32-
c5686b487ccc%2F20151228%2BLRTI.pdf&usg=AOvVaw1EWj4D4QlbBLDOHSxLed6_
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwiSx-
Scna_pAhWRc98KHcMGAUIQFjAAegQIARAB&url=http%3A%2F%2Fwww.ces.gob.ec%2Flotaip%2F2018%2FAgosto%2FAnexos-literal-
a2%2FCODIGO%2520TRIBUTARIO.pdf&usg=AOvVaw2Yuc9KEPHl2bnZC8-ZhsWX
» htts://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=2ahUKEwiC4ejU6q_pAhWlneAKHT08DZAQFjAAegQIARAB&
url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FDocumentosAlfrescoPortlet%2Fdescargar%2Ff3650927-c9e2-4985-a138-
2b9ca3194c06%2FREGLAMENTO%2BDE%2BCOMPROBANTES%2BDE%2BVENTA%2BRETENCI%25D3N%2BY%2BDOCUMENTOS%2BCOMPL
EMENTARIOS.pdf&usg=AOvVaw3ZOLcbkmf4pZYVbJh_zYnz
» https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/c18a2643-5225-4bc8-aad4-91f3915854d3/160520+Ley+del+RUC.pdf
» https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/c18a2643-5225-4bc8-aad4-91f3915854d3/160520+Ley+del+RUC.pdf
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=2ahUKEwjC16Sg-
a_pAhXRct8KHXCdDP0QFjAAegQIBhAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FBibliotecaPortlet%2Fdescargar%2Fc3a2c922-5960-
4c08-9a73-
bde19fadce42%2FREGLAMENTO%2BDE%2BCOMPROBANTES%2BDE%2BVENTA%2C%2BRETENCI%25D3N%2BY%2BDOCUMENTOS%2BCO
MPLEMENTARIOS.pdf&usg=AOvVaw1oneUGZPetyB2I3QR79aB

UNIDAD 1
Responsables
TEMA 1
Disposiciones Generales

SUBTEMAS
» Subtema 1: Concepto de la obligación tributaria.
» Subtema 2: Hecho Generador
» Subtema 3: Calificación del Hecho Generador
» Subtema 4: Ejercicio de Calificación del hecho generador.

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad lluvia de Ideas utilizando la herramienta
Stormboard sobre: ¿Qué son tributos?
- https://stormboard.com/invite/1071815/govern78

Obligación Tributaria
Art. 15.- Concepto.- Obligación tributaria
es el vínculo jurídico personal, existente
entre el Estado o las entidades
acreedoras de tributos y los
contribuyentes o responsables de
aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en
dinero, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley
Figura 1. https://www.shutterstock.com/image-photo/business-man-handshake-
effect-global-world-

Se entiende por hecho
generador al presupuesto
establecido por la ley para
configurar cada tributo.
Art. 16.- Hecho generador

Art. 17 Calificación del hecho generador
https://www.google.com/search?q=imagen+de+una+c
ompra+o+trabajo

Ejercicio del hecho generador
La Universidad Estatal de Milagro, contrata al señor Javier Estrada con numero de CI. 0905268298, para
que realice mantenimiento en los predios de la universidad, por un valor de 4.500,00 mas IVA, y le emite
una liquidación de bienes y servicios.
1. Identifique si es compra o servicio
2. Calcule el impuesto a retener ( si es el caso lo amerita. )
3. Calcule el valor a pagar al trabajador.
Subtotal 4.500,00
$ 1% 45,00
$
IVA 540,00
$ 100% 540,00
$
Total 5.040,00
$ VALOR RET 585,00
$
COMPRA
Subtotal 4.500,00
$ 2% 90,00
$
IVA 540,00
$ 100% 540,00
$
Total 5.040,00
$ VALOR RET 630,00
$
SERVICIO
5.040,00
$ 585,00
$ VAL. PAGAR 4.455,00
$
VALOR TOTAL- VALOR RETENCIÓN= VALOR A PAGAR
COMPRA
5.040,00
$ 630,00
$ VAL. PAGAR 4.410,00
$
VALOR TOTAL- VALOR RETENCIÓN= VALOR A PAGAR
SERVICIO
Es un
servicio.

Ejercicio del hecho generador
La Universidad Estatal de Milagro, compra una póliza de seguro para sus estudiantes, el cual cubrirá los
siguientes servicio de : accidente de transito, desde el traslado de su residencia hasta la universidad,
dentro de la universidad, a la aseguradora Sucre S.A. por un valor de $ 20.000,00 .
Se pide :
1. Identifique si es compra o servicio
2. Calcule el impuesto a retener ( si es el caso lo amerita. )
3. Calcule el valor a pagar al trabajador.

Actividad de cierre
Síntesis del contenido (oral)

Bibliografía
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=2ahUKEwi26NnsnK_pAhWhY98KHUhjC5UQFjAAegQIARAB
&url=https%3A%2F%2Fwww.sri.gob.ec%2FBibliotecaPortlet%2Fdescargar%2Fcbac1cfa-7546-4bf4-ad32-
c5686b487ccc%2F20151228%2BLRTI.pdf&usg=AOvVaw1EWj4D4QlbBLDOHSxLed6_
» https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwiSx-
Scna_pAhWRc98KHcMGAUIQFjAAegQIARAB&url=http%3A%2F%2Fwww.ces.gob.ec%2Flotaip%2F2018%2FAgosto%2FAnexos-literal-
a2%2FCODIGO%2520TRIBUTARIO.pdf&usg=AOvVaw2Yuc9KEPHl2bnZC8-ZhsWX
» https://www.youtube.com/watch?v=ryS1n2Glzj8
» https://www.youtube.com/watch?v=Mzls5nAIxnQ

UNIDAD 1
Responsables
TEMA 2
De los sujetos

SUBTEMAS
» Subtema 1: Sujeto Activo Subtema
» Subtema 2: Sujeto Pasivo Subtema
» Subtema 3: Contribuyente
» Subtema 4: Responsable
» Subtema 5: Responsable por representación
» Subtema 6: Responsable como adquirente o sucesor
» Subtema 7: Otros responsables
» Subtema 8: Alcance de la responsabilidad

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad mosaico utilizando la herramienta Educaplay
sobre: ¿Qué son tributos?
de_los_sujetos.html

Es la persona natural o jurídica
a quien la Ley impone la
prestación tributaria por la
verificación del hecho
generador. Nunca perderá su
condición de contribuyente
quien, según la Ley, deba
soportar la carga tributaria,
aunque realice su traslación a
otras personas.
ART # 25.- Contribuyente
https://www.google.com/search?q=CONTRIBUYENTE

Responsable es la persona que sin tener el
carácter de contribuyente debe, por
disposición expresa de la Ley, cumplir las
obligaciones atribuidas a éste.
Toda obligación tributaria es solidaria
entre el contribuyente y el responsable,
quedando a salvo el derecho de éste de
repetir lo pagado en contra del
contribuyente, ante la justicia ordinaria y
en juicio verbal sumario
Art. 26 Responsable.
https://www.google.com/search?q=responsable+sin+ser+contribuyente

Art. 26 Responsable por representación.

ART 28.- Son responsables como adquirentes o sucesores de bienes

ART 29.- Otros Responsabilidad
Los agentes de retención, entendiéndose por
tales las personas naturales o jurídicas que,
en razón de su actividad, función o empleo,
estén en posibilidad de retener tributos
Los agentes de percepción, entendiéndose
por tales las personas naturales o jurídicas
que, por razón de su actividad, función o
empleo, y por mandato de la ley o del
reglamento, estén obligadas a recaudar
tributos y entregarlos al sujeto activo.
https://www.google.com/search?q=agente+de+retencion

ART 30.- Alcance de la responsabilidad.
La responsabilidad de los agentes de
retención o de percepción es directa en
relación al sujeto activo y por consiguiente
son los únicos obligados ante éste en la
medida en que se haya verificado la
retención o percepción de los tributos; y es
solidaria con el contribuyente frente al
mismo sujeto activo, cuando no se haya
efectuado total o parcialmente la retención
o percepción.
https://www.google.com/search?q=alcance+de+responsabilidad

ACTIVIDAD DE CONSOLIDACIÓN
Describir y argumentar en un documento de Word grupal no
mayor a 10 integrantes la responsabilidad del contribuyente y del
responsable, en relación a los tributos, utilizando la aplicación
Google Drive, al menos declarar 5 de ellas.
Deben de registrar los grupos en este enlace.
https://docs.google.com/document/d/1nZVBSJkHuzxs2xiVIG0oWC
34-AD3eBBPsEQMfexvvfc/edit?usp=sharing

UNIDAD 1
Responsables
TEMA 3
El RUC

SUBTEMAS
» Subtema 1: De la Administración del Registro Único de Contribuyentes
» Subtema 2: Del documento del registro único de contribuyentes.
» Subtema 3: De los sujetos de inscripción
» Subtema 4: De la estructura del número de registro

ACTIVIDAD DE INICIO
- Actividad sopa de letra utilizando la herramienta Educaplay
sobre: ¿Quiénes tiene la obligación de inscribirse en el RUC.?
- https://es.educaplay.com/recursos-educativos/5808734-
el_ruc.html

¿Qué es y para qué sirve?
Es un instrumento que tiene por función
registrar e identificar a los contribuyentes con
fines impositivos y proporcionar esta
información a la Administración Tributaria.
Sirve para realizar alguna actividad
económica de forma permanente u ocasional
en el Ecuador. Corresponde al número de
identificación asignado a todas aquellas
personas naturales y/o sociedades, que sean
titulares de bienes o derechos por los cuales
deben pagar impuestos.
https://www.eltelegrafo.com.ec/media/k2/items/cache/baae651a37d6f
1c4a8cd7a6f311fdd62_XL.jpg

CICLO DEL CONTRIBUYENTE

De la Administración del Registro Único
de Contribuyentes
Art. 1.- Concepto de Registro Único de
Contribuyentes.- Es un instrumento que
tiene por función registrar e identificar
a los contribuyentes con fines
impositivos y como objeto proporcionar
información a la Administración
Tributaria.
https://www.google.com/search?q=registro+unico+de+contribuyente

El Registro Único de Contribuyentes será
administrado por el Servicio de Rentas
Internas.
Todas las instituciones, del Estado,
empresas particulares y personas
naturales están obligadas a prestar la
colaboración que sea necesaria dentro
del tiempo y condiciones que requiera
dicha institución
Art. 2.- DEL REGISTRO
https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-linea/inicio/NAT

Art. 3.- DE LA INSCRIPCION OBLIGATORIA.- PERSONAS
NATURALES Y
JURIDICAS
ACTIVIDAD
ECONOMICA EN
EL PAIS
PERMANETE
OCASIONAL
GANANCIAS O
REMUNERACION
UNA SOLA VEZ,
RUC

Art. 5.- DEL NUMERO DE REGISTRO
PERSONAS JURIDICAS
ENTES SIN PERSONAL JURICA
EMPRESAS UNIPERSONALES
PUBLICAS Y PRIVADAS
PERSONAS
NATURALES- CI
SRI- NUMERO
IDENTIFICACIÓN

Art. 6.- DE LAS SUCURSALES Y AGENCIAS.
Si posteriormente constituyeren nuevos establecimientos de esta índole,
deberá procederse a su registro en las condiciones estipuladas en los
artículos anteriores.
Art. 7.- DEL OTORGAMIENTO DEL NUMERO DE REGISTRO.- A la
presentación de la solicitud se otorgará el número de inscripción, mediante
un certificado de inscripción. Igual procedimiento se observará en el caso de
inscripciones de oficio
Art. 8.- DE LA INTRANSFERIBILIDAD DEL CERTIFICADO DE INSCRIPCION.-
El certificado de inscripción con el número de identificación tributaria es un
documento público, intransferible y personal.
Art. 9.- DE LAS RESPONSABILIDADES.-
Los obligados a inscribirse son responsables de la veracidad de la
información consignada, para todos los efectos jurídicos derivados de este
acto.

CERTIFICADO
MILITAR
CERTIFICADO
DE
ANTECEDENTE
PENAL
DOCUMENTO DE
AFILIACION DEL
IESS
LICENCIA DE
CONDUCIR
MATRICULAS DE
COMERCIANTES
CEDULAS DE
AGRICULTORES
CARNES DE LOS
COLEGIOS
PROFESIONALES
REGISTRO DE
IMPORTACION
Y
EXPORTACION
Art. 10.- DE LA UTILIZACION DEL
NUMERO DE INSCRIPCION EN
DOCUMENTOS

Cambio de
denominación
o razón social
Cambio de
actividad
económica;
Cambio de
domicilio;
Aumento o
disminución
del capital
Cambio de
representante
legal
Art. 14.- DE LA ACTUALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Art. 15.- DE LA DEVOLUCION DEL REGISTRO.-
Los contribuyentes que den por terminadas sus
actividades económicas están obligados a
devolver el certificado de registro de inscripción
en las oficinas respectivas en el plazo de treinta
días de cesada la actividad a fin de proceder a la
cancelación del Registro correspondiente.
https://lh3.googleusercontent.com/proxy/VZYUAQuJDGhuOPdJJs002
hSNznMkUekvwSTLXgH3Mpf9A0vwSO4huAcJ75YbXFrgNWpH8R14JQ
MW_hZlk1AgAmpgz5DosezD27R3iSkRlR5uTsSKQtA5rCjxKXI

Art. 3.- De la estructura del número de registro
PROVINCIAS CÓDIGOS
AZUAY 01
BOLIVAR 02
CAÑAR 03
CARCHI 04
CHIMBORAZO 05
COTOPAXI 06
EL ORO 07
ESMERALDAS 08
GÁLAPAGOS 20
GUAYAS 09
IMBABURA 10
LOJA 11
LOS RIOS 12
NAPO 13
TRECEDIGITOS
09-1-3852174-001
PROVINCIAS
09
TRES SIGUIENTES DIGITOS
1- AL 5
PERSONA NATURALES
LOS 3 ULTIMOS NUMEROS
001
De persona Natural ecuatoriano y extranjeros residentes

PROVINCIAS CÓDIGOS
AZUAY 01
BOLIVAR 02
CAÑAR 03
CARCHI 04
CHIMBORAZO 05
COTOPAXI 06
EL ORO 07
ESMERALDAS 08
GÁLAPAGOS 20
GUAYAS 09
IMBABURA 10
LOJA 11
LOS RIOS 12
NAPO 13
TRECEDIGITOS
02-9-3852174-001
PROVINCIAS
02
9
SOCIEDADES
001
Sociedades privadas y extranjeros no residentes (sin cédula de identidad

PROVINCIAS CÓDIGOS
AZUAY 01
BOLIVAR 02
CAÑAR 03
CARCHI 04
CHIMBORAZO 05
COTOPAXI 06
EL ORO 07
ESMERALDAS 08
GÁLAPAGOS 20
GUAYAS 09
IMBABURA 10
LOJA 11
LOS RIOS 12
NAPO 13
TRECEDIGITOS
09-6-3852174-001
PROVINCIAS
02
6
Sociedades públicas
001
Sociedades públicas

Evaluación de guía de observación directa a través de
preguntas.

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