Gerencia de Costos Plan de negocios Mauricio Pineda

1. CATEDRATICO: LIC. LUIS ALBERTO ERAZO
MATERIA: DECISIONES GERENCIALES SOBRE COSTOS
TEMA: “PLAN DE NEGOCIOS FIVE DESSERTS”
ESCUELA DE MERCADEO
Ana Lissette García Fernández GF14016
Mauricio Alejandro Pineda Molina PM10002
Erick Alexander Mejía Molina MM05264
JosselineVanessa Hernández Castro HC13027
Karla AllisonVasquez Perez VP13006

2. PLAN DE NEGOCIO FIVE
DESSERT

3. MISIÓNYVISIÓN
Misión
• “Somos una empresa responsable y honesta con nuestros clientes y
el público en general, ofreciéndole productos con nuestro tradicional
toque light para que degusten su paladar con sabores exquisitos e
inigualables siendo parte de tus momentos mas especiales".
Visión
• "Ser la mejor opción en repostería light, con un equipo humano
competente y capaz, aprovechando las oportunidades para crecer
ordenadamente e impulsar el bienestar en la salud de alimentos de
nuestros cliente".

4. OBJETIVOS
ObjetivoGeneral
• Desarrollar un plan de negocios
estructurado, utilizando las herramientas
aprendidas para la determinación de buenas
Decisiones Gerenciales relacionadas a los
costos del producto a comercializar
Objetivos Específicos
• Representar la estructura del Plan de
Negocios de la Panadería Five Deserts, así
como también el contenido del producto y la
mezcla del producto que se comercializara.
• Comprobar la demanda potencial en
unidades físicas y monetarias del producto

5. POLÍTICAS DE LA EMPRESA
50% CI
Costo
$0.84
Precio
$2.00
2
productos
10%
demanda
potencial

6. DESCRIPCION DE LA IDEA DEL NEGOCIO
Salud
Chesse
cake
Beneficios

7. PRODUCTOS
CHEESECAKE DE FRESA
LIGHT
CHEESECAKE DE
CHOCOLATE LIGHT

8. DEFINICIÓN GEOGRÁFICA MERCADO META

9. NUESTRO MERCADO META
Población del Centro comercial:
Anualmente el Centro Comercial Plaza Mundo recibe 24, 000,000 millones de
visitantes y 2, 000,000 millones mensualmente, el área de café y panadería del
centro comercial representa el 3% lo que quiere decir que 60,000 visitantes de dicho
centro consumen repostería de los cuales solo cubriremos el 10% por lo tanto
nuestro mercado meta seria de 6,000 visitantes.

10. DEFICINION DEMOGRAFICA MERCADO
META
POBLACION DE RANGO DE EDADESY GENEROS VISITANTES DEL CENTRO
COMERCIAL.
Hombres y mujeres entre las edades de 20 – 60 años del centro comercial de plaza
mundo.(ANUAL)
Rango de Edades Masculino Femenino Total
20-30 505,430 558,632 1064,062
31-41 168,476 186,211 354,687
42-52 126,357 139,658 266,015
52 a mas 42,119 46,553 88,672
TOTAL 842,382 931,054 1773,436
48% 52% 100%

11. DEFINICIÓN PSICOGRAFICA
50%50%
Cheesecake de fresa Light
Cheesecake de Chocolate light

12. DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA
POTENCIAL
El centro comercial Plaza mundo tiene una afluencia de visitas de
24, 000,000 de personas anualmente, es decir que mensualmente el
centro comercial es visitado por 2, 000,000 personas
aproximadamente; de los cuales solo el 3% consumen repostería lo
que quiere decir que 60,000 personas consumen solo repostería.
Five Dessert determina cubrir solamente el 10% del mercado de
repostería, lo que representa 6,000 personas las cuales tienen un
consumo per cápita de repostería de 4 veces por mes lo que quiere
decir que nuestra demanda potencial en unidades seria de 24,000 al
mes; 12,000 de cheesecake de fresa y 12,000 de cheesecake de
chocolate con nuez.

14. COSTOS DE MATERIA PRIMA
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Ingredientes
Precio
Unitario
Mensual
Total
Mensual
Cantidad
Semanal
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Semanal
Total
Semanal
Cantidad
Diaria
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Diario Total Diario
Cantidad
Diaria
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Diario Total Diario
500 Botellas Aceite de Oliva $3.00 $1,500.00 125 Botellas $3.00 $375.00 16.67 Botellas $3.00 $50.00 2.08 Botellas $3.00 $6.25
1700 Paquetes Galletas de Trigo $0.90 $1,530.00 425 Paquetes $0.90 $382.50 56.67 Paquetes $0.90 $51.00 7.08 Paquetes $0.90 $6.38
500 Litros Leche Condensada $1.00 $500.00 125 Litros $1.25 $156.25 16.67 Litros $1.25 $20.83 2.08 Litros $1.25 $2.60
500 Libras Queso Crema Light $1.75 $875.00 125 Libras $1.75 $218.75 16.67 Libras $1.75 $29.17 2.08 Libras $1.75 $3.65
500 Litros Mermelada de Fresa $1.30 $650.00 125 Litros $1.30 $162.50 16.67 Litros $1.30 $21.67 2.08 Litros $1.30 $2.71
12000 Unidades Platos $0.08 $960.00 3000 Unidades $0.08 $240.00 400 Unidades $0.08 $32.00 50 Unidades $0.08 $4.00
12000 Unidades Cubiertos Plasticos $0.03 $360.00 3000 Unidades $0.03 $90.00 400 Unidades $0.03 $12.00 50 Unidades $0.03 $1.50
250 Libras Fresas Frescas $1.00 $250.00 62.5 Libras $1.00 $62.50 8.33 Libras $1.00 $8.33 1.04 Libras $1.00 $1.04
$6,625.00 $1,687.50 $225.00 $28.13
$3,312.50 $843.75 $112.50 $14.06
$9,937.50 $2,531.25 $337.50 $42.19
$0.84
Costos Totales Costos Totales Costos Totales Costos Totales
12000
COSTO MENSUAL DE CHEESE CAKE DE
FRESA LIGHT
$0.83 3000
COSTO SEMANAL DE
CHEESE CAKE DE
FRESA LIGHT
$0.84 400
COSTO DIARIO DE
CHEESE CAKE DE
FRESA LIGHT
$0.84 50
COSTO DIARIO DE
CHEESE CAKE DE
FRESA LIGHT
Costos indirectos Costos indirectos Costos indirectos Costos indirectos
CHEESE CAKE DE FRESA LIGHT
TOTAL MENSUAL TOTAL SEMANAL TOTAL DIARIO TOTAL DIARIO

15. COSTOS DE MATERIA PRIMA
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Ingredientes
Precio
Unitario
Mensual
Total
Mensual
Cantidad
Semanal
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Semanal
Total
Semanal
Cantidad
Diaria
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Diario Total Diario
Cantidad
Diaria
Unidad de
Medida
Precio
Unitario
Diario Total Diario
500 Botellas Aceite de Oliva $3.00 $1,500.00 125 Botellas $3.00 $375.00 16.67 Botellas $3.00 $50.00 2.08 Botellas $3.00 $6.25
1700 Paquetes Galletas de Trigo $0.90 $1,530.00 425 Paquetes $0.90 $382.50 56.67 Paquetes $0.90 $51.00 7.08 Paquetes $0.90 $6.38
500 Litros Crema de cocoa $1.25 $625.00 125 Litros $1.25 $156.25 16.67 Litros $1.25 $20.83 2.08 Litros $1.25 $2.60
500 Libras Queso Crema Light $1.75 $875.00 125 Libras $1.75 $218.75 16.67 Libras $1.75 $29.17 2.08 Libras $1.75 $3.65
500 Litros Mermelada de Fresa $1.30 $650.00 125 Litros $1.30 $162.50 16.67 Litros $1.30 $21.67 2.08 Litros $1.30 $2.71
12000 Unidades Platos $0.08 $960.00 3000 Unidades $0.08 $240.00 400 Unidades $0.08 $32.00 50 Unidades $0.08 $4.00
12000 Unidades Cubiertos Plasticos $0.03 $360.00 3000 Unidades $0.03 $90.00 400 Unidades $0.03 $12.00 50 Unidades $0.03 $1.50
250 Libras Nueses $0.80 $200.00 62.5 Libras $1.00 $62.50 8.33 Libras $1.00 $8.33 1.04 Libras $1.00 $1.04
$6,700.00 $1,687.50 $225.00 $28.13
$3,350.00 $843.75 $112.50 $14.06
$10,050.00 $2,531.25 $337.50 $42.19
$0.84$0.84 3000
CHEESE CAKE DE
CHOCOLATE CON NUES
LIGHT
$0.84 400
CHEESE CAKE DE
CHOCOLATE CON NUES
LIGHT
$0.84 50
CHEESE CAKE DE
CHOCOLATE CON NUES
LIGHT
Costos Totales Costos Totales Costos Totales Costos Totales
12000
CHEESE CAKE DE CHOCOLATE CON
NUES LIGHT
Costos indirectos Costos indirectos Costos indirectos Costos indirectos
TOTAL MENSUAL TOTAL SEMANAL TOTAL DIARIO TOTAL DIARIO
CHEESE CAKE DE CHOCOLATE CON NUES LIGHT

16. DETERMINACIÓN DE COSTOS DE MANO DE
OBRA DIRECTA
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
NO DENOMINACION
DEL PUESTO DE
TRABAJO
SALARIO
NOMINAL
ISSS
PATRONAL
(7.5%)
AFP PATRONAL
(6.75%)
TOTAL
1 MOD PANADERO 1 $
260.00
$
19.50
$
17.55
$ 297.05
2 MOD PANADERO 2 $
260.00
$
19.50
$
17.55
$ 297.05
3 MOD PANADERO 3 $
260.00
$
19.50
$
17.55
$ 297.05
4 MOD PANADERO 4 $
260.00
$
19.50
$
17.55
$ 297.05
5 MOD PANADERO 5 $
260.00
$
19.50
$
17.55
$ 297.05
TOTAL $
1,300.00
$
97.50
$
87.75
$ 1,485.25

17. DETERMINACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACIÓN ( INVERSIÓN)
COSTOS DE INVERSION DE FABRICACION
MAQUINARIA PROPORCIONADA
POR LOS SOCIOS
COSTO PARA SU DEPRECIACION
COMPUTADOR $ 1,200.00
MOTOCICLETA $ 1,100.00
COCINA DE GAS CON HORNO $ 2,000.00
REFRIGERADOR $ 3,000.00
GAS DE 3500 LIBRAS $ 6,000.00
UTENSILIOS DE COCINAVARIADOS $ 1,000.00
TOTALES $ 14,300.00

18. DETERMINACIÓN DE COSTOS DE
ADMINISTRACIÓN
COSTOS ADMINISTRATIVOS
COSTO ADMINISTRATIVO SALARIO
NETO
ISSS (7.5%) AFP (6.75%) SUELDO
1 FINANZAS $
350.00
$ 26.25 $ 23.63 $ 399.88
OTROS GASTOS
PAPELERIA $ 20.00
GASTOS
ELECTRICOS
$ 85.00
GASTOS DE
TELEFONO
$ 30.00
AGUA POTABLE $ 45.00
TOTALES $ 579.88

19. DETERMINACIÓN DE COSTOS DEVENTAS
COSTOS DEVENTAS SALARIO NETO ISSS (7.5%) AFP(6.75%) SUELDO
1 VENTAS $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25 $ 342.75
2 VENTAS $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25 $ 342.75
3 VENTAS $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25 $ 342.75
4 VENTAS
DOMICILIO
$ 300.00 $ 22.50 $ 20.25 $ 342.75
5 VENTAS
DOMICILIO
$ 300.00 $ 22.50 $ 20.25 $ 342.75
OTROS GASTOS
GASTOS DE
GASOLINA
$ 100.00
TOTALES $ 1,813.75

20. INVERSIÓN INICIAL (ACTIVOS)
INVERSION INICIAL EN ACTIVOS
INVERSION DECAPITAL APORTADOS POR LOS SOCIOS 2500
APORTE SOCIO A 500
APORTE SOCIO B 500
APORTE SOCIO C 500
APORTE SOCIO D 500
APORTE SOCIO F 500
PRESTAMOS BANCARIOS 15000
BANCO AZUL 15000
CAPITAL DE OPERACIÓN 17500

21. INVERSIÓN INICIAL EN CAPITAL DE
TRABAJO
DENOMINACION DEL PUESTO DE
TRABAJO
SALARIOS ISSS PATRONAL (7.5%) AFP (6.75%)
FINANZAS $ 350.00 $ 26.25 $ 23.63
TOTAL FINANZAS $ 350.00 $ 26.25 $ 23.63 $ 399.88
VENTAS $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25
VENTAS $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25
VENTAS CALL CENTER $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25
VENTASA DOMICILIO $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25
VENTASA DOMICILIO $ 300.00 $ 22.50 $ 20.25
TOTALVENTAS $ 1,500.00 $ 112.50 $ 101.25 $ 1,713.75
PANADERO 1 $ 260.00 $ 19.50 $ 17.55
PANADERO 2 $ 260.00 $ 19.50 $ 17.55
PANADERO 3 $ 260.00 $ 19.50 $ 17.55
PANADERO 4 $ 260.00 $ 19.50 $ 17.55
PANADERO 5 $ 260.00 $ 19.50 $ 17.55
TOTAL MANO DE OBRA $ 1,300.00 $ 97.50 $ 87.75 $ 1,485.25
TOTAL PLANILLA $ 3,598.88
11%
48%
41%
INVRSION INICIAL
CAPITAL DE
TRABAJO
FINANZAS VENTAS MANO OBRA

22. COSTOSVARIABLES
COSTOSVARIABLES COSTOS
TOTALES
MATERIALES DIRECTOS PARA LA ELABORACION DE CHESSE
CAKE DE FRESAS
$ 6,625.00
MATERIALES DIRECTOS PARA LA ELABORACION DE CHESSE
DE CHOCOLATE
$ 6,700.00
SALARIO MANO DE OBRA $ 1,485.25
GASOLINA $ 100.00
COSTOS DE ELECTRICIDAD $ 85.00
COSTOS DEVENTAS $ 1,713.75
TOTAL $ 16,709.00
$-
$1,000.00
$2,000.00
$3,000.00
$4,000.00
$5,000.00
$6,000.00
$7,000.00
$8,000.00
Costos variables

23. COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS TOTAL
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS DE ADMINISTRACION $ 95.00
COSTOS FINANCIEROS $ 399.88
COSTOS DE GAS LICUADO $ 6,000.00
ALQUILER DEL LOCAL $ 2,000.00
TOTAL $ 8,494.88
$-
$1,000.00
$2,000.00
$3,000.00
$4,000.00
$5,000.00
$6,000.00
$7,000.00
Costos Fijos

24. COSTOSVARIABLESVS COSTOS FIJOS
COSTOS
VARIABLES
66%
COSTOS FIJOS
34% Costos variables $16709.00
Costos fijos $8494.88
Costos totales $25203.88

25. ESTADO DE RESULTADO CON ENFOQUE DE
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
UNIDADES ENERO UNIDADES FEBRERO UNIDADES MARZO UNIDADES ABRIL TOTAL % UNIDAD
$
VENTAS 24000 $ 48,000.00 24000 $ 48,000.00 24000 $ 48,000.00 24000 $
48,000.00
$
192,000.00
100% $
2.00
MENOS COSTOS
VARIABLES
$ 16,709.00 $ 16,709.00 $ 16,709.00 $ 16,709.00 $
66,836.00
42% $
0.84
MARGEN DE
CONTRIBUCION
$ 31,291.00 $ 31,291.00 $ 31,291.00 $ 31,291.00 $
125,164.00
58% $
1.16
MENOS COSTOS
FIJOS
$ 8,494.88 $ 8,494.88 $ 8,494.88 $
8,494.88
$ 33,979.50
UTILIDAD DE
OPERACIÓN
$ 22,796.13 $ 22,796.13 $ 22,796.13 $ 22,796.13 $ 91,184.50
TASA DE MERCADO 10%

26. ESTADO DE RESULTADO CON ENFOQUE DE
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
UNIDADES MAYO UNIDADES JUNIO UNIDADES JULIO UNIDADES AGOSTO TOTAL
VENTAS 30000 $
60,000.00
30000 $
60,000.00
30000 $
60,000.00
30000 $
60,000.00
$
240,000.00
MENOS COSTOS
VARIABLES
$
20,760.00
$
20,760.00
$
20,760.00
$
20,760.00
$
83,040.00
MARGEN DE
CONTRIBUCION
$
39,240.00
$
39,240.00
$
39,240.00
$
39,240.00
$
156,960.00
MENOS COSTOS
FIJOS
$
13,494.88
$
13,494.88
$
13,494.88
$
13,494.88
$
53,979.50
UTILIDAD DE
OPERACIÓN
$ 25,745.13 $ 25,745.13 $ 25,745.13 $ 25,745.13 $
102,980.50
TASA DE MERCADO DE 12.5%

27. ESTADO DE RESULTADO CON ENFOQUE DE
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
UNIDADES SEPTIEMBRE UNIDADES OCTUBRE UNIDADES NOVIEMBRE UNIDADES DICIEMBRE TOTAL
VENTAS 30000 $ 60,000.00 30000 $ 60,000.00 30000 $ 60,000.00 30000 $ 60,000.00 $ 240,000.00
MENOS COSTOS
VARIABLES
$ 20,760.00 $ 20,760.00 $ 20,760.00 $ 20,760.00 $ 83,040.00
MARGEN DE
CONTRIBUCION
$ 39,240.00 $ 39,240.00 $ 39,240.00 $ 39,240.00 $ 156,960.00
MENOS COSTOS
FIJOS
$ 8,494.88 $ 8,494.88 $ 8,494.88 $ 8,494.88 $ 33,979.50
UTILIDAD DE
OPERACIÓN
$ 30,745.13 $ 30,745.13 $ 30,745.13 $ 30,745.13 $ 122,980.50
TASA DE MERCADO DE 12.5%

28. ANÁLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

29. ANÁLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

32. ANÁLISIS PUNTO DE EQUILIBRIO

33. UTILIDAD PROYECTADA POR
CUATRIMESTRE
Mes Utilidad
ENERO $ 22,796.13
FEBRERO $ 22,796.13
MARZO $ 22,796.13
ABRIL $ 22,796.13
1 CUATRIMESTRE $ 91,184.50
MAYO $ 25,745.13
JUNIO $ 25,745.13
JULIO $ 25,745.13
AGOSTO $ 25,745.13
2 CUATRIMESTRE $ 102,980.50
SEPTIEMBRE $ 30,745.13
OCTUBRE $ 30,745.13
NOVIEMBRE $ 30,745.13
DICIEMBRE $ 30,745.13
3 CUATRIMESTRE $ 122,980.50
UTILIDADTOTAL $ 317,145.50
$91,184.50
$102,980.50
$122,980.50
1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3 CUATRIMESTRE
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTADO
DE UTILIDAD POR CUATRIMESTRE

34. CONCLUSIONESY RECOMENDACIONES
Sin dudas, El Plan de Negocio es un documento decisivo en el desempeño
de cualquier idea de instalación de negocios en marcha, pero es de tener un
potencial de ventas y de beneficios en la idea, ya que los cálculos lo
demuestran, y en el caso de nuestra investigación esperamos que las
personas que visitan Plaza mundo degusten nuestro producto, por lo que
plasmaron en él las estrategias y el plan de acciones, será el éxito presente y
futuro en la gestión del establecimiento.
Recomendamos implementar un Plan de Negocios, ya que con dicho
documento se plasmarán y detallarán de manera más objetiva los diferentes
costos en los que se incurre durante su implementación o puesta en marcha
en la instalación de un producto a vender.
También debemos de recomendar y mencionar que las personas que tengan
a cargo la administración deben de conocer el mercado al cual se quiera
posicionar y competir, para no tener problemas presupuestarios a futuro.