INFORME DE AUDITORIA CUENTA BANCO

1. P/T CXC-2.22
31/03/2021
DICTAMEN FINANCIERO DE AUDITORIA
AL COMPONENTE BANCO
AUDITORES NIVEL VI 2021(II)
Señores
DIRECTIVOS Y ACCIONISTAS DE LA CIA NIVEL VI 2022 (I)
Estimados señores:
Hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno contable del
componente banco, reflejados en el Balance General que se acompañan de la Compañía NIVEL VI
2022 (II), al 31de marzo de 2021, de la mano del resumen de políticas contables importantes y otras
notas aclaratorias.
“La (NIA 705) y la (NIA 706), tratan del modo en que la estructura y el contenido del informe de
auditoría se ven afectados cuando el auditor expresa una opinión 36 modificada o incluye un párrafo
de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones en el informe de auditoría. (Consejo Técnico de
Contaduría Pública, 2009).
Los estados financieros son responsabilidad de la administración tanto la presentación como la
realización de los mismos, según con normas internacionales de información financiera. Es decir que
se deben encargar tanto de: diseñar; implementar y mantener el control relevante a la preparación y
presentación razonable de los estados financieros que estén absueltas de representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables
apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Debido a las limitaciones inherentes a todo el sistema de control interno contable, pueden ocurrir
errores o irregularidades sin que sean detectados. Asimismo, el proyectar cualquier evaluación de un
sistema hacia periodos futuros, está sujeto al riesgo de los procedimientos se vuelven inadecuados,
debido a cambios en las condiciones o bien a que deteriore el grado de cumplimiento de los
procedimientos.
Una de nuestras responsabilidades como auditores es dar una opinión sobre estos estados financieros
con base a nuestra auditoría. El examen fue practicado de acuerdo con normas internacionales de
auditoría. En base a estas Normas requieren que realicemos una previa planifiquemos para poder
realizar el examen con el objeto de obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa, que afecten a la
empresa.
Una Auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencias que respaldan las cifras
y revelaciones en los estados financieros. Hoy en día las empresas privadas son víctimas de múltiples
desfalcos o malversaciones de fondos, debido a la falta de implementaciones y aplicaciones de
controles que garanticen la revisión y confiabilidad, de sus estados financieros
Esto hace que los contadores realicen auditorías a una cuenta, segmento, partidas específicas, y así
contar con una protección de los recursos de la entidad, para esto se debe implementar auditorías,
constituyendo una herramienta de revisión de la contabilidad y otras operaciones, dando una
aportación valiosa a la empresa, permitiendo descubrir fallas en la estructura o vulnerabilidades

2. existentes. La gestión del dinero es de suma importancia y es uno de los principales objetivos de las
entidades para la adquisición de bienes o servicios, y requiere establecer sistemas eficientes y
procedimientos de control para proteger y salvaguardar de los fraudes, robo o malversación.
COMPONENTE BANCO
Una vez auditada el componente banco, podemos determinar a través de la conciliación bancaria que
la cuenta banco presenta un hallazgo, un cheque que en los registros contables tenía un valor diferente
al que fue girado en el banco teniendo una diferencia de $200 creando así una confusión con el
responsable.
También se encontró el siguiente hallazgo el cheque 1374 de fecha marzo 08 de 2022, por el valor de
$ 1 080,00 a nombre del Eco. José Luna, a la fecha de corte de abril 03 de 2022, no ha sido cobrado,
la norma legal general de cheque señala en la parte pertinente que la vigencia de los cheques es hasta
12 meses; Causa. - el cheque se mantiene en poder del beneficiario para su posterior cobro, el saldo
de la cuenta corriente en el Banco refleja el valor que incluye lo correspondiente al cheque girado y
no cobrado.
Algo que también tiene importancia fue la existencia de que el cheque No. 1374 de fecha 08-03-2021
por élno ha sido cobrado hasta la fecha auditada según las políticas de la compañía si durante el lapso
establecido no lo cobra este perderá validez.
Con relación a la situación señalada en los párrafos anteriores, el Balance General presenta
razonabilidad en sus demás componentes, así como en la situación financiera de la CIA NIVEL VI
2022(I) al 3 de marzo del 2021, de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera, aplicadas uniformemente durante el período.
Lo que se recomienda lo siguiente:
 Verificar el movimiento contable de cada cuenta en el momento de su registro para obtener
un saldo real en el libro Bancos.
 Se recomienda realizar un seguimiento a las notas de débitos y créditos según su origen para
que no existan incorreciones materiales y los estados financieros no se vean afectados.
GERALDINE S.A. EMPRESA AUDITORA
31/03/2021
Dirección
Manta km 4 ½ vía Barbasquillo
Geraldine Intriago
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Firma Auditor